固定资产管理办法（制度） (17).docx

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1、学校定资产管理制度我市目前拥有中小学校200多所学校固定资产共计11.4亿元,占学校资产总额的80%。针对固定资产投资大、范围广、期限长的 现实特点，近几年来，教育局按照国家和省有关固定资产管理的规定, 结合诸暨教育实际，积极探索有效的管理模式，切实加强了学校固定 资产的管理。同时，在实行政府集中采购、电算化管理等方面，取得 了初步成效;在提高资产的使用效率，促进教育事业改革和开展方面 起到了重要的作用。但随着全市教育事业的快速开展和固定资产的大 幅度增加，特别是固定资产管理现代化进程的不断推进，学校在固定 资产管理中也出现了一些不容忽视的问题：1、固定资产管理制度还不健全据调查，一些学校至今

2、还没有一套完整的固定资产购置、验收、清查处置、报损等财产管理制度。如:固定资产采购缺乏采购计划和 必要的审批制度，导致盲目购置、重复购置;采购过程中又缺乏有效 的约束机制，导致自由采购、随意采购;采购后又无验收、保管等制 度，导致有账无物或账外资产、账实不符的现象普遍存在。此外，固 定资产的增减变化及结存情况，都应通过固定资产帐卡反映，并由专 人管理。但现实中，某项资产的调出或报废在帐卡中未及时注销的情 况屡屡发生，又如固定资产保管人员因工作需要调离时，未进行盘点、 清查、交接等，造成学校财产管理松驰的不良现象。2、固定资产核算方法与手段有待改进(1)固定资产范围不清按规定，行政事业单位一般设

3、备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，或虽未到达规定标准，但耐用时间在 一年以上的大批同类物资，也作为固定资产进行核算和管理。实际工 作中，有些会计将单位所有实物都列入固定资产清册，作为固定资产 核算，如本应列入专用材料费的实验用仪器仪表、学生用跳绳等 体育用品，却纳入固定资产管理。这样徒增了固定资产管理的工作量。(2)固定资产计价方法有待改进固定资产在使用过程中能保持原有实物形态，但其自身价值却会发生减损，对这局部损耗价值，在事业会计中并未核算，不象企业一 样对固定资产计提折旧。如学校购置的20台电脑，单价5000元, 总价10万，按目前的通用做法:借记”事业支出 10万

4、、贷记”银行存款等相关科目10万，同时借记固定资产 10万、贷记固 定基金 10万。在不清理报废的情况下，其价值始终为10万，而事 实上，无需几年，该批电脑就会被淘汰，导致从外表上看账实相符, 实际却严重失真。(3)固定资产核算手段相对滞后2019年9月开始，我市教育系统财务实行集中核算，为此，会 计核算中心将各学校单位的固定资产总账通过新中大财务软件核算, 而明细账与卡片那么由学校单位自行登记，以作备查。但从实际情况看, 虽然大局部学校单位设有备查账,也只是将所增加的固定资产手工记 录于本子上，或用excle表格代替固定资产明细账，未采用专用软件 进行管理。3、固定资产后续管理力度不够当前，

5、学校单位固定资产使用的责任机制和监督机制缺乏，闲置和资源浪费现象严重，普遍存在重钱轻物、重购轻管的现象。按规定，行政事业单位对其占有和使用的固定资产每年应盘点一次, 但在实际工作中很少有单位能做到，甚至于连清产核资都未能到达预 期的效果，前清后乱，在用和在库情况模糊。从上述情况可以看出，由于健全管理制度的缺乏，管理人员管理理念与手段的相对落后和陈旧，管理基础工作的不够规范，造成了学 校固定资产管理控制体系的不完整，一些学校家底不清，帐帐、帐实 不符，资产流失的现象依然存在。因此，如何改进现有的固定资产管 理方式，进而实现对固定资产的全息、实时与多维监管，已成为学校 资产管理的一项重要任务。改进

6、措施1、健全落实固定资产管理制度建立健全科学的管理制度，是保证有效、合理使用固定资产的一 个重要前提条件，是充分发挥其使用效益的重要保证。学校应根据财 政部和有关制度以及自身实际情况制订相关的固定资产管理制度，并 确保制度的有效实施：Q）建立固定资产请购制度。资产采购必须以经财政部门批准的 综合预算为依据，未纳入综合预算的固定资产，一般不得随意采购, 如确实是急需使用的，必须经相关部门批准，纳入政府采购目录范围 内的资产采购必须经采购中心进行政府采购，未纳入政府采购目录范 围内的资产采购，学校应组织有关单位采用竞标形式采购，以节约采 购费用和防止贪腐的产生。(2)加强固定资产验收保管制度。学校

7、取得固定资产的途径日趋多样，如自制、外购、接受捐赠等，所有资产都应由资产管理人员、 采购人、保管人和使用人共同验收，明确各自的责任，杜绝以次充好, 质量达不到要求的产品，严把质量关。(3)严格固定资产清查、报损制度。固定资产的处理、报损应严 格按规定程序进行审批;定期做好固定资产的清查、核对工作，明确 处分措施。根据资产管理需要，定期开展财产清查工作，核算中心的 总分类账与学校财务部门的明细账每月核对一次，学校财务部门的明 细账与财产管理部门的实物至少每年核对一次，做到账账、账实、账 证相符。(4)建立适当的奖惩制度、奖优罚劣。对设备使用、保管人员进 行考核和监督，并同岗位责任挂钩，对固定资产

8、使用、管理好的给予 奖励，对责任心不强，工作失误，管理不善，造成损失和流失的，给 予处分。2、改进核算方法与手段Q)严格界定固定资产范围。将财务制度规定的单位价值在500 元以上的一般设备、800元以上的专用设备列入固定资产，另外考虑 到学校单位的特殊性，可将课桌、学生用床等虽未到达上述标准但批 量较大的设备列入固定资产清册，作为固定资产管理,。对于其他如 办公用 机等金额较小的物资那么作为一项低值易耗品管理;对于实 验、体育用品等本应列入”专用材料费科目核算而学校会计却计入 固定资产的，应进行纠正。使得固定资产范围的界定更符合财务制度 的要求，也便于各校更具针对性地对本单位的资产实施管理。(

9、2)在固定资产的计价方面，引入了工业企业会计的做法，新设 累计折旧科目，作为固定资产的一个抵减工程，将固定资产 的损耗价值计入累计折旧。计提折旧时，借记事业支出，贷记 累计折旧这样便于从账面上随时反映固定资产的真实价值，便 于会计报表使用者实时、全息、多维了解相关动态信息。(3)建立固定资产电子档案。建立详细的固定资产电子档案便于 相关人员随时了解本单位固定资产的增减状况,使管理和监督工作进 一步深化。固定资产电子档案应贯穿固定资产管理的全过程，包括固 定资产申购手续、供应商投标书和报价资料、供应商资料、购销合同、 固定资产验收报告、结转固定资产手续、本钱明细资料、发票号码、 发票复印件、相关

10、凭证、修理维护费用明细、净残值、报废手续、报 废损益等。有关原始资料都要立档保管，并需编制顺序号和目录，电 子档案上登记顺序号，根据电子档案就能快速查找到原件。有条件的 单位可以将原件扫描进电脑，建立数据库管理。固定资产管理细那么还 包括固定资产核算细那么、固定资产台帐登记细那么等。企业应对每个重 要操作过程有一个详细的规定或描述，以规范各项作业的操作，切实 做到作业流程化、模板化。(4)利用专用软件加强固定资产核算。运用财务软件建立固定资 产卡片、然后自动生成明细账，有需要时，随时调用、打印并装订成册，既保证核算的质量，又提高工作效率。使固定资产的管理取得事 半功倍的效果。3、加大固定资产监

11、管力度自学校单位财务实行集中核算后，各集中核算单位增加的固定资 产便随该项业务的结报而为核算中心所掌握。因此，即使单位会计未 填写固定资产增加清单，中心工作人员也会及时提醒，要求主办会计 补办手续。但单位在清理过程中减少的固定资产，由于受条件限制,单位会计假设不上报，核算中心根本无法把握，就可能造成有账无物的现象。对闲置的定资产，局部单位领导未从本钱效益角度进行考虑,不加以利用，以至那些花大钱购入的资产随着岁月的流逝而不断贬值。为进一步加大监管力度，我们应将固定资产的管理环节列入到它的内 控制度中，这些环节包括固定资产投资审批、购建、完工验收、本钱 结转、固定资产的日常管理，其中固定资产的日常

12、管理主要包括日常 维护管理、实物保管、报废管理等（见固定资产管理过程图），确保固 定资产各个管理环节都在有效控制之中。4、提高财务人员的专业素质随着教育现代化的不断深入，学校固定资产正以前所未有的速度 增长，为防止国有资产流失，更好地实现资产的保值增值，我们财务 人员除做好日常核算工作外，更应适时、适度协助本单位领导管好、 用好固定资产，发挥出固定资产的最正确效益，这对财务人员的整体素 质提出了更高的要求。为此，我们首先得让财务人员从繁重的教学任 务中脱离出来，专职从事学校的财务管理工作;其次，加强对学校财 务人员的业务培训I,给财务人员提供充电机会，以进一步提高他们专 业水平，并将培训情况纳

13、入到他们的年度考核中;再次，教育局还可 牵头组织财务人员大比武之类的活动，对一些业务能力低下，不适宜 担任会计工作的人员，应及时进行岗位调整，促进学校固定资产管理 队伍的专业化、知识化、规范化。固定资产管理制度（2）第一条目的 为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制 定本制度。第二条固定资产标准固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在500元以上，并在 使用过程中保持原来物质形态的资产。除固定资产以外的有形资产，列入低值易 耗品的管理。第三条固定资产内容公司固定资产包括：机器设备；电子设备；运输设备；工具、器具；管理用具等。第四条固定资产管理部门1

14、、行政人事部为公司固定资产管理部门；2、行政人事部设置固定资产实物台帐及卡片；3、行政人事部设专人负责对固定资产进行分类编号、购置、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；4、行政人事部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢 失、损坏赔偿规定。第五条固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门；2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；3、财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；4、财务部协助行政人事部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。第六条固定资产的购置1、固定资产购置，由行政人事部统一购买（专用固定资产除外）； 2、各部门填写请购单，送行政人事部

15、汇总后报总经理批准；3、行政人事部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质 量等资料以备采购及验收。4、依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。第七条定资产转移、调拨1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到行政人事部办理固定资产转移登记；2、行政人事部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。 第八条固定资产出售1、固定资产出售处理由行政人事部提交出售处理固定资产的报告并列出明细表, 注明出售处理原因，报总经理批准；2、财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发 票及收款；3、行政人事部依据财务开具的发票及收据办理手续。第九条固定

16、资产报废1、固定资产报废由行政人事部提出报废申请报告，送总经理批准；2、财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；3、行政人事部负责进行实物处理。第十条固定资产盘点1、每季度末，由行政人事部组织、财务部参与、各部门配合进行固定资产盘点。 提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批； 2、发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由直接责任人写出书面情况； 3、行政人事部编制固定资产盘盈、盘亏报告报总经理；4、财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。第十一条固定资产维护固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。第十二条定资产折旧财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入 有关的本钱费用核算。第十三条对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经 济处分。第十四条本制度由财务部制定并负责解释。第十五条 本制度批准之日起执行。