资产盘点清查管理制度.docx

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1、资产盘点管理制度1 .目的为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，并保证其存货及财产盘点的准确性, 明确相关人员的管理职责，特制定本制度。2 .盘点范围2.1 存货盘点：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料 品、下脚品的盘点。2.2 财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。2.3 财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。2.3.1 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的 资产。232保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。233保管品：以费用购置的资产。3 ,盘点规定3.1 盘点方式1 .1.1年

2、中、年终盘点（1）存货：由资产部或经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。（2）财务：由财务部与会计室共同盘点。（3）财产：由经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。3 .L2月末盘点每月末所有存货，由经管部会同财务部实施全面清点一次（经管工程500 项以上时，应采取重点盘点）。4 .L3月份检查由检核部（总经理室）或财务部，会同经管部，做存货随机抽样盘点。3.2 人员及职责321总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异常 事项的裁决。322主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。323复盘人：由总经理室视需要指派事业部经管部门的主管，

3、负责盘点的监督。324盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。325会点人：由财务部指派（人员缺乏时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点 人分段核对、确实数据工作。326协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。327特定工程按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人， 其职责亦同。328监点人：由总经理室派员担任。3.3 准备工作3.3.1 盘点编组由财务部主管于每次盘点前，依盘点种类、工程编排“盘点人员编组表”（略），呈总经理核定后，公布实施。3.3.2 经管部将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务部准备盘点表格。（1）存

4、货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。（2）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。（3）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。（4）各项财务账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部将尚 未入账的有关单据（如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等），利用“结存调整表”（略）一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务部自存，第一联送经管 部。3.3.3 盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予以标示。3.4 年中、年终全面盘点3.4.1 财务部经总经理批准，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点 协调会后，拟订盘

5、点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。3.4.2 盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需用的领料，材 料可不移动，但必须标示出。3.4.3 原那么上应采取全面盘点方式，特殊情况应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。3.4.4 盘点应尽量采用精确的计量器，防止用主观的目测方式，每项财务数量，应于确 定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。345盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表”（略）， 每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一 联备日后查核。假设有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”

6、汇总编制 “盘存表”（略）一式两联，第一联由经管部自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。3.5 不定期抽点3.5.1 由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。可由财务部填制“财物抽点通知 单”（略）于呈报总经理核准后办理。352盘点日期及工程，原那么是不预先通知经营部。3.5.3 盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结存 数，再行盘点。354不定期抽点应填列“盘存表”。3.6 盘点报告3.6.1 财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”（略）一式三联，送经管部填列 差异原因的说明及对策后，送回财务部汇总转呈总经理签核，第一联送经管部，第二联转送 总经理室

7、，第三联自存财务部作为账项调整的依据。362不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年 终盘点，应由财务部于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。363盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的“盘 点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。3.7 现金、票据及有价证券盘点3.7.1 现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等工程，除年中、年终盘点 时，应由财务部会同经管部共同盘点外，平时总经理室或财务部至少每月抽查一次。372现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日下午结账后进行。3.7.3 盘点前应先将现金存

8、放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共 同盘点。374会点人根据实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”（略）一式三联，经 双方签认后呈核，第一联经管部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。3.7.5 有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列“有 价证券盘点报告表”（略）一式三联，经双方签订后呈核。第一联经管部存，第二联财务部 存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。3.8 存货盘点3.8.1 存货的盘点，应于当月最末一日进行。3.8.2 存货原那么上采用全面盘点，如因本钱计算方式无需全面盘点，或实施上有困难者, 应呈报总经理核准后方可改

9、变盘点方式。3.9 其他工程盘点3.9.1 外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其 “外协加工料品盘点表”（略）一式三联，应由代加工厂商签认。第一联存经管部，第二联 存财务部，第三联送总经理室。392销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。393经管部应将新增加土地、房屋的所有权证的影印本，送交财务部核查。3.10 考前须知3.10.1 所有参加盘点工作的盘点人员，必须深入了解本身的工作职责及应行准备事项。3.10.2 盘点人员盘点当日一律停止休假，必须依规定时间提早到达指定的工作地点，向 该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人，应

10、该事先报备核准，否那么以 旷职论处。3.10.3 所有盘点财务都以静态盘点为原那么，故盘点开始后应停止财务的进出及移动。3.10.4 盘点使用的单据、报表内所有栏位假设遇修改处，须经盘点人员签认方能生效，否 那么应追究其责任。3.10.5 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算确实定资料为依据，不得以猜测数据、 伪造数据登记。3.10.6 盘点人员超时工作时间，可报加班或经主管核准轮流编排补休。3.10.7 盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。3.10.8 盘点终了，由各组复盘人向主盘人报告，经核准后方可离开工作岗位。3.11 奖惩3.11.1 盘点工作事务人员须依照本方法

11、的规定，切实遵照办理。表现优异者，经主盘人 签报，给予奖励。3.1 L2违反本方法的，视其情节轻重，由主盘人签报人力资源部议处。3.12 账载错误处理3.12.1 账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节 轻重予以警告以上处分，情节严重者，应呈报总经理议处。3.12.2 账载数字如有涂改、未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有 虚构数字者，均由直接主管签报总经理议处。3.13 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有以下情况之一者，应呈报总经理议处或赔偿相同的金额:3.13.1 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者；3.13.2 对所保管的

12、财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；3.13.3 对所保管的财务未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者。财产清查制度1 .目的为确保公司的财产平安，规范管理在公司各项业务工作中涉及财产使用、支配、的各种 行为，特制定本制度。2 .定义财产清查是通过对实物、现金进行实地盘点和对银行存款、往来款项的核对，来确定各 种财产物资、货币资金、债权债务的实存数，并查明账存数与实存数是否相符的一种专门方 法。3 .管理规定4 . 1财产清查范围3.1.1 固定资产（包括租入的和租出的）、材料、专项物资（包括在途、委托外单位加工 和保管的）、在产品、半成品、产成品、商品等。3. 1.2库存现金、银行存款、

13、专项存款、银行借款、有价证券等。3.1 . 3债权、债务等各种往来结算款项。3.2 财产清查的组织财产清查应由公司领导人牵头，财务部会同行政部及相关部门的人员一起进行。会计机 构、会计人员应对实物、款项进行监督，催促建立并严格执行财产清查制度。清查应定期或 不定期地进行。3.3 财产清查的方法3. 3. 1对实物的清查一般采取实地盘存法。3. 3. 2清查时应注意：（1）实物保管人必须在场，并且要参加盘点工作，以便明确经济责任。（2）应当按照清查计划有步骤地进行，既不重复也不要遗漏。3. 4对库存现金的盘点对库存现金的盘点也是采取实地盘存法。在盘点时，现金保管人员也必须在场, 以便明确责任。对

14、现金的盘点一般在一天的业务结束之后进行，必要时可以进行突击抽查。3. 4. 2对现金的盘点必须注意：（1）不允许以白条抵充现金。（2）不得超过库存限额。3. 5银行存款的清查对银行存款的清查，主要方法是与银行核对账目。根据银行的对账单，与本单位的银行 存款日记账逐笔进行核对，用以查明双方的账目是否相符。3. 6往来款项的清查方法债权、债务等各项往来的清查，主要是采取同对方核对账目的方法进行。企业在保证自 己所记账目正确完整的基础上，编制“往来款项对账单”，一式两份，一份自留，一份寄给 对方。双方核对相符，在对账单上盖章退回企业。如果数字不符，应注明情况，退回企业, 这时要积极查明原因，寻求解决

15、问题的方法。3. 7对发现问题的处理方法：发生账实不符的现象是常见的，但形成的原因可能是多方面的。有的是由于工作 上的过失，有的是由于生产技术上或经营管理上的问题，有的是来自自然界的影响。对在财 产清查中确定的财产物资的盘盈、盘亏，应通过进一步调查研究，查明原因，明确责任，分 别处理。3.7. 2属于定额之内或自然原因引起的盘盈、盘亏，可根据规定手续及时转账；属于管 理不善而造成的损失，应追究经济责任，报请有关领导决定；3. 7. 3涉及贪污盗窃行为造成的损失，应会同有关部门或报送有关部门依法办理；3.7. 4对清查中发现的不需用固定资产和超储积压的材料物资，报经审批后，应及时调 出、出售或作其他处理；3. 7.5对清查中发现的财产管理制度和会计工作中存在的问题，应认真总结经验教训I, 及时加以改进。4. 8违规处分方法4.1.1 违反上述规定，未对公司造成经济损失的责任人，处以20500元罚款。4.1.2 违反上述规定，对公司造成经济损失的责任人，按照过错责任追究制度承当 相应责任。3. 8. 3违反上述规定并触犯法律的责任人，除按照过错责任追究制度承当相应责任， 还将依法追究法律责任。