小企业准则财务报表附注模板.docx

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1、 有限公司财务报表附注一、基本情况本公司根据中华人民共和国公司法，经 工商行政管理局注册登记，领取了 号企业法人营业执照，于 年 月 日正式成立。注册资金：法定代表人： 企业性质：经营地址：经营范围：二、遵循小企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。四、重要会计政策、会计估计的说明（一）执行的会计准则本公司执行小企业会计准则。（二）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至

2、12月31日止。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，对会计要素进行计量时，采用历史成本。（五）外币业务的核算方法（六）现金及现金等价物的确定标准（七）短期投资（八）应收及预付款项（九）存货核算方法本公司存货取得时，按实际成本入账。经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用加权平均法确定其实际成本。公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销法摊销。存货盘存制度采用永续盘存制实地盘存制。（十）长期债券投资（十一）长期股权投资长期股权投资，

3、是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。长期股权投资出现上述情形之一

4、的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。（十二）固定资产计价及折旧方法固定资产折旧以原值减去5%的预计净残值后，在预计可使用年限内按直线法计提。固定资产类别及估计可使用年限及折旧率如下：资产类别预计使用年限年折旧率房屋及建筑物20年机器设备10年器具工具家具5年运输设备4年电子设备4年（十三）在建工程（十四）无形资产各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，各项无形资产的使用寿命如下：资产类别使用寿命专利权土地使用权软件（十五）长期待摊费用（十六）职工薪酬（十七）借款费用（十八）收入确认原则（十九）利润分配

5、（二十）本期主要会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正五、主要税项1、主要税种及税率税 种计税依据税率企业所得税所得额25%、15%增值税销售收入17%、3%营业税营业收入5%、3%城市维护建设税应交流转税7%教育费附加应交流转税3%地方教育费附加应交流转税2%价格调控基金应交流转税1.5%2、税收优惠及批文【存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。】3、其他说明

6、六、财务报表主要项目注释1、货币资金项 目期末余额年初余额现 金银行存款其他货币资金合 计2、短期投资项 目年初余额本年增加本年减少期末余额合 计3、应收票据项 目期末余额年初余额合 计4、应收账款账 龄期末余额比例（%）年初余额比例（%）1年以内1-2年3年以上合 计年末大额明细如下：债务人期末余额账 龄5、预付款项账 龄期末余额比例（%）年初余额比例（%）1年以内1-2年2-3年3年以上合 计年末大额明细如下：债务人期末余额账 龄8、应收股利被投资单位名称期末余额年初余额合 计注：若存在一年以上应收未收的应收股利，请按照被投资单位说明其未收回原因，以及是否发生减值。8、应收利息被投资单位名

7、称期末余额年初余额合 计6、其他应收款账 龄期末余额比例（%）年初余额比例（%）1年以内1至2年2至3年合 计年末大额明细如下：债务人期末余额账 龄7、存货项 目期末余额年初余额合 计8、其他流动资产项 目期末余额年初余额合 计8、长期债券投资债券名称期末余额年初余额合 计12、长期股权投资被投资单位名称持股比例年初余额本年增加本年减少期末余额合 计9、固定资产固定资产类别年初余额本年增加本年减少期末余额（一）固定资产原价合计房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备（二）累计折旧合计房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备（三）固定资产净值合计房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备10、在建工程项目名称

8、年初余额本年增加本年减少期末余额合计11、无形资产无形资产类别年初余额本年增加本年减少期末余额（一）无形资产原价合计土地使用权（二）累计摊销合计（三）无形资产净值合计12、长期待摊费用项 目期末余额年初余额合 计13、短期借款贷款种类贷款单位期末余额借款期限年利率（%）担保抵押抵押担保合 计15、应付账款账 龄期末余额比例（%）年初余额比例（%）1年以内1-2年2-3年3年以上合 计年末大额明细如下：债权人期末余额账 龄16、预收款项账 龄期末余额比例（%）年初余额比例（%）1年以内1-2年2-3年3年以上合 计年末大额明细如下：债权人期末余额账 龄17、应付职工薪酬项 目期末余额年初余额职工

9、工资奖金、津贴和补贴职工福利费社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利合 计20、应交税费税 种期末余额年初余额增值税 消费税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 资源税 土地增值税 城镇土地使用税 房产税 车船税 教育费附加 地方教育费附加矿产资源补偿费 排污费 代扣代缴的个人所得税 合 计17、其他应付款账 龄期末余额比例（%）年初余额比例（%）1年以内1-2年3年以上合 计年末大额明细如下：债权人期末余额账龄22、长期借款贷款种类贷款单位期末余额借款期限年利率（%）担保抵押合 计23、长期应付款项 目期末余额年初余额合 计24、实收资本投资主体期末余额年初余额投资比例

10、合 计25、资本公积项 目年初余额本年增加本年减少期末余额资本（股本）溢价拨款转入债务重组收益其他资本公积合 计26、盈余公积项 目年初余额本年增加本年减少期末余额法定盈余公积金计27、未分配利润项 目年初余额本年增加本年减少期末余额本年利润合 计28、营业收入项 目本年数上年数主营业务收入其他业务收入合 计29、营业成本项 目本年数上年数主营业务成本其他业务成本合 计30、营业税金及附加项 目本年数上年数合 计32、销售费用项 目本年数上年数33、管理费用项 目本年数上年数34、财务费用项 目本年数上年数利息支出减 ：利息收入手续费合 计34、投资收益项 目本年数上年数合 计35、营业外收入

11、项 目本年数上年数罚款补贴收入合 计36、营业外支出项 目本年数上年数合 计七、会计其他事项说明1、关联方关系及本公司与关联方的交易及余额情况（若无下列事项，也应予以明确表示）（1）关联方关联方名称注册地主营业务与本公司关系经济性质或类型注册资本（2）公司本年度重要关联交易如下：项 目关联方名称本年度上年度购入原材料购入固定资产支付专利技术费产品销售支付利息合 计本年向关联方采购金额占本年采购金额的的 %（2013年： %）。本年向关联方销售金额占本年主营业务收入的 %（2013年： %）。关联交易定价政策：【在市场定价的基础上，双方协商确定/考虑实际成本和利润水平，由双方协商确定。】（3）关

12、联方应收应付款项余额科 目关联方名称期末余额期初余额应收账款其他应收款预付账款应付账款其他应付款预收账款长（或短）期借款2、或有事项（若无须说明的或有事项，也应予以明确表示）如：用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额。若无，则：截止 年 月 日（即报表日），公司无需要披露的重大要或有事项。3、资产负债表日后非调整重大事项（若须说明的事项，也应予以明确表示）若无，则：截止 年 月 日（即报表附注签署日），公司无需要披露的资产负债表日后非调整重大事项。4、其他重要事项如发生严重亏损的，应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。如：存在重要财务承诺、重要资产转让及其出售情况、重大投资或融资活动等等，可参见企业会计准则报表附注相关内容5、纳税调整事项说明对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程。项 目本年数一、利润总额二、纳税调整事项业务招待费调整额三、纳税调整后所得四、税率五、应纳所得税八、财务报表之批准上述2013年度公司财务报表和财务报表有关附注，系我们按小企业会计准则和有关规定及补充规定编制，且已经总经理办公会批准。有限公司 2014年2月24日