企业所得税月季度预缴纳税申报表A类2014年版.docx

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1、附件2?中华人民共和国企业所得税月(季 度预缴纳税申报表(A类，2021年版 ?填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月季度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头工程1. “税款所属期间：为税款所属期月季度第一日至所属期月季度最后一日。年度中间开业的纳税人，“税款所属期间为当月(季 开场经营之日至所属月季度的最后一日。次月(季 度起按正常情况填报。2. “纳税人识别号：填报税务机关核发的税务登记证号码15位。3. “纳税人名称：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。三、各列次的填报1. 第一局部，按照实际利润

2、额预缴税款的纳税人，填报第2行至第19行。其中：第2行至第19行的“本期金额列，填报所属月季度第一日至最后一日的数据；第2行至第19行的“累计金额列，填报所属年度1月1日至所属月季度最后一日的累计数额。2. 第二局部，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人，填报第21行至第26行。其中：第21行至第26行的“本期金额列，填报所属月季度第一日至最后一日的数据；第21行至第26行的“累计金额列，填报所属年度1月1日至所属月季度最后一日的累计数额。3. 第三局部，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第28行。其中：“本期金额列，填报所属月季度第一日至最后一日的数额；“累计金额列，

3、填报所属年度1月1日至所属月季度最后一日的累计数额。四、各行次的填报1. 第1行至第28行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴的纳税人填报第2行至第19行。实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人填报第21行至第26行。实行“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人填报第28行。2. 第29行至第35行，由跨地区经营汇总纳税企业以下简称汇总纳税企业填报。其中：汇总纳税企业的总机构在填报第1行至第28行根底上，填报第30行至第33行。汇总纳税企业的二级分支机构只填报本表第32行、第34行、第35行。五、具体工程填报说明一按实际利润额预缴1. 第2行“营业收入：填

4、报按照企业会计制度、企业会计准那么等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额, 不参与计算。2. 第3行“营业本钱：填报按照企业会计制度、企业会计准那么等国家会计规定核算的营业本钱。本行主要列示纳税人营业本钱数额, 不参与计算。3. 第4行“利润总额：填报按照企业会计制度、企业会计准那么等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。4. 第5行“特定业务计算的应纳税所得额：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。5.

5、 第6行“不征税收入：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。6. 第7行“免税收入：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。如符合条件的居民企业之间的股息收入、国库券利息收入等。7. 第8行“减征、免征应纳税所得额：填报按照税收规定，允许在月季度预缴税款时享受优惠政策的减征、免征、减计收入、加计扣除的应纳税所得额。8. 第9行“弥补以前年度亏损：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。9. 第10行“实际利润额：根据本表相关行次计算结果填报。第10行=第4+5-6-7-8

6、-9行。10. 第11行“税率25%：填报企业所得税法规定税率25%。11. 第12行“应纳所得税额：根据相关行次计算结果填报。第12行=第10行11行，且第12行0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第12行第10行11行。12. 第13行“减免所得税额：填报按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。13. 第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税：1上一纳税年度应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，填报本表第10行“实际利润额与15%的乘积。13行第12行。

7、2上一纳税年度应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第10行“实际利润额与5%的乘积。第13行第12行。14. 第15行“实际已预缴所得税额：填报纳税人本年度累计已预缴的企业所得税额，“本期金额列不填写。15. 第16行“特定业务预缴征所得税额：填报按照税收规定的特定业务已预缴征的所得税额，建筑企业总机构直接收理的跨地区设立的工程部，按规定向工程所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。16. 第17行“应补退所得税额：根据本表相关行次计算填报。第1

8、7行“累计金额列=第12行-13行-15行-16行，且第17行0时，填0；“本期金额列不填。17. 第18行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额：填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退税，在本纳税年度抵缴的所得税额。18. 第19行“本月季实际应补退所得税额：根据相关行次计算填报。第19行“累计金额列=第17行-18行，且第19行0时，填0，“本期金额列不填。二按照上一年度应纳税所得额平均额预缴1. 第21行“上一纳税年度应纳税所得额:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额列不填。2. 第22行“本月季应纳税所得额：根据相关行次计算填报。1按月度预缴的纳税人：第22行=第21行1/12。

9、2按季度预缴的纳税人：第22行=第21行1/4。3. 第23行“税率25%：填报企业所得税法规定的25%税率。4. 第24行“本月季应纳所得税额：根据本表相关行次计算填报。第24行=第22行23行。5. 第25行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，填报本表第22行“本月季应纳税所得额与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第22行“本月季应纳税所得额与5%的乘积。6. 第26行“本月季应纳所得税额：根据相关行次计算填报。第

10、25行=第24行-25行。三按照税务机关确定的其他方法预缴第 28 行“本月季确定预缴所得税额 ：填报税务机关认可的其 他方法确定的本月季度应缴纳所得税额。 四总分机构纳税人有关工程的填报 1.第 30 行“总机构应分摊所得税额 ：汇总纳税企业的总机构，以 本表第 1 行至第 28 行本月季度预缴所得税额为基数，按总机构 应当分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不 同分别计算： 1 “按实际利润额预缴的汇总纳税企业的总机构：第 19 行总 机构应分摊预缴比例。 “按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税企 2 业的总机构：第 26 行总机构应分摊预缴比例。 3 “

11、 按照税务机关确定的其他方法预缴 的汇总纳税企业的总机构： 第 28 行总机构应分摊预缴比例。 上述计算公式中的“总机构分摊预缴比例 ：跨地区经营汇总纳税企 业，总机构分摊的预缴比例填报 25%；省内经营的汇总纳税企业，总机 构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定填报。 2.第 31 行“财政集中分配所得税额 ：汇总纳税企业的总机构，以 本表第 1 行至第 28 行本月季度预缴所得税额为基数，按财政集 中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同 分别计算： 1 “按实际利润额预缴的汇总纳税企业的总机构：第 19 行财 政集中分配预缴比例。 “按照上一纳税年度应纳税所得额的平

12、均额预缴的汇总纳税企 2 6 业的总机构：第 26 行财政集中分配预缴比例。 3 “ 按照税务机关确定的其他方法预缴 的汇总纳税企业的总机构： 第 28 行财政集中分配预缴比例。 跨地区经营的汇总纳税企业，中央财政集中分配的预缴比例填报 25%；省内经营的汇总纳税企业，财政集中分配的预缴比例按各省级税务 机关规定填报。 3.第 32 行“分支机构应分摊所得税额 ：汇总纳税企业的总机构， 以本表第 1 行至第 28 行本月季度预缴所得税额为基数，按分支 机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴 方式分别计算： 1 “按实际利润额预缴的汇总纳税企业的总机构：第 19 行分 支

13、机构应分摊预缴比例。 2 “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的汇总纳税企业 的总机构：第 26 行分支机构应分摊预缴比例。 3 “ 按照税务机关确定的其他方法预缴 的汇总纳税企业的总机构： 第 28 行分支机构应分摊预缴比例。 上述计算公式中“分支机构应分摊预缴比例 ：跨地区经营汇总纳税 企业，分支机构应分摊的预缴比例填报 50%；省内经营的汇总纳税企业， 分支机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定执行填报。 分支机构根据?中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税 分配表(2021 年版?中的“分支机构分摊所得税额填写本行。 4.第 33 行“其中：总机构独立生产经营部门应分摊所

14、得税额 ：填报 汇总纳税企业的总机构，设立的具有主体生产经营职能且按规定视同二级 7 分支机构的部门，所应分摊的本期预缴所得税额。 5.第 34 行“分配比例 ：填报汇总纳税企业的分支机构依据?中华人 民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2021 年版?中确定 的分配比例。 6.第 35行“分配所得税额：填报汇总纳税企业的分支机构按分配 比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额。第 35行 =第 32行34行。 六、表内表间关系 1.表内关系 1第 10行 =第 4行 +5行 -6行 -7行 -8行 -9行。 2第 12 行 =第 10 行11 行。当汇总纳税企业的总机构和分支机 构适用

15、不同税率时，第 12 行第 10 行11 行。 3第 17 行 =第 12 行 -13 行 -15 行 -16 行，且第 17 行 0 时，填 0。 4第 24行 =第 22行23行。 5第 26 行 =第 24 行 25 行。 6第 30 行 =第 17 行或 26 行或 28 行规定比例。 7第 31 行 =第 17 行或 26 行或 28 行规定比例。 8第 32 行 =第 17 行或 26 行或 28 行规定比例。 2.表间关系 1第 32 行 =?中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得 税分配表 (2021 年版?中的“分支机构分摊所得税额 。 2第 34、 35 行 =?中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构 所得税分配表 (2021 年版?中所对应行次中的“分配比例 、 “分配所得 税额列。 8