财政学题库参考答案.docx

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1、一、名词说明1、公共物品【p19】：由国家机关和政府部门公共部门供给的用来满意社会公共须要的商品和效劳称为公共物品。(不管每个人是否情愿购置他们，他们带来的好处不行分开的分布到整个社区，公共物品具有排他性和非竞争性。)2、本钱效益分析【p58】：也称本钱收入分析，是将肯定时期内工程的总本钱及总效益进展比照分析，更多的用在公共支出的决策程序中。通过多个预选方案进展本钱效益分析，根据对边际社会效益和边际社会本钱的比照，选择最优的支出方案。(该分析方法是将工程的受益收入及支出本钱、经营本钱相比照，用净收入和收入的本钱率来评价工程经济效益的一种方法，适用于工程发生的收益能用货币计量的状况。)3、转移性

2、支出【p78】：是财政支出按经济性质分类的一种。干脆表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。（其中，从数额上和经济影响上看，补助支出的份额最大，最为重要）他们的目的和用处不同，但有一个共同点是财政付出了资金，却无任何所得，在这里不存在交换的问题。他所表达的是政府的非市场性再安排活动。4、购置性支出:干脆表现为政府购置商品和效劳的活动，包括购置进展日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和效劳支出。前者如政府各部门的事业费，后者如政府部门的投资拨款。5、 公共定价P50政府相关管理部门通过肯定的程序和规则制定供给公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格

3、和收费标准确实定，就是公共定价6、税收支出（P180）税收支出是以特殊的法律条款规定、赐予特定类型的活动或纳税人以各种税收实惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，由此可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。7、纳税扣除（P181）：纳税扣除是指准许企业把一些符合规定的特殊支出，以肯定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应课税所得时，从毛所得税额扣除肯定数额或肯定比率扣除，以削减纳税人的应课税所得额。8、税收抵免（P182）:税收抵免是指允许纳税人从某种符合嘉奖规定的支出中，以肯定比率从其应缴纳额中扣除，以减轻其税负。9、 综合所得税 综合所得税

4、，是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。这种税制多采纳累进税率，并以申报法征收。其优点是可以量能课税，公允税负。但这种税制须要纳税人纳税意识强、听从程度高，征收机关征管手段先进、工作效率高。综合所得税最先出现于德国，现为世界各务普遍采纳10、课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。征税对象主要包括所得、商品和财产三大类。11、 纳税人又称纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人也可以是法人。12、价内税及价外税 以税收和价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税，凡税金构成价格组成部分的，称为价内税

5、；但凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。价内税的税收根据为含税价格，价外税的计税根据为不含税价格。13、超额累进税率把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，肯定数额的课税对象同时运用几个税率。 14、定额税率即固定税额，指按课税对象肯定的计量单位干脆规定一个固定的税额，而不规定征收比例。15、起征点和免征额起征点指税法规定的对课税对象开场征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。两者的一样点是当课税对象小于起征点或者免征额时，都不予征税。不同点在于当课税对象大于起征点和免征额时，采纳起征点制度的要对课税对象的全部数额征

6、税，采纳免征额制度的仅对课税对象超过免征额的部分收税。16、干脆税及间接税：税负不能转嫁的税种为干脆税，所得税和财产税属于干脆税。税负可以转嫁的税种为间接税，商品税属于间接税17、从量税和从价税：从量税按课税对象的数量、重量、容量或体积计算，税额随课税对象数量的变更而变更，计算简便，但税负程度是固定的，是不尽合理的；从价税按课税对象的价格计算，比拟而言，从价税更合适商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策。18、税收中性：是针对税收的超额负担提出的。它包含两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担，二是国家征税应避开对市场经济正常运行的

7、干扰，特殊是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置确实定因素。19、税收的超额负担：表如今两个方面，一是国家征税一方面削减纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济利益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税变更了商品的相对价格，对纳税人的消费和消费行为 产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。20、税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过进步销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购置者或供给者的一种经济现象。税收转嫁是各经济主体之间税收负担再安排行为，即经济利益再安排行为。21、税收归宿：税负转嫁不是无穷尽的，总存在一个不行

8、能再转嫁而要自己负担税款的阶层，这一阶层为税收归宿。 22、拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率及税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。拉弗曲线说明了以下三方面的经济含义：（1）高税率不肯定获得高收入，高税收不肯定是高效率；（2）获得同样多的税收，可以实行两种不同税率；（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着互相依存、互相制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入及经济增长的最优税率AD FO23、税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济或经济行为方面做出的反响，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以致于消费者决策的影响。也就是通常所说的税收的调整作用。税收效应可分为收入效应和替代效

9、应两个方面。24、增值税（P263）：商品课税的一种，是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国商品课税体系中的一个新兴税种。最大的特点是在一种商品屡次课税中避开重复征税。（课本上的定义）增值税是对我国境内销售货物或者供给加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人，就其获得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（觉得课本上的定义不是很全面，这个是税法上的定义。总觉得这个比拟权威。）25、税收资本化p231：所谓税收的资本化，指那些可以增值的商品（如土地、房屋、股票）的课税，预先从商品中扣除，然后再从事交易的方式。26、消费型增值税P264：准许一

10、次全部抵扣当期购进的用于消费应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税根据只包括全部消费品价值的增值税。称为消费型增值税27、就业创建标准P137：它是指政府应中选择单位投资额可以发动最大数量劳动力的工程。这种标准要求政府不仅要在肯定程度上扩大政府投资规模（外延增加就业时机），而且还要优先选择劳动力密集型工程（内涵增加就业）28、 社会保障：是指由法律规定了的、根据某种确定的规则施行的社会保障政策和措施体系。29、公共消费P47：是指由政府出资兴办的全部权归政府全部的工商企业和单位30、预算赤字：财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。它反

11、映着一国政府的收支状况。财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现，是一种世界性的财政现象。财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开场之初，在编制预算时在收支支配上就有的赤字。31、逆弹性命题：即拉姆斯法则，征税的效率在于不变更个人决策，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率，对弹性相对大的商品课以相对低的税率。32、国债负债率：用当年国债发生额或国债余额 占GDP的比重来表示，称国债负担率。33、债务依存度：用当年国债发行数占中央财政支出的比重，表示中央支出对债务的依靠程度。34、财政平衡：是指预算年度预算收支在量上的比照关系。35、预算管理体制：预算管理体制是处理中央财政

12、和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的根本制度，预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。预算体制是国家预算编制、执行、决算以及施行预算监视的制度根据和法律根据，是财政管理体制的主导环节。36、国家预算：是政府的根本财政收支支配，反映政府活动的范围、方向和国家政策。预算的编制是政府对财政收支的支配，预算的执行是财政收支的筹措和运用过程，决算则是国家预算执行的总结。37、单式预算和复式预算：单式预算是指国家财政收支支配通过统一 的一个支配表格来反映；复式预算是指国家财政收支支配通过两个以上的支配表格来反映。38、增量预算：指财政收支支配指标是在以前财政年度的根

13、底上，按新的财政年度的经济开展状况加以调整之后确定的。39、零基预算：指财政收支支配指标确实定，只以对社会经济开展的预料为根据，不考虑以前的财政状况。40、政府选购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供给商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购置商品或效劳的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府选购制度的基石。41、转移支付制度：是衡量各级预算主体之间收支不对称的预算调整制度，是分级预算体制的重要组成部分。42、构造性财政赤字：是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称充分就业赤字。43、相机选择的财政政策：指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，须要借助外力才能对

14、经济产生调整作用的政策 。一般来说，这种政策是政府根据当时的经济形势，实行不同的财政措施，以消退通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识地干预经济运行的行为。44、宏观税负：宏观税负是指一个国家的税负总程度，通常以肯定时期（一般为一年）的税收总量占国民消费总值（GNP）或国内消费总值(GDP) 、或国民收入（NI)的比例来表示。45、扩张性财政政策：指通过财政安排活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出规模。 另一说明：P405）：是根据调整国民经济总量方面的不同功能而对财政政策进展分类的一种政策。指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会

15、的总需求。在总需求缺乏时，通过扩张性财政政策使总需求及总供给的差额缩小以致平衡。扩张性财政政策载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出。二、 简答1、 区分公共物品和私人物品的根本标准是什么?答:公共物品和私人物品是根据社会商品和效劳的须要主体和供给渠道的不同划分的。公共物品是无论每个人是否情愿购置它,它带来的好处不行分开地漫步到整个社区里，是满意社会公共须要的商品和效劳。而私人物品可以分割开并分别供给应不同的人，也不带给别人外部的收益或本钱，它是由市场供给来满意个人须要的商品和效劳。区分二者的根本标准：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品带来的利益不能解除其他一些

16、人同时从公共用品中获得。而私人物品具有排他性，排他性是指个人可以被解除在消费某种物品和效劳的利益之外，当消费者为私人产品付钱购置后，别人就不能享用此种商品和效劳带来的利益；二是竞争性和非竞争性 非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起消费本钱的增加，供给公共物品的边际本钱为零。私人物品则具有竞争性，竞争性是消费者的增加将引起消费本钱的增加，每多供给一件私人物品，都要增加消费本钱。2、简述财政配置资源的机制和手段答：财政的配置职能：是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品供给经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配

17、置的最优效率状态。财政配置的机制和手段主要有：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共须要的根本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。我国当前主要是实行GDP增长率指标来表示资源配置效率。优化财政支出构造，保证重点支出，压缩一般支出，进步资源配置的构造效率。合理支配政府投资的规模和构造，保证国家的重点建立。通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，进步经济增长率。进步财政资源配置本身的效率。3、财政实现收入安排职能的机制和手段是什么？答：（1）划清市场安排及财政安排的界限及范围,原则上属于市场安排的范围,财政不能越俎代庖

18、,凡属于财政安排的范围,财政应尽其职。比方，应由市场形成的企业职工工资，企业利润、租金收入、财产收入、股息收入等，财政的职能是通过再安排进展调整。而医疗保健、社会福利、社会保障等，则应变更目前“企业办社会”的状况，由财政集中安排，实行社会化。（2）标准工资制度。这里是指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，进步工资的透亮度；实现个人收入安排的货币化和商品化；适当进步工资程度，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入安排制度。（3）加强税收调整。税收是调整收入安排的主要手段：通过间接税调整各类商

19、品的相对价格，从而调整各经济主体的要素安排；通过企业所得税调整公司的利润程度；通过个人所得税调整个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调整由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠及税调整个人财产分布；等等。（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持至少的生活程度和福利程度。4、财政实现稳定和开展职能的机制和手段包括哪些内容？答：（1）经济稳定的目的集中表达为社会总供给和社会总需求的大体平衡。假如社会总供求保持了平衡，物价程度就是根本稳定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现的。财政政策是维系

20、总供求大体平衡的重要手段。当总需求小于总供给的状况，财政可以实行适度放松政策，增加支出和削减税收或两者同时并举，由此扩大总需求。在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的而且是允许的。针对不断变更的经济形势而敏捷地变动支出和税收，被称为“相机选择”的财政政策。（2）在财政理论中，还可以通过一种制度性支配，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用。原则上说，但凡业已规定了的，当经济现象到达某一标准就必需支配的收入和支出，均具有肯定的“自动稳定”作用。当然，这种“自动稳定”的机制原委有多大的作用尚可存疑，更何况，在类似我国这样的开展中国家，这种机制本身就是欠缺的。

21、（3）通过投资、补贴和税收等多方面支配，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的开展，消退经济增长中“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业构造的转换，保证国民经济稳定及高速的最优结合。（4）财政应实在保证前面提到的那些非消费性的社会的公共须要。诸如，为社会经济开展供给和平的和安定的环境，治理污染、爱护生态环境、进步卫生程度，加快文教的开展，完善社会福利和社会保障制度，使增长及开展互相促进，互相协调，避开出现某些开展中国家曾经出现的“有增长而无开展”或“没有开展的增长”的现象。5、简述社会公共须要的特征P22。答：社会的公共须要是相对于私人的个别须要而言的，它具有以下特征：（1）公共须要

22、时社会公众在消费、生活和工作中的共同须要，它不是普遍意义上的人人有份的个人须要或个别须要的数字加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再消费的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必需由政府集中执行的组织的社会职能的须要；（2）公共须要是每一个社会成员可以无差异的共同享用的须要，一个或一些的社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用。（3）社会成员享用社会公共须要也要付出代价，但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出及其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出就少享用。（4）满意社会公共须要时政府的职责，所以满意公共须要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑国

23、家机关和公共部门供给的公共物品。6、简述财政支出按经济性质的分类答：以财政支出是否及商品和效劳交换为标准，可将全部财政支出分为购置性支出和转移性支出类。 购置性支出表达的是政府的市场性再安排活动：干脆表现为政府干脆购置商品和效劳的活动，包括购置进展日常政务活动所需的（如：政府各部门的事业费）或国家投资所需的商品和效劳的支出（如：政府各部门的投资拨款），并运用这些商品或效劳实现国家的职能。 转移性支出表达的是政府的非市场性再安排活动：干脆表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。 财政支出按经济性质分类具有较强的经济分析意义： 1、购置性支出对社会的消费和就业有干脆

24、影响，对安排的影响是间接的；转移性支出干脆影响收入安排，而对消费和就业的影响是间接的。 2、购置性支出对政府形成较强的效益约束，转移性支出表达出的财政活动对政府的效益约束是软的。 3、购置性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。 联络政府的职能来看，以购置性支出占较大比重的支出构造的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出构造的财政活动，则执行收入安排的职能较强。7、简述瓦格纳法则的含义。P79答：19世纪德国经济学家阿道夫瓦格纳最先提出财政支出扩张论，他的探讨成果被后人称为“瓦格纳法则”。瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长，可以表

25、述为：随着人均收入的进步，财政支出占GDP的比重也相应随之进步。 瓦格纳认为，现代工业的开展会引起社会进步的要求，社会进步必定导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。 所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场及这些市场中的当事人之间的关系会更加困难，市场关系的困难化引起了对商业法律和契约的须要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就须要把更多的资源用于供给治安的和法律的设施。 所谓经济因素，则是指工业的开展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就须要政府进展管理及调整工作。此外，瓦格纳把对于教化、消遣、文化、保健及福

26、利效劳的公共支出的增长 8、简述财政投资的决策标准。P137 阐述6（1）资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资工程时，应中选择单位资本投入产出最大化的投资工程。因为资源是有限的，是相对稀缺的，所以任何投资，无论是私人投资还是政府投资，都要奉行这个标准，特殊是开展中国家更是如此。一国在肯定时期内的储蓄率是既定的，而资本-产出比率是可变的，在投入产出过程中，只要遵循资本产出比率最小化，就能以有限的资源实现产出的最大化，到达预期的增长目的。 （2）资本劳动最大化标准，它是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资工程。资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动消费率

27、越高，经济增长越快。这种标准强调政府投资于资本密集型工程。 （3）就业创建标准，它是指政府应中选择单位投资额可以发动最大数量劳动力的工程。这种标准要求政府不仅要在肯定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集的工程。政府在确定财政投资支出时，要尽可能的估价这种投资支出可能产生的就业时机。不仅要考虑财政投资支出的干脆就业影响，还要考虑间接影响9、简述政府投资的特点P134答：（1）政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会本钱角度来评价和支配自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建立的工程，如社会根底设施等，可以极大地进步国民经济的整体效益。 （2）政府财力雄厚，

28、而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型工程和长期工程。 （3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应当将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域，换言之，在投资主体多元化的经济社会中假如政府不担当这些方面的投资或投资缺乏，就会导致经济构造失调，经济开展速度就会遇到“瓶颈”制约。10、简述政府投资于农业的重点。书本上没有标准答案，个人觉得这个总结还可以（1）农业是国民经济的根底。农业开展对于国民经济开展的重要意义主要表如今三个方面：A农业消费为我们供给了根本的生存条件

29、，为其他消费活动供给了根底，这是根本的经济常识。B农业劳动消费率的进步是工业化的起点和根底C稳定农业是使国民经济持续稳定开展的重要因素。（2）农业部门的特殊性和财政投资的必要性。农业是一个特殊的消费部门。以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系的不稳定，会使农业部门的消费条件常常处于不稳定状态。上述的不稳定，使得农业危机很难依靠自身的力气通过市场加以克制，这进一步又会剧烈地干扰国民经济的正常运行。所以，为了稳定农业，并进一步稳定整个国民经济，政府必需广泛介入农业部门的消费和销售活动，将农业部门的开展置于政府的高度关注之下。 在我国目前状况下，政府从事农业投资非常必要，因为： （

30、1）农业自身很难产生足够的积累。 （2）农业劳动消费率较低，难以承受贷款的负担 （3）很多农业投资只适于由政府来进展。（工程大、投资多，长期的工程，如大型水库、科研） （4）改造传统农业要引入先进的农业消费要素，从研发到推广的一系列过程，须要大批资金支持11、简述我国社会保障体系的主要内容。P162-168从80年头中期社会保障的改革拉开序幕，如今已根本形成了以养老、失业、医疗三大保险为根本工程，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为协助工程的社会保障体系。根本保障工程主要内容有：1）养老保险：覆盖面由原来只包括国有企业和一部分城镇集体企业扩大到城镇各类全部制企业，养老保险费用主要由企业和

31、职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险支配的赤字，实行社会统筹及个人账户相结合的运行方式。新的养老保险制度施行后参与工作的职工，假如个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取根本养老金，不满15年的，不能享受根底养老金，其个人账户中的存储额一次性地支付给本人；新制度施行前已退休的职工，仍按国家原来的规定发放养老金，同时执行养老金的调整方法。养老基金的管理应逐步由县、市级统筹向省级统筹过渡。2）失业保险：覆盖面包括城镇企业和事业单位。保险费用的筹集由城镇企业、事业单位根据本单位工资总额的2%缴纳失业保险费；职工个人要根据本人工资的1%缴纳失业保险费。发放应根据低于当地最低工资标准、高于城市居民最低

32、生活保障标准的程度发放，详细标准由省、自治区、直辖市政府确定。3）城市职工医疗保险：覆盖面包括城镇全部用人单位。根本医疗保险费用要由用人单位和职工共同缴纳，单位的缴费北应限制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2%。实行社会统筹及个人账户相结合的运行形式。协助保障工程主要内容有：1、工伤保险：2、生育保险：3、社会救济和社会福利工程：城镇居民最低生活保障，下岗职工生活补贴，农村五保户救济，灾民救济。12、从税收支出作用的角度简述税收支出的分类。（阐述8）税收支出是以特殊的法律条款规定的、赐予特定类型的活动或纳税人以各种税收实惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税

33、收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照看性税收支出或刺激性税收支出。（1）照看性税收支出，主要是针对纳税人由于客观缘由在消费经营上发生临时困难而无力纳税所实行的照看性措施。这类税收支出明显带有财政补贴性质，目的在于扶植国家盼望开展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的开展保持根本平衡，但要严格区分经营性亏损和政策性亏损。（2）刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、进步经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业构造、产品构造、进出口构造以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及主动支配劳动就业等。这类税收支出是税收实惠政

34、策的主要方面，又分为两类：一是针对特定纳税人的税收支出；二是针对特定课税对象的税收支出。13、简析价格安排对财政收入增减的影响因素。（P193-P195）答：1)财政收入是肯定量的货币收入，它是在肯定的价格体系下形成的，又是按肯定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP安排必定影响财政收入的增减。2)价格安排对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素：一是引发物价总程度上涨的缘由。倘如物价程度的上升主要是由财政赤字引致的，在流通中过多的货币量是因弥补财政赤字造成的结果，国家财政会通过财政赤字从GDP再安排中分得更大的份额；在GDP只有因物价上形成名义增长而无实际增长的状况下，财政收入的增

35、长就是通过价格在安排机制实现的。二是现行的财政收入制度。假如是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而进步，随着名义收入下降而降低档次，从而财政在价格再安排中所得份额将有所增减档次爬升。假如实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只出名义增长，而不会有实际增长。假如实行的是定额税，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使出名义增长，而实际必定是下降的。14、简述税收的形式特征（P213） 税收的“三性”是税收区分于其他财政收入的形式特征，是指税收的强迫性、无偿性和固定性，不同时具备“三性”的财政收入就不成其为税

36、收。税收的强迫性，指的是征税凭借国家政治权利，通常公布法令施行，任何单位和个人都不得违背。税收的强迫性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满意社会公共须要的必要保证。税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家全部，既不须要归还，也不须要对纳税人付出任何代价。税收的固定性，指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。15、 简述最适课税理论的内容P283志向的最适课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息是无所不知的，而且政府具有无限的征管实力。现实生活中，政府对纳税人和课税对象的理解并不完全，征管实力也有限。所以在信息不

37、对称的状况下，最适课税理论对以下三个问题进展了探讨：一是干脆税和间接税的合理搭配问题，二是寻求一组特定效率和公允根底上的最适商品税；三是假定收入体系是以所得课税而非商品课税为根底的。如何确定最适累进（或累退）程度，以便实现公允和效率的兼顾。1、 干脆税和间接税的搭配理论 （1）干脆税和间接税应当互相补充而非互相替代 （2）税制形式的选择取决于政府目的。所得税实现安排公允目的，商品税实现经济效率目的。2、 最适商品课税理论 （1）逆弹性命题，在最适商品课税题型中，各种商品的需求互相独立时，对商品适用的税率必需及该商品自身的价格弹性呈反比例。 （2）最适商品课税要求开征扭曲性税收，因为政府在大多数

38、状况下不能获得完全的信息，而且征税实力受限制，根据逆弹性设计的商品税不能保证消费的高效率，必需还要课征扭曲性税收。 3、最适所得税理论（1）所得税的边际效率不能过高，在政府目的是社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以采纳较低累进程度的所得税来实现收入再安排，过高的边际税率不仅会导致效率损失，也无益于公允安排目的的实现。（2）最适所得税理论应当呈现倒U型，从社会公允及效率的总体角度来看，中等收入的边际税率可以适当高一些，低收入和高收入适用于相对低的税率。拥有最高所得的个人适用的边际税率甚至应当为零。16、简述税负转嫁的条件。（P231）答：税负转嫁指商品交换过程中，纳税人通过进步销售价格或压低

39、购进价格的方法，将税负转移给购置者或供给者的一种经济现象。税负转嫁的根本条件是商品价格由供求关系确定的自由浮动。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度受诸多因素影响，常因供求弹性的大小、税种的不同、课税标准不同、课税范围的宽窄以及企业所处行业地位等不同而各异，但是也存在一般性的规律。（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因此，以商品为课税对象、及商品价格关系亲密的增值税、消费税、关税等比拟简单转嫁，而及商品及商品价格关系不亲密或间隔 较远的所得课税往往难以转嫁。（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商

40、品课税不易转嫁。（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。（4）对垄断性商品课征的税简单转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。（5）从价课税的税负简单转嫁，从量课税的税负不简单转嫁。 17、简述税收效应。 P237所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反响，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以致于消费者决策的影响。也就是通常所说的税收的调整作用。税收效应可分为替代效应和收入效应两个方面。收入效应对纳税人在商品购置方面的影响，表现为使纳税人的收入程度下降，从而降低商品购置量和消费程度。替代效应对纳税人在商品购置方面的影响，表现为当政府对

41、不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区分对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人削减征税或重税商品的购置量，而增加无税或轻税商品的购置量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。18、简述商品课税的特点和功能。P262特点：1）课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提，商品消费和商品交换是社会消费的主要形式，对商品的课税自然是最普遍的税类。2）以商品和非商品的流转额为计税根据。在税率既定的前提下，税额大小干脆依存于商品和劳务价格的凹凸及流转额的多少，而及本钱和费用程度无关。3）实行比例税率，除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制是商品税类的一个重要特征。4）计征简便。商品课征以流转额

42、为根据，及商品本钱和盈利程度无关，又是实行比例税率，所以计税征税都非常简便。19、简述超额累进税及全额累进税率的优缺点。P217 一、全额累进税的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，早税率级次和比例一样时，前者的负担重，后者的负担轻。 二、在所得额级距的临街处，全额累进税率会出现税额增长超过所得额增长的不合理状况，超额累进税不存在这个问题。 三、全额累进税在计算上简便，超额累进税率在计算上困难。20、如何理解国债的负担和限度？ 答：（1）国债的负担。国债负担可以从三个方面来分析：第一、债权人负担，国债作为认购者收入运用权的让渡，这种让渡虽是短暂的，但对他的经济行为会产生肯定的影响，所以国债发

43、行必需考虑认购人的实际负担实力。第二、政府即债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济效益，但偿债却表达为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以，政府借债要考虑归还实力，只能量力而行。第三、纳税人负担，不管国债资金的运用方向如何，效益凹凸，还债的收入来源最终还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以接着时，最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指国债及税收的这种关系。（2）国债的限度。国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题，所谓债务规模包括三层意思：第一、历年累计债务的总规模。第二、当年发行的国债总额。第三

44、、当年到期需还本付息的债务总额。（3）国债规模的制约因素。第一，国债规模首先受认购人负担实力的制约，认购主体负担实力的凹凸是确定国债规模的主要因素。第二，国债规模还受政府偿债实力的制约。第三，国债的运用方向、构造和效益也是制约国债负担实力和限度的重要因素。21、简述国债的功能。P317答：1.）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国家的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济开展，可能产生的副作用也较小。当然，对国债弥补财政赤字的功能不能肯定化，不能把国债视为弥补财政赤字的灵丹妙药。因为：(1)，财政赤字过大，形成债台高筑，还本付息的压力又会

45、引至赤字的进一步扩大，互为因果，最终会导致财政收支的恶性循环。(2)，社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费程度。2）筹集建立资金。国债具有筹集建立资金的功能，要及国债的弥补财政赤字功能区分开来。这可从不同社会制度和不同财政类型、国债发行方式、目的和用处上以及从国债收入的性质等方面区分。3） 调整经济运行。国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再安排，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会变更社会积累及消费的比例关系；国债发行规模也具有稳定宏观经济的作用。 22、简述国家预算的原则。P341国家预算的原则是指国家选择预算形

46、式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支支配的方针。国家预算的原则主要有下述五条：公开性：国家预算是反映政府的活动范围、方向和政策，及全体公民切身利益相关。因此，国家预算及其执行状况必需采纳肯定的形式公开公诸于众，让民众理解财政收支状况，并置于民众的监视之下。牢靠性：每一收支工程的数字指标，必需运用科学的计算方法，根据充分，数据确实，不得假定、估算，更不能随意编造。完好性：该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得打埋伏、造假账，国家允许的预算外收支，可以另编预算外收支预算，也应在国家预算中有所反映。统一性：尽管各级政府都设有各该级财政部门，也有相应的预算，但这些预算艘是国家预

47、算的组成部分，全部地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。年度性：所谓预算的年度性原则，是指政府必需根据法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。23、简述分级预算体制的主要内容。P353答：1）分级预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。它的主要特征在于标准化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。2）分级预算体制可归纳为以下几个要点：第一、一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。第二

48、、在明确市场经济条件下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，在此根底上划分各级预算支出职责（即财权）范围。第三、收入划分实行分税制，即在收入划分比例上，中央预算居主导地位，保证中央调控权和力度；在税收划分方法上，有的按税种划分，有的按税率划分，有的实行分成或共享制。第四、预算调整制度，即所谓转移支付制度，有纵向调整（或纵向转移）和横向调整（或横向转移）两种形式。第五、各国的分级预算体制是适应本土的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权及分权关系及其相应的调整方法可以有常常的调整。24、简述政府间收支划分的理论根据P354。答：1.社会公共须要或公共物品的层次性，在分级分税预算管理体制下，由各级预算主体分级执行财政职能，为供给公共物品供给财力，从而满意公共须要。公共须要和公共物品时分层次的：全国性公共须要和公共物品、地区性公共