固定资产管理制度 (15).docx

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1、固定资产管理制度1 .目的规范公司及办事处固定资产管理，加强财务控制，保证公司资产平安、完整。1.1. 保证会计帐目清楚、准确，监控帐物之相符性。2 .适用范围适用于公司固定资产的管理及会计记录过程。3 .固定资产确实认固定资产确实认标准：根据我国具体会计准那么五-固定资产的规定，以下资产应划分为固定资产：3. 1.1.企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产。3. 1.2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过2年的资产。3. 2.固定资产的分类：根据我国具体会计准那么五-固定资产的规定，固定资产在核算上划分为七大类：3. 2.1.生

2、产经营用固定资产。3. 2. 2.非生产经营用固定资产。1.2. 3.租出固定资产。3. 2. 4.未使用固定资产。4. 2. 5.不需用固定资产。5. 2. 6, 土地。5.1. 7.融资租入固定资产。4.固定资产管理责任固定资产责任部门分别为固定资产管理部门、固定资产使用部门及帐目记录部门：4.1.固定资产管理部门主要为生产部、模部、总务部、市场部、电脑部。4. 2.固定资产使用部门主要为实际使用固定资产部门，如分公司/办事处、行政部、生产部、模部、 总务部、市场部、会计部等使用固定资产的部门。4. 3.帐目记录部门为会计部。6. 4.固定资产归口管理部门：6.1. 1.公司及分公司/办事

3、处的固定资产分别由生产部、模部、总务部、市场部、电脑部归口管理。4. 4. 2.生产部：负责管理裁、缝、包装的生产、辅助生产设备。4. 4. 3.模部：负责管理模部的生产、辅助生产设备。4. 4. 4.总务部：负责管理公司的房屋、建筑物、运输设备、厂房辅助设施（如空调、电梯）、办公 设备、家具、炊事机械、用具、生活福利设施。4. 4. 5.市场部：负责管理分公司/办事处的一切房屋、建筑物、运输设备及办公设备。4. 4. 6.电脑部：负责管理公司的电脑及辅助设备、 交换机。4. 5.管理部门的管理职责：4.5. 1.负责制订具体管理方法，包括：固定资产的购买、保管、安装使用、修理维护、报废。4.

4、 5. 2.负责对固定资产进行分类编号标示，并根据需要定期进行重点或局部清查；每年年末会同会 计部，对现有固定资产进行全面清查盘点，清查结果由清查小组签字确认后，交会计部和 管理部门分别存档。4. 5. 3.负责办理固定资产的内部转移、封存处理等事项，向公司管理层提交处理报告。4. 5. 4.根据相关部门管理需要，填报有关固定资产的报表或提供相关资料。4. 6.使用部门职责：4. 6.1.接受固定资产管理部门的业务指导。4. 6. 2.固定资产购买及提出报废申请。4. 6. 3.负责固定资产的保管和日常维护保养工作，正确使用固定资产。4. 6. 4.向固定资产管理部门提供有关数据和资料。4.

5、7.会计部的管理职责：4.7. 1.负责公司固定资产核算工作，建立固定资产清单（固定资产清单的取得方式：每次清查盘点 前，从会计系统中打印固定资产清单，并在其上注明记帐凭证号码）。4. 7. 2.按照规定正确计提折旧。4. 7. 3.定期清查：每年年末，会同固定资产管理部门，对固定资产进行全面清查盘点，会计部负责 监督检查，管理部门负责清查盘点。5. 7. 4.收到固定资产管理部门的盘点结果后，与固定资产清单进行核对，确认帐面结存与实际结存 （数量、金额）是否相符。6. 7. 5.对于盘盈、盘亏、报废、毁损，应认真分析，查明原因，提出处理意见，并交管理层审批, 并进行相应的会计核算。5.运作说

6、明1.固定资产增加：5. 1. 1.购入固定资产：5. 1. 1. 1.购入程序：5. 1.1. 1.1.提出申请，使用部门提出购买申请，经部门主管签字后，交固定资产管理部门，管理 部门根据预算，签署意见后，交管理层签批。5.1. 1.1. 2.购入不需安装固定资产。固定资产管理部门负责购买并验收，验收合格后，将相关原始 单据交会计部入帐。7. 1.1. 1.3.购入需安装的固定资产。安装完毕，固定资产管理部门、使用部门验收合格后，固定资 产管理部门需将相关原始单据交会计部入帐。5.1.1. 2.会计部复核原始单据，并付款。5. 1.2.租入固定资产：5. 1. 2. 1.租入程序：由使用部门

7、提出申请，交管理层审批，经批准后交固定资产管理部门办理相关手续。5. 1.2.2.会计核算:企业租入的固定资产，因产权不属于本企业所有，故不通过“固定资产”科目核算，但 为了反映和监督租入固定资产使用、维修和租金支付等情况，必须根据租赁合同建立“租 入固定资产登记簿”（见附件），并定期向出租单位支付租金，所付租金列入制造费用或 管理费用。5. 1.3.集团内转移固定资产：5. L 3.1.集团内转移固定资产，需经集团管理层签批。5.1. 3. 2.相关的子公司/公司需登记相应的“固定资产转移清单”（见附件）。5. 2.固定资产维修：5. 2. 1,维修程序：5. 2. 1. 1.由使用部门提出

8、维修申请，交固定资产管理部门处理。5. 2.1. 2.维修完毕的固定资产，需由使用部门验收确认。5. 2. 1.3.如果不属于保修时期内的固定资产，由固定资产管理部门填制支付凭单，连同相关原始单 据，交会计部付款。5. 2. 2.会计部审核相关单据，并付款。5. 3.固定资产减少：5. 3. 1.减少程序：5.3. 1.1.固定资产出租、出借、转让等，超过一万元的，必须报总经理批准；低于一万元的，报助 理总经理审批。5. 3. 1.2.固定资产报废：固定资产使用部门提出报废申请，并根据情况，做如下处理：5.3. 1.2. 1.如果该固定资产使用期限已满，那么交会计部，经财会部经理批准后，可做报

9、废处理；5. 3. 1.2. 2.如果该固定资产使用期限未满，那么需经管理层审批，经批准后，交会计部，并将该固定 资产做报废处理。5. 3.2.固定资产丧失：固定资产丧失，应由固定资产管理部门提出书面报告，根据具体情况，提出公司损失的赔 偿建议，交管理层审批。5. 3. 3.会计核算：5. 3. 3.1.固定资产调出、出售、转让、丧失的核算相同，都通过“固定资产清理”科目。5. 3. 3. 2.固定资产出租，首先在明细分类帐中自“不需用固定资产”帐户转入“出租固定资产”明细分类帐户。在一般情况下，应对出租固定资产计提折旧，并收取一定的租金。5.4.固定资产折旧：5. 4. 1.固定资产折旧的范

10、围：5. 4. 1. 1.计提折旧范围：根据我国具体会计准那么五-固定资产规定，以下固定资产需计提折旧：5.4. 1. 1. L房屋和建筑物。5. 4. 1.1. 2.在用的机器设备、仪表仪器、运输车辆、工具器具。5. 4.1.1. 3.季节性停用和修理停用的设备。5. 4. 1. 1. 4.以经营租赁方式出租的固定资产。5. 4.1.1. 5.以融资租赁方式租入的固定资产。5. 4. 1. 2.不计提折旧范围：根据我国具体会计准那么5-固定资产规定，以下固定资产不需计提折旧：5.4. 1.2. 1.未使用、不需用的固定资产（房屋、建筑物除外）。5. 4. 1. 2. 2.以经营租赁方式租入的

11、固定资产。5. 4.1. 2. 3.已提足折旧继续使用的固定资产。5.4. 1.2. 4.破产、关停企业的固定资产。5. 4. 1. 2. 5.以前已经估价单独入帐的土地。5.4. 2.折旧年限：根据我国具体会计准那么5-固定资产规定的折旧年限正确计提折旧。5. 5.固定资产的封存：公司各固定资产使用部门，因生产任务减少或其它原因需要封存时，使用部门与该固定资产管 理部门联系，并由管理部门填制“固定资产封存单”（见附件），交会计部进行帐务处理。会计部收到“固定资产封存单”，应在明细分类帐中自“使用中固定资产”帐户转入“封存固 定资产”明细分类帐户。6. 6.固定资产启用：公司已封存的固定资产启

12、用，应由固定资产管理部门填制“封存固定资产启用登记表”（见 附件），并交会计部进行帐务处理。7. 支持性文件具体会计准那么五-固定资产。6. 2.固定资产管理部门编制的固定资产管理方法。7.记录性文件1.固定资产清单。7. 2.记帐凭证3.固定资产封存单7. 4.封存固定资产启用登记表5.固定资产转移清单7. 6.租入固定资产登记簿以下无正文生效日期：2000年6月23日 编写：张家荣 谭罗拔、陈宇良 郑敏泰附件固定资产清单单位名称:序名称型号规格类别使用部门使用情况存放地点入帐日期增力口方式折旧方法预计使用期间原值预计残值累计折旧净值封存固定资产启用登记表单位名称：使用部门：日期：序号名称型

13、号规格单位设备编号封存时间启用时间备注固定资产转移清单单位名称：使用部门：收货/发货日期:序号设备类别设备来源合约号设备名称型号规格合同单价数量往来单位收货时间固定资产封存单单位名称：使用部门：日期:序号名称单位型号规格固定资产设备编号封存原因封存时间原值净值租入固定资产登记簿单位名称：. 使用部门：日期:序号名称型号规格设备编号出租单位租入时间月租金支付方式备注定资产管理制度（2）固定资产管理制度是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资 产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，每个企业公司可根据自身的 不同情况，对固定资产管理制度的具体内容进行

14、增删，从而提高制度的可执行性。此制度一般 都由财务部门制定并公布执行。管理分工1 .为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养， 建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原那么以固定资产的类别确定分工管 理如下：1.1. 务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。L2公司机器设备全部由生产部门归口管理.1.3. 生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。L4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。1.5. 公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、 修理和使用管理。L6公司的电子

15、设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。L7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。L8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。L9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。职责主管部门的职责2 . 1随时掌握固定资产的使用状况。3 . 2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期 组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。4 .3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记 账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。5 .4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修

16、计划，按期编报设备更新计划。6 . 5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、撤除固定资产的行为 和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处分。使用部门的职责7 . 1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员, 各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。8 .2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和平安使用。9 .3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准， 未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。10 4根据主管部门的要求定期组织固定资产的

17、盘点，做到帐、卡、物三相符。固定资产的购置、验收、领用1. 1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总 经理批准后，由相关部门负责购置。4. 2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报 主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片,并通知使用单位。4.3基本建设工程完工时,由基建部门办理“基建工程完工单”，报主管部门。固定资产的调拨与转移5. 1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、 转移、借出和出售。公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、 调入单位的双方

18、领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、 卡交接。5.1 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使 用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原那么上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对 外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。5.2 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门 及经办人的责任。固定资产的报废与封存6. 1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财 务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。6.1 凡符合以下条件可

19、申请报废：6.1.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用 的。6.1.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须撤除的。6.1.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。6.1.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.1.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。6.2 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作 价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处 理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。6.3 凡停用三个月以上的固定资产由

20、使用部门封存、保管。6. 5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。固定资产的清查6.1 为了保护固定资产的平安与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以 掌握固定资产的实有数量，查明有无丧失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。6.2 固定资产每年至少清查一次。遇有以下情况，应当对有关固定资产进行全部或局部 的临时清查：（一）直接经管固定资产的人员调开工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。6.3 根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部

21、门、技 术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。7. 4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全， 如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核 对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点 验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，防止发生重点、漏点等差 错。7. 6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相 符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等

22、。发现没有入账的固定 资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责 任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。7. 7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后, 由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。7. 8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一 致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经

23、资产清查小组审核，报公司 领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账 务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。奖惩8. 1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。8. 2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成 固定资产损失者,应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导 的责任。8. 3造成重大固定资产平安事故，依据国家平安法规和局队有关平安管理规定，对相关 责任人进行纪律处分和经济处分，并追究相应的法律责任。附那么9. 1本方法由资产部门会同财务部负责解释。9. 2本方法自下发之日起执行。