应交税费应交增值税.docx

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1、应交税费应交增值税课题第七章流动负债和非流动负债第六节应交税费应交增值税教学理念本节课的教学设计树立“学生至上的教学观，让学生在开放、民主、轻松的气氛中自主学习，使学生真正成为学习的主人。同时使理论与实践严密的结合，使学生学习致用。所以本课主要从以下几方面进展：1通过多媒体课件，创设学习专业课的气氛，发挥学生的主动性和创造性；2利用直观教学创设真实情境，激发学生学习财会专业的兴趣；3倡导创高职业情境教学模式，讲练结合教学方式，发挥学生的想象力和创造力，充分表达学生的主体性。教材分析应交增值税是本书第七章内容，且是本章的重难点所在，学生从学?根底会计?时就接触到了应交增值税，当时学生只知道由这个

2、内容，却没有系统学习到底什么是增值税，应该怎样计算，而这节知识点就是解决学生的这些疑惑。在教材处理上，我将打破教材的的编排顺序，以纳税人的分类着手，将本节课内容分为一般纳税人和小规模纳税人两个系统知识点，所以就以两个课时来分析应交增值税，本节课备的第一课时，也就是一般纳税人相关的增值税内容，而视同销售的业务核算、月末解交增值税、月末结转及小规模纳税人的相关知识点放第二课时。学生分析职高学生好奇心强，求知欲旺盛，思维比拟活泼。但他们是第一次承受专业理论知识学习，在教学过程中，要努力调动学生学习积极性，形成良好学习气氛。教学目标1知识目标：知道应交税费及增值税的根本知识；掌握一般纳税人的应交增值税

3、计算及相关账务处理。2能力目标：学生能独立完成应交增值税的账务处理，学会分析问题及学会归纳整理知识点，结合练习，培养理论与实践相结合的能力。3德育目标：培养学生严谨、细致的学习态度，同时渗透会计从业人员应遵守的职业道德，增强会计法规观念，树立依法纳税思想。教学重点增值税一般纳税人当期应纳增值税额的计算及核算。教学难点改变购进货物用途的增值税核算。教学方法案例教学法、启发式讲练结合法、多媒体辅助教学法等适用班级中职财会专业高二年级授课类型新课授课课时2课时，本节课是为第一课时。教学环节师生活动设计意图一创设情境，激发兴趣1 PPT展示一张模拟图片：一位本校毕业的会计实习生张平和企业的李会计实习教

4、师在办公室讨论问题的图片；2展示一张增值税专用发票；3教师设疑，同学们除了上述案例中的增值税外，我国还有其他什么税种吗？学生答复：消费税、营业税、资源税、所得税、土地增值税、城市维护建立税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、个人所得税4根据预习师生共同点出应交税费的概念：是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。师：今天我们就来介绍应交增值税的核算。引出课题通过图片的展示，真实发票的解读，激发学生学习兴趣，通过设问，进展引导、启发学生，激起学生的学习兴趣 ，让学生脑海里初步有了应交税费及一些税种的

5、意识。二师生互动，探索新知幻灯片展示瑞安市生活秀服装张平的实习企业2021年8月发生以下经济业务：例15日，从春华公司购入甲材料一批，买价20，000元，增值税进项税额3，400元，款项用银行存款支付，材料同时验收入库。实际本钱法例210，销售给瑞安开太百货A产品一批，价款50，000元，增值税销项税额8，500元，款已收存银行。结合原先的增值税专用发票生齐答两笔业务的会计分录；根据上述两笔经济业务师引导学生思考：什么是增值税？题中的3，400元和8，500元增值税是怎样计算的？根据学生预习，教师引导得出：(一)增值税的根本知识1增值税的概念是指对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及

6、进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。2增值税的特点特点是：实行价外计税，按增值环节计税，按增值额计税，特别重视专用发票的取得和使用。3增值税的纳税人及其分类一般纳税人：凡年应征增值税销售额在规定标准以上的从事货物生产或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人。小规模纳税人：在其规定标准以下的，一般认定为小规模纳税人。幻灯片展示新税法的具体标准：工业生产企业年应税销售额在50万元以上，其他企业年应税销售额在80万元以上为一般纳税人；以下的为小规模纳税人。4一般纳税人当期应纳增值税额的计算公式：应纳增值税=当期销项税额当期进项税额当期销项税额：是指应税销售额

7、，乘以适用的增值税税率计算的并向购置方收取的增值税额包括价外费用。如例2中8，500元。当期进项税额：是指增值税专用发票上注明的增值税额、进中货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额以及其他准予抵扣的进项税额。如例1中的3，400元。那么：应交纳增值税=8，5003，400=5，100元一般纳税人的增值税税率有根本税率17%、低税率13%和零税率三个档次。设计意图：以两道简单的业务题中涉及的增值税根底上来分析相关增值税概念，将会计理论与实践结合起来，激发学生的学习兴趣。并且通过瑞安外乡企业，使学生觉得会计离他们并不遥远，让学生对工作充满期待。二师生互动，探索新知二应交增值税的核算了解“应交增值

8、税明细账户的格式。幻灯片展示具体的明细账1 国内采购的物资师生共同分析书例721借：在途物资 或原材料等 采购本钱应交税费 应交增值税进项税额买价17%贷：银行存款等2承受投资转入的物资师生共同分析书例722 借：原材料 X材料 应交税费 应交增值税进项税额贷：实收资本 资本公积3承受应税劳务师生共同分析书例723 借：生产本钱 管理费用 委托加工物资等 应交税费 应交增值税进项税额 贷：银行存款等 4销售物资或提供给税劳务等师生共同分析书例725借：银行存款应收账款 价税合计 贷：主营业务收入 售价 应交税费应交增值税销项 售价17%5购进货物改变用途难点1购进货物改变用途：如：购进货物用于

9、个人消费、职工生活福利等非应税工程，以及购进货物、在产品、产成品发生非正常损失的情况。2账务处理师生共同分析书例7-26，然后小结出账务处理模型。 借：应付职工薪酬职工福利 待处理财产损溢等贷：原材料等 X材料 本钱价 应交税费 应交增值税进项税额转出 计税价格17%设计意图：通过一问一答，启发性的引导学生一步一步的解决难点问题，得出结论，由浅入深，符合学生的认知规律。设计意图：一题多变，举一反三，着重培养学生自主学习能力，分析问题能力。设计意图：培养学生比拟学习能力，更进一步对重难点的突破。三例题训练，应用知识课堂练习：瑞安生活秀服装2021年10月有关经济业务如下：13日，购入乙材料一批，

10、增值税专用发票上注明的价款为 500, 000元，增值税率17%，货税款已经支付，材料已经到达并验收入库，材料日常核算采用方案本钱核算，入库方案本钱为520, 000元。26日，销售B产品一批，收入为700，000元，增值税率17%，货税款尚未收到。310日，承受宏安公司的材料投资，双方协议按发票价格，增值税专用发票注明该批材料的计税价格为2, 000, 000元，增值税率17%，材料已到达并验收入库。425日，因意外毁损库存材料一批，该批材料的增值税专用发票上注明本钱8000元，增值税额1360元。要求学生独立完成，请二位学生答复第1和第2题，请三位同学上黑板板演第3题第4题，请下面学生查漏

11、补缺；最后就上述4个业务题要求学生计算本月应交的增值税是多少？要求学生分小组讨论设计意图：依据理论联系实际的原那么，学生必须要多做例题，本案例为模仿题，主要检查学生对知识点的掌握情况，同时也让学生体验一下成功的喜悦。归纳整理知识点也是一种学习能力。最后要求的设计意图是深化题目，通过学生思考、讨论得出结论，加深对重点知识的理解，同时培养学生的发散思维能力，激发学生的求知欲望。四课堂延伸纳税筹划：新税法规定1一般纳税人购进免税农产品，可按买价的13%的扣除率计算进项税额；2一般纳税人销售和外购货物所支付的运输费用，可根据运输结算单据所列金额的7%扣除率计算进项税额。区别运杂费例3某公司向农村合作社

12、购农产品一批作原材料，价款为50，000元，款项以银行存款支付，农产品已验收入库。教师分析：进项税额=50，00013%=6，500元 采购本钱=50，000-6，500=43，500元借：原材料43，500应交税费应交增值税进项税额6，500贷：银行存款 50，000例4在例1的根底上增加以银行存款支付运输费500元。教师分析：进项税额=5007%+3，400=3，435元采购本钱=20，000+50093%=20，465元借：原材料 20，465应交税费应交增值税进项税额3，435贷：银行存款 23，900设计意图：通过纳税筹划将本节课的知识点推向高潮，因为学生对于如何合理的避税是很感兴趣

13、。另外更加深化了进项税额这一概念。五归纳小节，德育渗透通过提问对本节课知识做一个小节，建立账务处理模型幻灯片展示，并结合开头的视频案例，让学生懂得增值税作为我国重要的税种，是我国财政收入的重要局部，取之于民用之于民，我们不但要学好增值税的有关知识，而且应该自觉履行纳税义务，在以后的工作中作好本职工作做一位良好的职业操守，老实守信的公民。设计意图：结合学生板演的内容，师生共同简单地传述本节课的重点和难点，使学生进一步、全面掌握课堂内容，到达预定教学目标和要求，并及时进展德育渗透。六布置作业1根底题：配套习题集P57-2实务题：配套习题集P66实训五3拓展题：拓展训练P16-17核算题七板书设计

14、说明：板书相对简约。详细的计算公式、相关账务处理、例题等均通过多媒体展示。七教学反思 本节课的教学设计是充分表达了以几个特点：1举例生活化、真实化。本节课的例子举的是学生非常熟悉的外乡企业瑞安生活秀服装，学生会觉得原来会计知识就在身边，学习兴趣就会被调动起来，学习的效果也自然就会好许多，所以我们教师平时应多收集有关本地企业的相关信息，与书本知识结合，进展案例教学，使学生明白会计知识源于生活又作用于生活。2符合学生的认知规律。教材处理上，先从两个简单的经济业务着手，再学习承受投资、视同销售等，由浅入深，层层深入，符合学生的认知规律。3表达情境教学。比方在课堂引入时，通过学校毕业生实习的模拟画面的

15、展示，将学生的注意力一下子集中到课堂上来，能激发学生的求知欲望和想像力，活泼学生的思维。并且在后面的实例局部内容都是在一定的情境中，感觉特别的真实。4赏识每一个学生。我们职业高中学生在初中阶段，曾是初中教师眼中的“差生，所以这些学生的学习情感和学习自信心没有得到很好的开展。所以在课堂教学过程中，教师假设善于抓住学生的闪光点，不失时机地给予鼓励和表扬，使学生能大胆的表现自我，那学生的学习自主性才能发挥出来，在本节课的教学中，我一直鼓励学生自我尝试，虽然有些学生答复的不是很好，但我对他们能积极开动脑筋并大胆表达自己真实想法的优点及时表扬，所以后来课堂越来越活泼，学生发言非常积极，可以看出多数学生思

16、维活泼，自主学习能力不断得到开展。点评：从教学设计中可以看出，该教师对增值税这局部内容的教学重点和教学难点把握较准确，并通过实例教学，使学生加深对增值税的三个明细科目的理解，进而学会了增值税的核算和计算。在教学中参加纳税筹划知识，具有较强的实务意识，使学生在学校学习时就树立纳税筹划意识。加强了学生的职业意识和道德教育。通过情境的创设，以实习学生碰到的问题为导线引入，激起学生的求知欲，学生的学习兴趣很容易被调动，使学生有更明确的学习目的，也更乐于学习。再通过一个本地生活秀企业发生的业务来进展教学，使理论与实践结合，而且学生容易产生亲切感，感觉会计知识就在身边。题目设计有一定的层次，由浅入深，符合学生的认知规律，这种有梯度的教学很适合职业高中的学生，往往会到达优等生吃得好，中等生吃得饱，后进生吃得了的良好效果。总体感觉内容充实，有系统的知识点，对于一个根底比拟扎实的班级教学，应该会具有较好的教学实效。