财务、会计管理和内部控制规章制度.docx

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1、西藏天路交通股份财务、会计治理和内部操纵制度（2002年修订）目 录第一章：财务治理总那么第二章财务治理人员权责第三章要紧会计政策、会计可能和合并会计报表的编制方法第四章、资产治理一、货币资金治理、应收款项治理三、存货治理人员学习或定期培训，对公司财务机构设置、人员配置，专业职务评 定、聘任，提出方案；对会计人员进行业务考核，对聘用、晋升、调 动、奖惩提出意见，支持会计人员依法行使职权。9、承办董事会、董事长、总经理和分管财务工作的副总经理交办 的其他工作。第四条财务部经理治理职责1、参与制定公司的财务制度，编制公司全年预算。2、协助筹集公司日常经营所需资金，保证公司经营的资金供给。3、负责组

2、织对本钱和财务指标进行分析，为公司战略进展提供基 础报告。4、协助下属单位定期进行经济活动分析，指导各下属公司财务部 门的业务。5、组织编制公司月度、季度、中期和年度财务报告。6、签署财务专题报告、月度、季度、中期和年度财务报告。7、指导预算监督和财务指标考核，主持公司的会计核算工作。8、参与编制年度预算资金打算局部，并监督打算执行，保证资金 合理使用。9、审核各项付款打算，监督打算执行。10、按照公司治理规定，制定、修改资金使用、审批治理制度。2、关联方如享有股东大会表决权，除专门情况外，应当回避表决；3、与关联方有任何利害关系的董事，在董事会就该事项进行表决时应 当回避；确实无法回避的，应

3、征得有权部门同意；4、公司董事会应当依照客观标准推断关联交易是否对公司有利，必要 时应当聘请专业评估师或独立财务顾问。（三） 关联交易的涉及事项第三十六条 公司关联交易是指公司及其控股子公司与关联方发 生的转移资源或义务的事项，包括但不限于以下事项：1、购买或销售商品；2、购买或销售除商品以外的其他资产；3、提供或同意劳务；4、代理；5、租赁；6、提供资金（包括以现金或实物形式）；7、担保；8、治理方面的合同；9、研究与开发工程的转移；10、许可协议；11、赠与;12、债务重组;13、非货币性交易；14、关联双方共同投资；15、上海证卷交易所认为应当属于关联交易的其他事项。（四）关联交易的定价

4、原那么第三十七条 关联交易价格是指公司与关联方之间发生的关联交易所涉及之商品或劳务的交易价格。第三十八条定价依据和定价方法1、关联交易活动应遵循商业原那么，关联交易的价格要紧遵循市场价格 的原那么；假如没有市场价格，按照本钱加成定价；假如既没有市场价 格，也不适合采纳本钱加成价的，按照协议定价；2、交易双方依照关联交易事项的具体情况确定定价方法，并在相关的 关联交易协议中予以明确。3、市场价：不偏离市场独立第三方的价格或收费的标准；4、本钱加成价：在交易的商品或劳务的本钱基础上加一定的合理利润 确定价格及费率；5、协议价：由关联交易双方协商确定价格及费率。公司必须取得或要 求关联方提供确定交易

5、价格的合法、有效的依据，作为签订该关联交 易的价格依据。（五）关联交易的审议执行第三十九条 公司与关联方之间的单次关联交易金额在300万至 3000万元之间或占公司最近经审计净资产值的0.5%至5%之间的关联 交易协议，以及公司与关联方就同一标的或者公司与同一关联方在连 续12个月内达成的关联交易累计金额在人民币300万至3000万元之 间或占公司最近净资产的05. %至5%之间的关联交易，应经董事会审议 批准后签定书面协议。董事会在交易完成后两个工作日内立即披露， 并在下次定期报告中披露有关交易的详细资料。第四十条 公司与关联方之间的单次关联交易金额在人民币3000 万元以上或占公司最近经审

6、计净资产值的5%以上的关联交易协议，以 及公司与关联交易方就同一标的或者公司与同一关联方在连续12个 月内达成的关联交易累计金额在人民币3000万元以上或占公司最近 经审计净资产的5%以上的关联交易，经董事会审议批准后签订书面协 议，并经股东大会批准方可实施。任何与该关联交易有利益关系的关 联人在股东大会上应当放弃对该议案的投票权。公司董事会必须在交 易完成两个月工作日内报送上海证卷交易所并公告。并在下次定期报 告中披露有关交易的详细资料。第四十一条 公司的关联交易公告依照上海证卷交易所上市公司关联交易公告格式指引的要求，应包括以下内容:1、交易日期、交易地点；2、有关各方的关联关系；3、交易

7、及其目的的简要讲明；4、交易的标的、价格及定价政策；5、关联方在交易中所占权益的性质及比重；6、关联交易涉及收购或者出售某一公司权益的，应当讲明该公司的 实际持有人的详细情况，包括实际持有人的名称及其业务状况；7、董事会关于本次关联交易对公司是否有利的意见；8、上海证卷交易所和中国证监会要求的其他内容，关联交易涉及收 购、出售资产的还应照有关规定的要求披露。第四十二条 到达本章第八条所述条件的关联交易的公告中应特 不载明：“此项交易需经股东大会批准，与该关联交易有利害关系的关 联方放弃在股东大会上对该议案的投票权二关于此类关联交易，公司 董事会应当对该交易是否对公司有利发表意见，假如需要，公司

8、能够 聘请独立财务顾问就该关联交易对全体股东是否公平、合理发表意见, 并讲明理由、要紧假设及考虑因素。公司应当在下次定期报告中披露 有关交易的详细资料。第四十三条在符合国家法律法规关于关联交易的规定的情况下，公司日常业务经营活动中与同业所形成的关联交易可由总经理将 年采购打算一次性上报董事会，股东大会，由其分不授权总经理实施。第四十四条 公司关联方之间的单次关联交易金额低于人民币 300万元，且低于公司最近经审计净资产值的0.5%的关联交易协议， 以及公司与关联方就同一标的或者公司同一关联方在连续12个月内 达成的关联交易累计金额低于人民币300万元，且低于公司最近经审 计净资产值的0.5%的

9、关联交易协议，不适用与本章规定。第四十五条公司与关联方达成以下的交易，可免予按照关联交 易的方式表决和披露；1、关联方按照公司的招标讲明书，配股讲明书或增发新股讲明书以缴 纳现金方式认购应当认购的股份；2、关联方依据股东大会决议领取股息或者红利；3、关联方购买公司发行的企业债卷；4、公司与其控股子公司发生的关联交易；5、上海证卷交易所认定的其他情况。（六） 关联方的回避措施第四十六条 公司关联方与公司签署涉及关联交易的协议，应当 采取必要的回避措施；1、任何个人只能代表一方签署协议； 2、关联方不得以任何方式干预公司的决定;3、公司董事会就关联交易表决时，有利害关系的当事人属以下情形的, 不得

10、参与表决：（1）、与董事个人利益有关的关联交易；（2）、董事个 人在关联企业任职或拥有关联企业的控股权或操纵权的，该等企业与 公司的关联交易；（3）、按照法律，法规和公司章程规定的应当回避的; 4、公司股东大会就关联交易进行表决时，关联股东不得参加表决。关 联股东有专门情况无法回避时，在经有权部门同意后，能够参加表决。 公司应当在股东大会决议中对此做出详细讲明，同时对非关联方的股 东投票情况进行专门统计，并在决议公告中披露。第四十七条 关联董事的回避和表决程序为：1、有关联关系的董事的回避决定，由会议主持人作出；2、关联关系董事不得参与审议和列席会议讨论有关关联交易事项；3、董事会对有关联交易

11、事项表决时，在扣除关联关系董事所代表的表 决权数后，由出席董事会的非关联股东按公司章程有关规定表决。第四十八条 关联股东的回避与表决程序1、关联股东或其他股东提出回避申请；2、由董事会全体董事会过半数通过决议决定该股东是否属关联股并决 定其是否回避；3、关联股东不得参与审议有关关联交易事项； 4、股东大会对有关关联交易事项进行表决时，在扣除关联股东所代表 的有表决权的股份数后，由出席股东大会的非关联股股东按公司章程 有关规定表决。五、募集资金内操纵度（一） 总那么第四十九条 为了进一步加强本公司募集资金的治理和运用，爱 护投资者的利益，依照中华人民共和国公司法、中华人民共和国 证券法等有关法律

12、、法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本 方法。第五十条本方法所称募集资金是指，公司通过发行股票（包括 上市后配股及增发等再次发行股票）以及发行可转换债券等方式向投 资者募集运用于特定用途的资金。第五十一条 募集资金的使用应坚持周密打算、精打细算、规范 运作、公开透明的原那么。第五十二条非经营公司股东大会依法作出决议，任何人无权改 变公司募集资金时所承诺的资金用途。第五十三条凡违反本方法，致使公司遭受损失时（包括经济损 失和名誉损失），公司应视具体情况，给予相关责任人以处分，必要时 相关责任人应承当相应的民事赔偿责任。（二）募集资金的存放第五十四条 募集资金到位后，公司应及时办理验资手续，并

13、立 即按照招股讲明书所承诺的募集资金使用打算，组织募集资金的使用 工作。第五十五条募集资金的存放应坚持集中存放、便于监督的原那么。第五十六条在银行设立专用账户存储募集资金。第五十七条 募集资金超过5000万元，且因贷款安排而确有必要 在一家以上银行开设专户时，应坚持同一投资工程的资金在同一专用 帐户存储的原那么。（三）募集资金的使用第五十八条 募集资金使用的依据是募集资金使用打算书。第五十九条募集资金使用打算书依照以下程序编制和审查；1、由公司工程负责部门依照募集资金投资工程可行性研究报告编制募 集资金使用打算书。2、集资金使用打算书（草案）经总经理会议审查；第六十条 使用募集资金时，由使用部

14、门填写请领单，并按公司 资金使用审批规定办理手续，经总经理和财务负责人联签后，由财务 部执行。第六十一条使用募集资金超出打算进度时，超出额度在打算额度10%以内（含10%）时，由总经理决定；超过额度在打算额度10%以 上时，由总经理办公会议审批。第六十二条 募集资金投资工程应严格按工程预算投入。因特不缘故，必需超出预算时，按以下程序审批：1、公司工程负责部门编制投资工程超预算报告，详细讲明超预算的缘 故，新预算编制讲明及操纵预算的措施；2、行投资额超出预算10%以内（含10%）时，由总经理办公会议批准;3、实际投资额超过预算20%以内（含20%）时由董事会批准4、实际投资额超过预算20%以上时

15、，由股东大会批准。第六十三条 在确保不阻碍募集资金投资工程建设进度的前提 下，经总经理办公会批准，募集资金能够临时性用于补充流淌资金及 归还工程先期用银行贷款垫付的资金。经董事会批准在法律法规及证 券监管法规部门规范性文件许可的范围内，可用于不超过六个月的短 期投资。第六十四条募集资金投资工程能够采纳与组建合资公司方式建设时，该合资公司应当制定相应的募集资金治理方法，与投资工程可 行性研究报告一并报告公司董事会审批。募集资金的投向第六十五条募集资金的工程、金额和投入的时刻，应于招股讲 明书的承诺一致，原那么上不应变更。除本方法第十五条所列事项以外, 募集资金必须专款专用，不准挪作他用，也不同意

16、被任何股东挪用或 占用。第六十六条 确因市场发生变化，需要改变募集资金投向时，公 司应讲明改变募集资金投向的缘故，确定新的投资工程，编制新工程 的可行性研究报告，提交董事会审议，股东大会通过后方可改变募集 资金投向，并及时在公司信息披露指定报上披露。第六十七条投资工程应按公司招股讲明书承诺的打算进度实 施，有关部门要细化具体工作进度，保证各项工作按打算完成，并定 期向财务部提供具体工作进度打算。第六十八条 确因不可预见的客观因素阻碍，投资工程不能按承 诺的打算进度完成时，必须对实际情况公开披露，并详细讲明缘故。（五） 募集资金使用情况的报告第六十九条总经理应每月至少召开一次办公会议，检查募集资

17、 金使用情况。第七十条总经理应当于每季度末以书面形式向董事会专项报告 募集资金使用情况。并同时抄报监事会。第七十一条 董事会应当在年度股东大会和年度报告、中期报告中向投资者报告募集资金使用情况。11、审核公司内部单位的资金使用，提出资金流向分析报告。12、负责公司单位往来的治理，及时核对和催促单位往来的结算。13、监督工资基金打算，审核工资、奖金发放。14、每周编制下周的资金预测滚动情况表，每月、季度末编制下 月、季度资金预测滚动情况表，编制月、季度生产资金使用分析表、 融资分析表。15、协调财务部与公司其他部门的关系。16、完成上级交办的其他工作。第五条财务人员职责按公司制定的财务部岗位职责

18、执行。第三章要紧会计政策、会计可能和合并会计报表的编制方法第一条会计制度：公司执行企业会计准那么、企业会计制度及其补充规定。第二条会计年度：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第三条记帐本位币：公司以人民币作为记帐本位币。第四条记帐基础和计价原那么：公司以权责发生制为记帐基础,以历史本钱作为计价原那么。（六） 募集资金使用情况的监督第七十二条 募集资金使用情况由公司进行日常监督。公司应当 每半年对募集资金使用情况进行一次专项审计，并将审计报告报送董 事会，同时抄送监事会和总经理。第七十三条监事会有权对募集资金使用情况进行监督。第七十四条独立董事有权对募集资金进行检查。经全体独立董 事同意

19、，公司能够聘请具有证券业务资格的会计师事务所对募集资金 使用情况进行专项审计。第十五章财务、会计分析第一条 财务分析方法：趋势分析法、比率分析法和杜邦分析法。第二条定期进行财务分析，财务部编制财务分析报告。分析会每 季度由财务负责人主持，总经理、副总经理、各分公司（工程工程部） 经理、各部门经理参加。提出书面分析资料并加以讲明。每季度后的次 月十日前对上季度的财务情况进行一次全面分析和评价，总结上季度的 经营和财务状况，找出存在的问题，提出改进措施。例外分析不受时刻 限制，出现例外事项，及时反应信息。第三条财务分析内容:1、财务状况分析;2、经营成果分析；3、现金流量分析；4、会计报表结构分析

20、；5、预算执行情况分析；6、差异分析及操纵报告；7、对销售收入、经营打算和财务指标进行分析；8、本钱分析、操纵本钱支出；9、对各项费用定量分析；10、例外分析；11、各公司（工程工程部）财务状况、经营成果分析。第十六章会计报表报送制度第一条 各分公司（工程工程部）月报、季报月初五日内、年报在 次年元月十五日之内报财务部，各分公司（工程工程部）与会计报表有 关的一切需报送的报表附表和财务资料应随同会计报表一并按时报送财 务部。第二条 财务部应依照各分公司（工程工程部）财务报表编制，月报在次月十五日内报出；季报在次月内，中报在下季度两个月内报出;年报在下年初四个月内连同中国注册会计师的审计报告一并

21、报出。报表类型报送单位或领导月报季报中报年报证监会*上海交易所*拉萨证管办*公司董事会（董事会秘书）*公司监事会*交通厅企业处*经贸委企业处*董事长（总经理）*副董事长（书记）*常务副总经理*副总经理*财务负责人*注：1、对证监会、交易所、拉萨证管办、公司监事会、公司内部各位 高层治理人员报送季报、中报、年报都由董事会秘书提供公司披露的 财务报告。2、对公司董事会、监事会和内部各位高层治理人员报送月报、由 财务部将会计报表和财务报告送办公室，由办公室作成红头文件，分 送各位领导。3、对交通厅企业处、经贸委企业处和其他非日常报表报送（要紧指银行贷款所需会计报表、工程投标所需会计报表及其他政府主管

22、部 门所需会计报表由财务部报送，但须做好发文记录）。第五条 现金等价物确实定标准：凡同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流淌性强、易 于转换为金额的现金、价值变动风险专门小的投资，确认为现金 等价物。第六条.短期投资核算方法：短期投资在取得时以投资本钱计 价。在期末时将市价低于本钱的金额确认为当期投资损失，计入短期 投资跌价预备。第七条 坏帐损失的核算方法：公司坏帐损失采纳备抵法核算。本公司依照以往的经验、债务单 位的实际财务状况和现金流量的情况以及其他信息确定应收款项（应 收帐款、其他应收款）的坏帐预备计提比例为：应收款项帐龄 计提比例1年以内5%12年8%23年10%35年50%5年

23、以上100%坏帐确实认标准为:(1)因债务人差不多破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿 后，仍然无法收回的应收款项。(2)因债务人逾期三年未能履行义务，确实不能收回的应收款项， 报董事会批准后列作坏帐。第八条 存货计价方法：(1)本公司存货分类为：原材料、在产品、产成品、低值易耗品、 包装物。本公司存货实行永续盘存制度。购进入库以实际本钱进行日 常核算，领用发出采纳个不计价法计价；产成品发出采纳加权平均法 计价；生产本钱按照完工程度约当产量法在完工产品和在产品之间进 行分配；低值易耗品和包装物采纳一次摊销法核算。(2)存货跌价预备按期末单个存货工程的帐面本钱高于其可变现 净值的差额提取。单个

24、存货工程的可变现净值由公司采购部门及销售部门依照市场 公允价值扣除变现费用后确定。第九条 长期股权投资的核算方法：本公司长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值记 帐。投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占被投资单 位有表决权资本20%或20%以上，但不具有重大阻碍的，采纳本钱法核算，以实际收到被投资单位分配或宣布发放的股利确认本公司投资收益；投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资 缺乏20%但有重大阻碍的，采纳权益法核算，于期末或年度终了，按应 提供或分担的被投资单位实现的净利润或净亏损的数额，确认本公司 的投资收益。投资额占被投资单位有表决权资本

25、50% (不含50%)以上,或虽占被投资单位资本缺乏50%但具有实质操纵权的，采纳权益法核算并合并会计报表。第十条长期债权投资的核算方法:长期债券投资：按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费,以及支付的自发行起至购入时止的应计利息后的余额作为实际本钱计价入帐，实际本钱与债券面值的差额作为溢价或折价；债券的溢价或 折价在债券存续期内采纳直线法摊销。按实际收回的利息收入或应计 收的利息确认债券投资收益。(2)其他债权投资：按实际支付的价款计价入帐，按应计收或实际 收回的利息确认其他债权投资收益。第十一条长期投资减值预备：本公司在会计期末，对长期投资逐项进行检查，假如由于市价持 续下跌或被投资单位经

26、营状况恶化等缘故导致其可收回金额低于帐面 价值，同时这种降低的价值在可可能的以后期间内不可能恢复，那么将 其可收回金额低于长期投资帐面价值的差额作为长期投资减值预备。第十二条固定资产计价与折旧政策:固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运 输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产 经营要紧设备的物品，单位价值在2000元以上，同时使用期限超过两 年的，也作为固定资产。购入的固定资产按实际支付的买价、运费、 交纳的税金等计价入帐；股东投入的固定资产，按评估确认或协议价 入帐。固定资产折旧采纳直线法分类计算，并可能原值4%的残值，各 类固定资产折旧年限、年折旧

27、率可能如下：固定资产类不折旧年限年折旧率（%）房屋建筑物25-403. 84-2. 40通用设备10-149.60-6.86专用设备9-1010.59-9.60运输设备8-1212.00-8.00其他设备5-1019.20-9.60固定资产减值预备本公司在会计期末，对固定资产逐项进行检查，假如由于市价持 续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等缘故导致其可收回金额低于 账面价值的，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值 预备；假如固定资产实质上差不多发生了减值，本公司亦计提减值预 备。本公司固定资产减值预备按单项资产计提。第十三条在建工程核算方法：在建工程依照实际发生的支出入帐，按工程工

28、程分类核算并在工程完工交付使用的当日，按工程的实际本钱结转固定资产。在建工程减值预备 本公司在会计期末，对在建工程进行全面检查，假如有证据说明在建工程存在以下一项或假设干项情况的，本公司计提减值预备。(1)、长期停建同时可能在以后3年内可不能重新开工的在建工程;(2)、所建工程不管在性能上，依旧在技术上差不多落后，同时 给公司带来的经济利益具有专门大的不确定性；(3)、其他足以证明在建工程差不多发生减值的情形。第十四条借款费用的会计处理方法:用借款进行的在建工程发生的借款利息，在固定资产到达预定可 使用状态之前，予以资本化；在固定资产到达预定可使用状态之后， 计入当期财务费用。第十五条无形资产

29、计价及其摊销：本公司无形资产按取得本钱计价。采纳直线法从公司设立之日起按50年期限摊销。无形资产减值预备本公司在会计期末，检查各项无形资产可能给公司带来以后经济 利益的能力，对可能可收回金额低于其账面价值的，存在以下一项或 假设干项情况的，本公司计提无形资产减值预备。(1)、某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司制造 经济利益的能力受到重大不利阻碍；(2)、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期可不能恢复；(3)、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有局部使用 价值；(4)、其他足以证明某项无形资产实质上差不多发生了减值的情 形。第十六条长期待摊费用及其摊销：本公司

30、长期待摊费用核算公司差不多支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用；公司托付其他单位发行股票支付的手续费或 佣金减去发行股票冻结期间的利息收入后的相关费用，从发行股票的 溢价中不够抵销的，或者无溢价的；公司在筹建期间内发生的损益性 支出。固定资产大修理支出在大修理间隔期内平均摊销；租入固定资 产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平 均摊销；托付其他单位发行股票支付的相关费用在不超过2年的期限内 平均摊销；筹建期间内发生的费用在开始生产经营的当月起一次计入 开始生产经营当月的损益。第十七条收入确认的方法：(1)公路工程收入：按完工百分比法，在工程合同的总收入、工程

31、的完成程度能够可靠地确定，相关价款能够流入，差不多发生的本钱 和完成工程将要发生的本钱能够可靠地计量时，确认公路工程收入的 实现。(2)销售商品：已将商品所有权上的重要风险和酬劳转移给买方， 公司不再拥有对该商品的接着治理权和实际操纵权，相关的收入差不 多收到或取得了收款的证据，同时与销售该商品有关的本钱能够可靠 地计量时，确认营业收入的实现。(3)运输收入及其他收入：以劳务已提供，相关的收入已收到或取 得了收款的证据，同时与提供该劳务有关的本钱能够可靠地计量时， 确认营业收入的实现。第十八条所得税的会计处理方法：本公司对所得税的会计处理采纳应付税款法。第十九条合并会计报表编制方法：合并会计报

32、表的编制执行财政部公布的合并会计报表暂行规定及其补充规定。以本公司和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其他有关资料为依据，合并各工程数据编制而成，母公司与子公司之间的重大内部交易和内部往来予以抵销。第四章资产管理一、货币资金治理（一）现金治理制度第一条现金使用范围1、职工工资、津贴；2、个人劳动酬劳；3、依照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的款项；6、出差人员必须携带的差旅费；7、结算起点（1, 000员人民币）以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述情况能够

33、用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转帐结算。四、固定资产治理五、无形资产治理第五章权益分配治理第六章收入治理第七章、本钱费用治理一、工程本钱治理二、业务招待费治理三、差旅费治理四、办公费治理第八章、财务、会计核算第二条 公司及所属分公司，当天收到的现金（包括贷款现金， 下同），必须送存指定银行，并取得当日进帐依据；如因收款时刻超过 银行办公时刻，能够暂存附近的储蓄所，但必须于次日上午转存指定 的开户银行。否那么，以违反现金治理制度处理。第三条 核定各分公司备用金库存现金额度，各单位当日库存现 金余额分不核定为：财务部不得超过3, 000元，制氧厂不得超过2, 000元，汽车运输分公司不得超

34、过2, 000元，汽车贸易分公司不得超 过2, 000元，各工程工程经理部依照实际情况，在确保资金平安的前 提下，确定适度的现金库存。严禁超限额库存现金。第四条借款审批权限1、公司职员零星购物或治病、探亲、出差等，需要借支公款，提 取现金时，一次性借款5, 000元以内（含1, 000元），由各部门经理 审核后，送分管副总经理复审，报财务负责人审批；5, 000元至10, 000元（含10, 000元），由各部门经理审核后，送分管副总经理复审, 送财务负责人复审，报分管财务的副总经理审批；10, 000元以上， 由各部门经理审核后，送分管副总经理复审，送财务负责人复审，送 分管财务的副总经理复

35、审，报总经理审批。休假借支公款在规定包干 路费数额内、由财务负责人审批。2、分公司和工程工程经理部职员零星购物或治病、探亲、出差等, 需要借支公款，提取现金时，10, 000元以内参照公司借款审批程序 和权限执行，10, 000元以上必须报公司财务部逐级审批。休假借支 公款在规定包干路费数额内、由分公司经理和工程经理审批。第五条公司职员零星购物借用现金，必须在一个月内了清帐务, 治病、探亲、休假、出差等，职员借用现金必须在返回单位报到一个 月内了清帐务。凡超过一个月未报销结帐的，职员应定出还款打算， 财务部门有权从次月开始在该职职员资中扣除，直至扣完为止。第六条报销审批权限1、公司发生的业务招

36、待费，1, 000元以内（含1, 000元），由 各部门经理审核后，送分管副总经理复审，报财务部经理复核，报财 务负责人审批；1, 000元以上，由各部门经理审核后，送分管副总经 理复审，报财务部经理复核，报财务负责人审核，报分管财务的副总 经理审核后，报总经理审批。2、分公司和工程经理部发生的业务招待费，1, 000元（含1, 000 元）以内参照公司业务招待费报销审批程序和权限执行，1, 000元以 上必须报公司财务部逐级审批。3、公司正常的出差费、招投标费用、 费、水电费、公务车油 料费等较固定的开支，由各部门经理审核后，送分管副总经理复审， 报财务部经理复核，报财务负责人审批。因公受伤

37、的医疗费，由各部 门经理审核后，送分管副总经理复审，报财务部经理复核，报财务负 责人审核，报分管财务副总经理审核，报总经理审批。分公司和工程经理部正常的出差费、 费、水电费、公务车油 料费等较固定的开支，参照公司此项费用报销审批权限执行。分公司 和工程经理部因公受伤的医疗费， 必须报公司财务部逐级审批。4、除上述第3条以外的费用，1, 000元以内（含1, 000元），由 各部门经理审核后，送分管副总经理复审，报财务部经理复核，报财 务负责人审批；1, 000元以上，由各部门经理审核后，送分管副总经 理复审，报财务部经理复核，报财务负责人审核，报分管财务的副总 经理审核后，报总经理审批。分公司

38、和工程经理部除上述第3条以外的费用，参照公司此项 费用报销审批权限执行。5、分公司和工程经理部为保证工作、生产、经营正常运行，购买 零星用品、材料，需在月初编报预算送财务部审批后，在预算范围内 的开支，由分公司和工程经理部财务主管审核，报经理审批核销。（二）银行存款治理制度第七条各分公司一律在财务部内部银行开户，并将各项经营收入款存入财务部内部银行开设的统一帐户，任何人不得以私人名义存 入公款，私开帐户，私设小金库。违反者公司将解除第一负责人及当 事人的劳动合同。第八条 各分公司在办理对外转帐、汇款（含汇票、信汇、电汇） 托收承付（含托付收款承付）结算时，其经办人员、财务主管以及分 管经理必须

39、对该项业务的使用款项的真实性、合理性、合法性负责。 各分公司的财务主管负有直接检查权，财务部负有监督权。一旦觉察 其真实性、合理性、合法性有问题时，财务主管有权拒绝办理。当财 务主管无法拒绝或不便拒绝时，必须将所了解的详细情况上报公司财 务负责人或财务部全权处理。否那么，公司将追究因此造成损失责任者 的违纪责任。第九条 生产经营资金存款使用转帐、汇款结算的业务，凡一次 支出20, 000元以下的，只须按已审批的月财务打算，由各分公司经 理签字批准；当月没有安排和虽有安排打算但超过20, 000元以上在 200, 000元以下的，由部门经理、分公司经理会同财务部审核后报总 经理批准给予支付。几项

40、固定开支，如电费、税款、工资、奖金、销 售、社会统筹等，尽管数额较大，但属财务打算已有安排的，经办部 门写出用款申请，部门经理、分公司经理事先商得财务部门同意后， 可批准使用。超过200, 000元的款项，各部门、分公司和工程经理部必须层层上报，经总经理审批，并通知财务部组织资金，办理支付手 续。第十条 生产经营中按经济合同签定的托收承付（含托付收款承 付）结算，必须由各分公司、财务部按前款规定的审批权限通知各级 责任人检查其承付业务款项的真实性、合理性、合法性，并审批签字 决定是否承付。（三）经营资金结算制度第十一条 购买原材料、燃料、包装物、低值易耗品及其结算往 来的款项，只能采纳托收、汇

41、款、转帐结算，原那么上不准支用现金， 如确需支用现金，那么按现金治理制度权限审批。第十二条 为了减少预付贷款、垫付税金的占压，各分公司应及 时结帐、追开税务发票，连同入库手续办理结帐。经济业务了结的一 个月内必须结清一切手续，否那么停发经办人员的次月工资，公司各项 费用的清结也适用本条方法。第十三条 职员调离（包括分公司之间的调动、变动、聘用）必 须了清所有经办手续，结清帐、物、方能调出，人力资源部得到财务 部的清帐通知后，才能办理调离手续。（四）实现利润、工会经费、养老、失业、医疗保险金、住房公积金 解交制度第十四条 各分公司实现利润应及时、全额上交股份公司，未按 期上交的，股份公司财务部有

42、权在其帐户上扣收。第十五条 按规定计提的工会经费应上交局部，应交的养老、失 业、医疗保险金、住房公积金等，各分公司应及时解交，公司财务部 有权依照人力资源部、工会的通知，在分公司存款中扣缴。第十六条 分公司上缴利润、工会经费、养老、失业、医疗保险 金、住房公积金，不受审批权限的限制。各经办部门依照打算可在商 得财务部门的同意下及时上交。第十七条 上交工会经费、养老、失业、医疗保险金、住房公积 金，应由工会、人力资源部上交手续，财务部只负责审核应交数额是 否正确，只要按规定计算的应交金额，财务部门无权干涉。（五）财务部资金的治理第十八条流淌资金的治理1、各分公司一律在财务部申请设立结算帐户，未经

43、许不得随意在 的专业银行以及非金融机构申请开户。2、各分公司款项收入时，凭银行入帐回单填制内部银行收款凭证, 方能入内部存款。3、各分公司对外付款时，结算户有存款，同时属生产、经营正常 支付范围，依照审批后的财务打算先填制内部银行付款凭证，各分公 司经理签字即可办理。凡名称有误、开户行不清、帐号不对、大小金额不符等一律不得支付结算。第十九条技改资金治理1、技改资金：新建工程经可行性论证立项，按月在财务部依工程 进度取得专项借款，该款只能以财务部审计稽核和财务负责人审批金 额支付，严禁专项资金挪作他用。专项存款户出现透支时，一律不得 支付。2、在内部借款办理后，借款合同上有明确支付专门用途的一律

44、不 得挪作他用，只能专款专用。3、凡属以单项投资的工程，由公司统一安排资金。不管资金来 源，凡属由公司统一投资的基建技改工程均应附可行性研究报告、项 目概（预）算、办理立项手续，经投资进展部、市场与技术部、采购 部、财务部签署意见后，按公司章程对总经理、董事长的授权权限进 行投资审批。4、由公司安排的基建技改工程，对内对外应依照工程进度，投资 概算，由承办单位上报月份用款打算，报公司财务部平衡后，按月将 工程款拨给承办单位，存入专户。支付时，依照承办单位签订的各项 合同、协议和平衡后的用款打算，逐笔审查后签字批准支付，在专户 中支取。5、基建技改工程竣工后，承办单位应及时编制工程决算（结算）,

45、 报经财务部稽核审查后，结付工程价款。工程投入使用时，应及时办理结转固定资产手续。二、应收款项治理第二十条 应收账款是指企业因对外赊销产品（商品）、供应劳务 而形成的应向购货单位或同意劳务的单位收取的款项。第二十一条 各分公司在销售产品（商品）时，原那么上不同意赊 销，以免造成应收账大幅度增加。做好清欠工作，当应收款项超过一 个会计期间的款项必须由经办人员和该公司负责人及时负责催收，财 务部配合，责任明确、回收及时。第二十二条各财务部门要严格按照公司各项规定及时清理各种 应收款项，特不是对超过1年以上的其他应收款项，要及时通知有关 部门进行清理，减少资金占用，保证资产的平安。第二十三条 严控公

46、司职工因私借支公款，对超过规定期限未予 归还者，财务部门将从其工资中扣回，直至扣完为止。第二十四条公司年度会计期末，应对应收款项作全面清理核对, 采取公司内部经济合同、发票等原始凭单与会计账务相核对和公司向 债务单位发询证函询证相结合的方式。第二十五条 年度会计期末，在对应收款项全面清理核对后，编制应收款项帐龄分析明细表，对应收款项进行风险评估和风险操纵, 严格按照公司坏帐预备政策计提坏帐预备金。第二十六条 要严格操纵预付款项的发生，假如确需在大型设备 等购置中需预付款项时，应严格按规定办理。三、存货治理第二十七条 存货包括各类材料、燃料、在产品、半成品、产成品、 商品和低值易耗品。第二十八条

47、 存货，指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的 产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。变现净值，指在正常生产经营过程中，以存货的可能售价减去至完 工可能将要发生的本钱、可能的销售费用以及相关税金后的金额。第二十九条 材料采购时，必须依照工程要求、工程进度组织采购 打算，大宗重要工程材料应采纳招标方式确定供货单位和购买价格。第三十条建立独立存货保管仓库。材料入库时，应填写材料入库 单；发出材料时，应填写材料出库单。其仓库保管台帐材料数量要与会 计账务材料数量核对一致，严格按照会计核算制度来操纵材料实际耗用 量。第三十一条 公司采纳永续盘存制，存货应当定期盘点，每年至少 盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，经查明缘故后，对存货的盘盈、 盘亏，要分清责任，报经财务部门、财务负责人、分管副总经理、总经 理批准后按规定程序处理，一般在年终结账前处理完毕。第三十二条 报废、毁损存货必须经总经理批准。报废、毁损存货 必须单独建帐，单独保管，不得与正常库存混淆，更不