固定资产管理制度 (11).docx

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1、XX公司固定资产管理制度为了进一步规范固定资产的管理与核算，根据财务管理体制及管理方法及有关规定，制定本制度。第一条固定资产的管理原那么（一）“统一核算、分级管理”的原那么。即固定资产实行统一核算，由计划财务部、归口职能管理部门和使用单位三级管理的方法， 对固定资产进行保管、维护和合理使用。（二）授权审批原那么。即固定资产的购建、转让、报废、处理， 都必须按董事长的授权进行审批。重大工程还须取得董事会或股东会 的决议或批文。（三）内部控制原那么。即固定资产的购建、使用、转让、报废 和变价销售，本着实物管理与价值管理、职能管理与使用管理协调一 致，相互牵制、相互监督、各负其责的原那么，成立分管领

2、导、财务部 门、技术部门、职能管理部门和使用部门组成的固定资产鉴定小组， 共同负责固定资产的转让、报废和变价销售的技术鉴定及拟定价格工 作。鉴定小组的成员必须在鉴定意见上签字。（四）讲求效益原那么。即固定资产的购建必须考虑投入和产出， 力争少花钱、多办事。外购固定资产要货比三家，在保证质量的前提 下，努力降低采购本钱；自制设备和基建、技改工程，要严格预算管 理，压缩费用支出，防止超预算支出。（五）资产保值、增值原那么。即固定资产的转让及变价出售，其4、财务部门收款。5、购买单位凭财务部门盖章后的“固定资产出售申请单”装运 出厂。6、归口管理部门、使用部门和财务部门办理固定资产卡片变更, 做出帐

3、务处理。未经上述程序，一律不得出售固定资产。（四）固定资产的报废及变价销售固定资产由于正常使用而磨损，最后丧失使用价值，或由于自然 侵蚀、意外事故造成固定资产无法修复的毁损，或由于其他原因需对 固定资产进行报废时，必须办理以下手续：1、固定资产归口管理部门会同财务部门，根据使用部门的报废 申请填写“固定资产报废申请单”，列明固定资产的原值、净值、已 使用年限及报废原因。2、固定资产鉴定小组签署意见报公司办公会研究。3、董事长审批签字。4、财务部将经批准报废的固定资产净值转入“固定资产清理” 科目核算。财务部、使用部门、归口管理部门同时减少固定资产卡片 和台帐。经批准报废的固定资产，一律由原归口

4、管理部门继续实物保管， 并设立辅助台帐，财务部门设立辅助帐簿进行登记（列入财产盘点范 围）。报废的固定资产变价销售执行第九条第三款。（五）固定资产的出租与租入1、公司计划出租或租入固定资产时，须填制“固定资产租入、 出租审批单”，报归口管理部门、财务部门审核，经财务总监、总经 理批准后，办理出租、租入事宜。2、租赁双方必须签定租赁协议，写明固定资产的租赁期限和维 护保养责任、租金收取标准、结算方式等，合同签定后报财务备案。3、任何部门和个人不得私自办理固定资产租入或出租业务，不 得以任何借口无偿使用公司固定资产。4、出租固定资产应向对方收取一定数量的保证金，具体标准由 租赁双方协商。5、已出租

5、固定资产一律由承租方负责维修和承当维修费用。6、出租固定资产期满收回时，应进行鉴定，对于全部完好，附 属设施齐全的，退回保证金，否那么视情况扣收保证金。7、作为出租的建筑物应作为投资性房地产处理，从固定资产中 转出，办理固定资产卡片变更。第十条固定资产减值计划财务部每年终了，应组织固定资产归口管理部门、使用部门 对固定资产逐项进行检查，存在以下迹象的，说明资产发生了减值， 应根据企业会计准那么第8号一一资产减值计提减值准备：（一）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推 移或正常使用而预计的下跌.（二）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处 的市场在当期或者将在近期发生重

6、大变化，从而对企业产生不利影响。（三）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而 影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可回收 金额大幅度降低。（四）有证据说明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（六）企业内部报告的证据说明资产的经济绩效已经低于或将低 于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损） 远远低于（或者高于）预计金额等。（七）其他说明资产可能已经发生减值的迹象。第十一条 固定资产的检修归口管理部门、使用部门要对各单项固定资产每次的检修进行详 细登记，不断总结经验，提高对固定资产的使用、保养

7、和分析故障水 平，努力降低维修费用，延长使用寿命。固定资产检修耗用材料按本钱归属记入物料消耗，由外单位承揽 检修所发生的费用一律在“管理费用一修理费”中列支。固定资产的维修费用要分部门、车间进行费用考核。第十二条固定资产清查盘点固定资产清查盘点按财产盘点制度执行。第十三条 本制度由计划财务部制定、修改并解释。第十四条 本制度自公布之日起施行。定资产管理制度（2）固定资产管理制度是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的 制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不 受损失，每个企业公司可根据自身的不同情况，对固定资产管理制度的具体 内容进行增删，从而提高制度的

8、可执行性。此制度一般都由财务部门制定并公布 执行。管理分工1 .为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资 产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的 原那么以固定资产的类别确定分工管理如下：1.1 财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。L2公司机器设备全部由生产部门归口管理.1.3 .生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。1.4 生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。1.5 .公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪 器仪表的购置、修理和使用管理。1. 6公司的电子设备及厂房建

9、筑物由综合部进行统一管理。1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和 使用管理。1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使 用管理。L9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。职责主管部门的职责2. 1随时掌握固定资产的使用状况。1.1 2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高 利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。2.3 负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定 资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事 项。2.4 根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划

10、，按期编 报设备更新计划。2. 5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、撤除 固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处分。使用部门的职责3. 1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼 职的设备管理员,各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、 保管、维护的责任者。3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、 润滑和平安使用。3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部 门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘

11、点，做到帐、卡、物三 相符。固定资产的购置、验收、领用4. 1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提 出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。4. 2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设 备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片, 并通知使用单位。4.3基本建设工程完工时,由基建部门办理“基建工程完工单”，报主 管部门。固定资产的调拨与转移5. 1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位 不得擅自调拔、转移、借出和出售。5. 1 . 1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移 手续，同时由

12、调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理 转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管 部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原那么上调出设备 的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理 价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发 现，将追究部门及经办人的责任。固定资产的报废与封存6. 1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废 单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。6

13、.2 凡符合以下条件可申请报废：6.2.1 1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而 且不能改造利用的。6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须撤除的。6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使 用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办 理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意 见，总经理批准，变价收入上交财务部。6.4 凡

14、停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。6. 5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同 意后，方可使用。固定资产的清查7. 1为了保护固定资产的平安与完整，各部门必须对固定资产进行定期 清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丧失、毁损或未列入 帐的固定资产，保证账实相符。7.2固定资产每年至少清查一次。遇有以下情况，应当对有关固定资产 进行全部或局部的临时清查：（一）直接经管固定资产的人员调开工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。7. 3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资

15、产管理部门、财务部门、 使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产 的公司领导担任。7. 4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的 凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产 管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前 的账目相符。8. 5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行 整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库 手续，防止发生重点、漏点等过失。9. 6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账 面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、

16、维修、报废和转让等情况是否 正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中 发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注 明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。10. 对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经 过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。7. 8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存 数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财 产的人员做出书面报告。8. 9对清查出

17、的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小 组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意 见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一 致。奖惩9. 1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及 操作规程，造成固定资产损失者,应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任 大小确定，同时追究其相关领导的责任。8. 3造成重大固定资产平安事故，依据国家平安法规和局队有关平安管 理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处分，并追究相应的法律责任。附那么9. 1本方法由资产部门会同财务

18、部负责解释。9.2本方法自下发之日起 执行。销售价格原那么上要高于财务帐面净值。定价时，要充分考虑物价上涨 指数及固定资产的重置完全价值。第二条 归口职能管理部门的责任分工固定资产的日常管理，采取计划财务部、职能管理部门、使用部 门三级管理的方法，计划财务部建立固定资产明细帐，按照其用途及 性质归口到有关职能部门和使用部门管理。各归口职能部门负责填制 固定资产卡片，并根据固定资产卡片建立本部门管理的固定资产台 帐，并负责在实物上贴具标签；各使用部门根据固定资产卡片建立本 部门使用的固定资产台账，并负责核对固定资产卡片与标签是否一 致。各使用部门要按照“谁使用、谁保管、谁负责维护保养”的原那么,

19、 把固定资产日常管理的责任落实到使用人，以保证固定资产的平安完 整和正常使用。（一）计划财务部：负责公司固定资产的价值管理和综合管理， 要建立固定资产总分类帐和明细帐，对各类固定资产的增加、减少、 盘盈、盘亏、报废、出租、出售等事项按财务会计制度进行核算。（二）设备技术部：负责生产系统机器设备的管理，要建立机器 设备台帐，对机器设备的使用、保养、维修状况进行管理。（三）后勤保卫部：负责生产用、非生产用房屋、建筑物和职工 宿舍、招待所、食堂、浴室使用的固定资产的管理，要建立固定资产 台帐，对各项固定资产的使用、保养、维修状况进行管理。（四）办公室：负责车辆和非生产系统的办公设备管理，对各项 固定

20、资产的使用、保养、维修状况进行管理。（五）各车间、部室使用部门：负责本部门使用固定资产的日常 管理工作，要建立本部门固定资产台帐，具体负责本部门使用固定资 产的日常使用、维修和保养等工作。第三条 归口职能管理部门管理要求（一）固定资产要严格执行“分级归口管理、统一核算”的管理 核算原那么，建立严密的使用部门、归口管理部门、财务部门“三对口” 管理控制体系。（二）各类固定资产的归口管理部门要统一按照计划财务部的固 定资产编码对固定资产进行统一标识。（三）各类固定资产的归口管理部门应根据各自管理的固定资产 的特点，制定相关的固定资产计划、采购、验收、保管、使用、维护、 保养制度及实施细那么。（四）

21、各使用部门要将本部门固定资产使用管理责任落实到人， 建立健全岗位责任制，严格要求使用人员或操作人员按照操作规范使 用和管理固定资产，做好固定资产的使用、维修和维护保养记录。（五）各归口管理部门和使用部门要保证本部门所分管和使用固 定资产的平安完整。固定资产的增减变动、内部调拨必须按规定程序 办理审批手续，任何部门和个人不得以任何借口擅自调出、出租、出 借、变卖公司的固定资产。（六）固定资产的归口管理部门要定期检查各类固定资产的管理 使用情况，检查结果填写“固定资产管理情况检查记录表”。第四条固定资产确认标准：同时满足以下条件的有形资产可确 认为固定资产。（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管

22、理而持有的（作为 经营租赁方式出租的建筑物除外）；（二）使用寿命超过一个会计年度；（三）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（四）该固定资产的本钱能够可靠计量。第五条 凡符合上条确认标准的，使用期限超过一个会计年度的 房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的 设备等被列入兰花田悦公司固定资产目录范围的资产，可作为本 公司固定资产进行核算和管理。未列入固定资产但金额较大的资产， 原那么上列为低值易耗品管理。第六条 固定资产的初始计价公司固定资产在取得时应当按照本钱进行初始计价，根据取得固 定资产的来源不同，计价如下：（一）外购的固定资产，可按支付的买价、相关税费、使固定

23、资 产到达预定可使用状态前发生的可归属于该项资产的运输费、装卸 费、安装费和专业人员服务费等作为固定资产的入帐价值。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固 定资产公允价值比例对总本钱进行分配，分别确定各项固定资产入帐 价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付的，固定资产的购买本钱以购买价款的现值为基础进行确定。（二）自行建造的固定资产入帐价值，由建造该项资产到达预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（三）投资者投入的固定资产入帐价值，应当按照投资合同或协 议约定的价值加上应支付的相关税费确定，但合同或协议约定价值不 公允的除外。（四）非货币性资产交换的固定资产入帐价值

24、，以换出资产的公 允价值加上相关税费，加上支付的补价（或减去收到的补价）来确定。（五）债务重组收到的固定资产入帐价值，以受让资产的公允价 值确定。（六）企业合并取得的固定资产入帐价值，在同一控制下的企业 合并，应当以合并日在被合并方的帐面价值确定；在非同一控制下的 企业合并，应当以合并日取得被合并方资产的公允价值确定。（七）融资租赁取得的固定资产入帐价值，应当以租赁开始日租 赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者来确定，需要安 装的还要加上安装本钱。（八）在原有固定资产基础上进行改扩建的，符合资本化条件的, 按固定资产资本化的后续支出对待。（九）接受捐赠的固定资产入帐价值，应当以受赠资

25、产的公允价 值加上相关税费来确定。（十）用借款购建固定资产，其发生的借款费用，在固定资产交 付使用前，计入所购建固定资产的本钱，如固定资产购建发生的非正 常中断时间较长，其中断时间发生的借款费用，不计入所购建的固定 资产的本钱，应将其计入当期损益，直到购建重新开始；但如中断是 使购建固定资产到达可使用状态所必须的程序，那么中断期间所发生的 借款费用，仍应计入固定资产本钱。（十一）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估 计价值入帐，待确定实际价值后，再进行调整。（十二）已经入帐的固定资产价值，除发生以下情况，不能随意 变动和调整：1、根据国家规定对固定资产重新估价；2、增加补充设备和改

26、良装置；3、将固定资产一局部撤除；4、根据实际价值调整原来的暂估价值；5、发现原记帐的固定资产价值有错误等。第七条固定资产的分类按固定资产性质可分为五大类：（一）通用设备类；（二）专用设备类；（三）运输设备类；（四）电子设备及其他类；（五）房屋、建筑物类。第八条固定资产的折旧（一）固定资产的折旧年限由公司根据资产的设计年限、出厂规 定年限、公司使用资产的实际情况以及参照工业企业固定资产分类 折旧年限表的规定和总公司固定资产分类折旧年限表，制定兰花 田悦公司固定资产分类折旧年限明细表来确定。（二）公司所有的固定资产应按月计提折旧，并根据用途计入相 关资产的本钱或当期损益，但已提足折旧仍继续使用的

27、固定资产和单 独计价入帐的土地除外。当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月开始计提；当月减 少的固定资产当月仍计提折旧，从下月起不提。已到达预定可使用状态但尚未办理竣工结算的固定资产，应当按 照估计价值确定其本钱，并计提折旧；待办理竣工结算后再按实际成 本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提折旧额。（三）计提固定资产折旧统一采用平均年限法，固定资产的净残 值率统一按5%计算。（四）固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，公司不得随 意变更，但符合本条第五款除外。（五）公司每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值 和折旧方法应当进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的， 应当调整

28、固定资产使用寿命；预计净残值数与原先估计数有差异的， 应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重 大改变的，应当改变固定资产折旧方法。（六）固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作 为会计估计变更。第九条 固定资产增减变动（一）新增固定资产1、新增固定资产无论自建或外购，均应由各使用部门年初根据本年生产经营计划，提出固定资产购置计划，经公司办公会议研究后 报董事长批准，未经董事长批准的购置计划，任何单位和个人不得自 行增加。重大固定资产投资工程，还须报公司董事会和股东审议通过。2、单项固定资产施工合同估算价在100万元人民币以上小于200 万元的或单项重要设备在25

29、万元人民币以上小于50万元的采购，应 采取招标；单项固定资产施工合同估算价在200万元以上的或单项重 要设备在50万元以上的采购，应报总公司进行招标。3、计划财务部根据购置计划安排预算资金，未履行手续的可拒 绝预付款项。4、购入不需安装的固定资产，经验收合格后，由归口职能管理 部门填写“固定资产卡片”，归口管理部门、使用部门负责对设备的 技术资料和运行质量进行鉴定、审查和验收；财务部门审核采购合同, 并凭手续完备的发票、固定资产卡片作帐务处理。5、购入需要安装的固定资产，由供应部门填写“设备验收单” 办理入库手续，由归口管理部门、使用部门负责对设备的技术资料 和运行质量进行鉴定、审查和验收；财

30、务部门审核采购合同，并凭手 续完备的发票、入库单作帐务处理；工程工程部门办理设备出库手续, 进行安装施工，竣工后办理竣工结算及验收审批，填写“在建工程结 转固定资产审批单”，验收合格后交付使用部门，由归口管理部门填 写“固定资产卡片”，使用部门办理领用手续。6、自制或自建固定资产按“在建工程”工程进行管理和核算， 工程负责部门应及时办理竣工结算及验收审批手续，填写“在建工程 结转固定资产审批单”，验收合格后交付使用部门，由归口管理部门 填写“固定资产卡片”，使用部门办理领用手续。（二）固定资产内部调拨因生产经营需要，根据公司各项固定资产存量情况进行内部调剂 时，经分管领导批准，到归口管理部门、

31、使用部门和财务部门办理如 下调拨手续：1、固定资产归口管理管理部门填制一式四份“固定资产调拨单”, 归口管理部门、调入、调出部门和财务部门各一份，各部门在调拨单 上签字并盖章。2、归口管理部门负责变更固定资产卡片，归口管理部门、调入、 调出部门和财务部门分别变更固定资产台帐或明细帐，保证帐物相 符。（三）固定资产出售公司因技术进步、工艺变更等原因淘汰下来的或不需用的固定资产，需要出售的，必须办理如下手续：1、归口管理部门会同财务部门填制“固定资产出售申请单”，说 明固定资产的原值、净值、已使用年限及出售原因、建议价格及等内 容；2、固定资产鉴定小组签署意见报公司办公会研究。3、董事长审批签字。