学校内控审核制度.docx

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1、学校内控审核制度学校内控审核制度为进一步规范*学校财务行为，加强*学校财务管理，确保* 学校的教育教学工作顺利开展，加强学校各项经费使用效益，规范各项经 费使用流程，结合*学校实际，特制定*学校财务管理内控审核制度 如下：一、组织领导：*学校成立以*校长为组长、*为副组长的内部控制领导小 组：组长：*副组长：*成 员:*二、会计的启用及会计档案管理凡单位法人的直系亲属，不得担任单位会计。会计档案即会计凭证、 会计账簿、和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理 及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计账簿 类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷、保管、查阅、销毁

2、四个方面 的具体要求，以保证会计档案保管妥善、存放有序、查阅方便、严防损毁、 散失和泄密。会计档案由学校会计专人保管，任何人不得借出。因特殊情 况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件， 需经分管财务负责人审核，主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复 制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或 抽换。三、严格经费使用流程各校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循以下使 用流程：学校民主理财小组-学校校长一一学校报账员 四、支出管理1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损 失。2、学校须根据支出预算，表达勤俭办校的原那么

3、。3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是一看出具的原始凭证 是否合法有效，二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原 始凭证上盖的是某某单位或个人的日用品印章，而原始凭证上的工程是水 泥）、三看出具的预算凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的 视为作废）、四看每张原始凭证里相关的逻辑关系。如有没有购物单位、 开票日期、开票人、开票单位或个人盖章、单位单价、数量、金额、合计 数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾

4、等等；其次是完善相关原始凭证 手续。每张原始凭证上要有学校领导签字、中心校领导审批签字、经手人、 验收人及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写原始凭证汇总单 并有学校及中心校领导在汇总单上签字和审批。各校每次到中心校审 批原始凭证之前要经民主理财小组审核。假设有2000元及以上的，要填写 重大工程支出审批表，经民主理财小组全体成员同意签字盖章后，报中心 校分管校长签字，再报教育局“义保”办签批同意后方可组织实施。实施 完成后填重大工程支出验收表，程序同上。最后才给予支出。五、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预 算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必

5、须按规定全部纳入“收支两条线”管理。2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原那么，不得 超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限 内上报。并在校务公开栏内公开。5、严格按照预算批复使用各项经费。六、收入管理1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的财政预算拨 款。2、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要 开列合法的收据，禁止一切乱收费。3、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。4、所有收入一律缴入财政局管理部门，不得坐收坐

6、支，私设小金库。七、资产管理（一）现金管理1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。2、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天 的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。3、出纳人员每日按时记好现金日记帐。4、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）财产物资管理1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低 值易耗品帐目，每月检查一次。建立专项管理制度。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、 处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向事务主任汇报一次。做 到帐帐相符，帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废 手续。报损报废要逐级申报、审批。4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。*学校202*年2月