固定资产管理办法 (7).docx

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1、制度名称固定资产管理方法起草人许文娟制度编号BSTZD-B-201304-004审核人庄顺志主责部门行政部批准人公布日期修正记录修正标记修正内容修正人修正日期/.目的为规范公司固定资产管理，保证公司固定资产的平安完整，使公司固定资产 得到合理利用，特制定本管理方法。1 .氾t围本管理方法适用于公司各部门及各分、子公司。2 .定义本管理方法规定固定资产为单位价值在500元以上、重复使用年限1年以上 的资产。按用途和管理要求，固定资产分为以下两类：IT设备和非设备，其中 IT设备含台式机电脑、笔记本电脑、投影仪、打印机等，非IT设备含办公设备、 办公家具、运输设备等。3 .职责公司的固定资产管理工

2、作实行“统一管理、专业归口、分级负责”的原那么， 按照“谁使用，谁保管，谁负责”的原那么进行实物管理，公共设备由主责部门保 管。4. 1主责部门（运维部、行政部）运维部负责IT设备的固定资产管理。4.1.1 行政部负责非IT设备的固定资产管理。4.1.2 负责办理固定资产的编号、入库、建账、借用、维修、调拨及报废等 工作。4.1. 4负责对固定资产的台账登记及档案管理。附件5固定资产领用单编号：BSTZD-B-201304-004-04资产编号资产名称品牌规格型号物品状况随机附件及设备资产接收口资产移交口使用部门：移交证明（主责部门）原使用部门：移交证明（主责部门）使用人/保管人：原使用人/保

3、管人：接收日期：移交日期：附件6固定资产调拨单编号：BSTZD-B-201304-004-05部门：日期:资产编号资产名称品牌规格型号1）调出部门/使用人：2）调入部门/使用人：3）调拨原因：主责部门调出部门调入部门签字：签字：签字：附件7固定资产维修申请单编号：BSTZD-B-201304-004-06部门:资产编号资产名称品牌规格型号申请人/申请部门主责部门状态描述：处理结果：申请人：确认人：日期:部门主管:部门主管:附件8固定资产报废申请单编号：BSTZD-B-201304-004-07部门：日期:资产编号资产名称品牌规格型号申请人/申请部门主责部门财务部主责部门分管副总状态描述：专业陈

4、述及鉴定结果：意见：意见：申请人：确认人：确认人：确认人：附件9定资产处置单序号资产编号资产名称变卖价买入方买入方联系方式备注12345合计编号：BSTZD-B-201304-004-08经办人:主责部门:采购部:财务部:附件10附件10固定资产盘点表编号：BSTZD-B-201304-004-09盘点时间:盘点时间:部门（或区域）：序号区域资产编号名称品牌规格型号数量资产状态使用部门使用人备注附件11固定资产管理流程图固定资产管理制度（2） 总那么第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规那么所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达 仪表、工具

5、、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条 会计科目列帐原那么前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各 公司自订）应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细那么由各 公司管理部门会同使用部门自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视 实际需要归由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目

6、 统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规那么第十一条的规定详列清册办理 移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、 机电性什项设备等工程编制“固定资产增置表” 一式三联送管理部门核对，并填 列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联 送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、 事务性什项设备）。另应于每季就固定资产的工程中根据登记卡册，每一类别至 少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份

7、自存，二份 呈报（总）经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门 对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条 增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理方法”、“工程修造发包 事务处理规那么”及“营建工程管理方法”等有关规定办理。增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于 增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增 加单” 一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月 折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第

8、二联由会计部门自存 转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部 门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或 根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置 手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记根据固定资产使用状况合理调配，提高固定资产利用率。4.1. 6组织相关部门进行固定资产盘点并出具盘点报告。4.1. 7指导监督各部门进行固定资产管理工作。4. 2财务部4. 2.1负责固定资产价值的管理

9、；参与固定资产盘点，对盘点过程进行监督。4.3各部门4. 3. 1各部门负责人对本部门领用的固定资产负有管理责任。4. 3. 2各部门固定资产使用人对名下固定资产负有保管责任。4. 3.3各部门设有一名固定资产管理员，掌握部门内固定资产状况，协助主 责部门对固定资产进行清查。4. 4各分、子公司各分、子公司固定资产由区域行政协助管理，调拨、报废须经总部主责部 门签字确认，并更新固定资产序时账。5.管理内容5. 1申购固定资产申购具体参照采购管理规定执行。5.2入库主责部门根据采购管理规定中的采购申请单、采购合同进行验 收，并参照固定资产编码规那么（附件1）进行编号，入库时填具物资 验收入库单。

10、5. 3建账每项固定资产入库后，建立固定资产登记卡（附件2）,在各个使用阶段 由主责部门填写相关单据，并及时更新固定资产序时账（附件3）,准确 记录该固定资产的购置、领用、调拨、维修、报废的全过程。5. 4借用因办公需要的固定资产借用，借用人须填写固定资产借用登记表（附件 4）,向主责部门提出借用申请，借用时间超过三天以上须经部门主管邮件 审批，使用后须及时归还。主责部门应每天确认借用固定资产的归还情况。5.5领用后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第十三条保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输

11、设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在 公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签 章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认）， 第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产 登记卡”），第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出 入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部 门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车 重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无 误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；

12、第四、五、六联由承运商 随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收 料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭 以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规那么”的有 关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单” 一式六联，第 一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部 门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回 厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五

13、联供申请运什费，第 六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后 始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养 及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂 区应另填“料品交运单” 一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废 者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部 门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记 入“固定资产登记卡

14、”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签 收（盘亏局部免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报 备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就 地处理或撤除时，那么第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移 后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材 仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定 资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理， 经核定标售者须按以下

15、规定办理：（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售局部开具“固 定资产让售比价单” 一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价， 并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、 二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理 部门以便发货。（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单” 一式六联（承运商联勿填）凭 以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单” 向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、 发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守

16、卫查对放 行，于翌立转会计部门复核。（三）提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库 联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送 使用部门留存。第十九条抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先 备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款 及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理（一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属 设备管理”章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规

17、定外，仍 应按本规定办理），第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”（马达、仪表专 用卡自订），第二联送会计部门，第三联使用部门自存。（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂 区内应填写“移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细那么由管理部门会同使用部门自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置局部应比照第十八条的规定办理。（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或几马力 以上的马达始列入管理的对象等）。（七）减损的局部比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理” 章以资区别。第二十一条工具

18、处理本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管， 归入物料帐。（一） 本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品局部。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当 然保管人，得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色 区分），一份存发料部门（仓库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料, 并在“财产保管卡”上签认。（五）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧 换新者，凭科长核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送

19、管理部门据以转记“财产 保管卡”。（七）本项资产于不用拟退回时，须呈请厂（处）长核准后方能办 理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列 帐。（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入 财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓 库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门 转记“财产保管卡”。（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以 科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管

20、工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订工程及保有期 限，超过保有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保 管卡二于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后, 送交管理部门点收（报废局部免办点收）及转记于“财产保管卡”。第二十三条本规那么经呈决策会通过公布实施，修改时亦同。领用人填写固定资产领用单（附件5）,确定保管责任，并经主责部门经 手人员确认后至主责部门领用出库。主责部门负责登记固定资产序时账。5. 6调拨主责部门须了解公司固定资产，并可对公司固定资产进行合理调拨。5.1.1 所有固定资产调拨

21、由主责部门统一执行，不得私自进行固定资产调 拨，经调出部门确认，调入部门同意接收，办理固定资产的调拨手续, 填写固定资产调拨单（附件6）,更新固定资产序时账的使用 部门。主责部门每月底将签核完的固定资产调拨单提交至财务部 备案。5. 7维修5. 7.1当固定资产无法正常运行或使用，需要维修时，使用部门须填写固 定资产维修申请单（附件7）,向主责部门提出固定资产的维修申请。5. 7.2主责部门应及时进行固定资产的维修、保养等事项，如产生维修费用, 可具体参照采购管理规定执行。5. 8报废5. 8.1因损坏不能修复或因性能达不到工作要求而失去使用价值的固定资 产，可申请报废。由使用部门主管确认后，

22、向主责部门提出申请，经 主责部门进行认定后，填写固定资产报废申请单（附件8）,经主 责部门、财务部、主责部门分管副总审批后报废，单个报废金额原值 超过1万元的，须经总裁审批后方可报废。5. 8. 2财务部按照固定资产报废申请单注销固定资产明细账，并进行相 关的账务处理。5. 8. 3对于存放有技术资料的电脑、主机硬盘等物资维修或处置前须由技术 人员将存储在设备内的资料导出或删除，经清除确认后才能进行报 废。5. 8. 4主责部门根据固定资产报废情况，协同采购人员进行变卖处置，财务 部见证变卖过程，同时变卖账款直接由财务人员确认入账，填写固 定资产处置单（附件9）,完善固定资产序时账的管理。5.

23、 9盘点5. 9. 1每年年中、年末各进行一次固定资产盘点。由主责部门盘点，财务部 监盘，各部门配合盘点，各区域由主责部门安排人员主盘，填写固 定资产盘点表（附件10）,确认盘亏、盘盈数量，查明原因，提出 处理意见，并完成盘点报告，经总裁审批后，交由财务部进行账目处 理。5. 9.2主责部门应及时将盘点结果更新至各部门，并调整固定资产序时 账。5. 10赔偿及处分5. 10. 1经主责部门确认，因个人原因导致固定资产丧失、损坏的，由责任人 按固定资产折合价赔偿或修复。私自拆卸、调换设备部件的，按照人事奖惩制度进行处分。6 .报告和记录固定资产编码规那么（附件1）固定资产登记卡（附件2）固定资产

24、序时账（附件3）固定资产借用登记表（附件4）固定资产领用单（附件5）固定资产调拨单（附件6）固定资产维修申请单（附件7）固定资产报废申请单（附件8）固定资产处置单（附件9）固定资产盘点表（附件10）固定资产管理流程图（附件11）7 .附那么7 . 1本管理方法由运维部、行政部负责解释。8 .2本管理方法自公布之日起实施。上海百事通信息技术总裁:附件1固定资产编码规那么固定资产由总部统一编码，分子公司不能编码。完整列示如下:BST-021-IT01-1002-0001BST 021 IT01 1002 0001流水号（0001号）购买年月（2010年2月）固定资产类别（IT设备电脑主机）所在城市

25、区号（上海）“百事通”拼音缩写定资产类别编码类别备注IT01电脑主机IT02电脑显示器IT03电脑一体机IT04笔记本电脑IT05服务器、存储设备IT06工控机IT07机房交换机、路由 器、防火墙IT08机房其他IT设备机柜（配线架、理线架）、UPS （主机、电池、电源）、 语音卡、语音设备IT09移动IT设备移动硬盘等IT10IT配件IT11其他IT设备打印机、复印机、 机、投影仪、录音设备BGSB办公设备录音笔、相机、速录机、摄像设备、会议设备、电视 机、音箱、音响设备、功放、话筒、空调、冰箱、冰 柜、微波炉、电饭锅、手机等BGJJ办公家具保险柜、文件柜、会议桌、大班桌、讲台、大班椅、 培

26、训椅等YSSB运输设备车辆等附件2固定资产登记卡编号：BSTZD-B-201304-004-01资产编号具体配置资产名称品 牌规格型号序列号供应商保修年限购置日期维修 购置金额维修人存放地点备 注附属设备使用变动情形年月日使用部门用途使用人年月日使用部门用途使用人维修情况年月日原因结果填表考前须知：(1)本卡的编号由主责部门自编。(2) 本表格一式两份，财务部、主责部门各一份，如设备情况有变动，请主责部门及时进行 更新。(3) 当设备调出时，请保存复印件，并在右上角注明“已调出”；原件随设备调出，并在“使 用变动情形”栏目中记录调出信息。附件3固定资产序时账编号：BSTZD-B-201304-004-02一序号.区 域资产编号资产 名称品 牌规格 型号采购 日期金额资产 状态使用 部门使用人异动维 修报 废备注IT固定资产序时账序号区 域资产 编号资产 名称品牌型号配置采购 日期金额资产 状态保修 年限护商 维厂联系 方式备注附件4固定资产借用登记表编号：BSTZD-B-201304-004-03借用日期借用时间借用部门借用人归还时间归还人备注