电大本科会计管理模拟实验最终精华整理答案.docx

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1、抵消分录1抵消分录10抵消分录11抵消12抵消分录14抵消分录15抵消分录16抵消分录18抵消分录4抵消分录9调整1调整2流淌比率=流淌资产流淌负债速动比率=（流淌资产-存货）流淌负债保守速动比率=现金+短期证劵+应收票据+应收账款净额流淌负债现金比率现金及现金等价物余额流淌负债经营现金流淌负债比经营活动净现金量流淌负债资产负债率负债总额资产总额产权比率又称负债及全部者权益比率：产权比率负债总额全部者权益总额利息保障倍数(利润总额利息费用)利息费用（利润表、利息费用=财务费用）流淌比率：流淌比率是流淌资产除以流淌负债的比值，其公式为：流淌比率=流淌资产流淌负债一般认为消费企业合理的最低流淌比例

2、是2。因为流淌资产中变现实力最差的存货金额约占流淌资产总额的一半，剩下的流淌性较大的流淌资产至少要等于流淌负债，企业的短期偿债实力才会有保证。计算出来的流淌比率，只有和同行平均流淌比率、本企业历史的流淌比率进展比拟，才能知道这个比率是高还是低。速动比率：速动比率是从流淌资产中扣除存货局部，再除以流淌负债的比值，速动比率的计算公式为：速动比率=（流淌资产-存货）流淌负债通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为是短期偿债实力偏低。影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现实力。账面上的应收账款不肯定都能变成现金，实际坏账可能比计提的打算更多；季节性的改变，可能使报表的应收账款数额不能反

3、映平均程度。保守速动比率=现金+短期证劵+应收票据+应收账款净额流淌负债现金比率：现金比率是企业现金余额及流淌负债之比。其计算公式如下：现金比率现金及现金等价物余额流淌负债该指标用来反映企业全部现金储藏满意归还于一年或长于一年的一个营业周期内到期负债的实力。由于流淌比率包括了很多流淌性不强的工程，如呆滞的存货以及本质上属于费用的待摊费用，待处理流淌资产损失和预付账款等。速动比率也包括了有可能收不回的应收账款。它们虽然具有资产的性质，但事实上都不能再转变为现金，不再具有资产的性质，但事实上都不能再转变为现金，不再具有归还债务的实力。而且不同企业的流淌资产构造差异较大，资产质量各不一样。因此，仅用

4、流淌比率和速动比率等指标来分析企业的偿债实力。往往有失偏颇。这时用现金比率更能客观地评价企业的偿债实力。该比率越高，说明企业马上偿债实力越强；但该比率过高，说明企业闲置现金太多，这会影响企业的盈利实力。由于流淌负债的还款到期日不一样，这一比率一般在0.51之间。经营现金流淌负债比：这一比率是企业经营活动净现金流量及流淌负债的比率，计算公式如下：经营现金流淌负债比经营活动净现金量流淌负债企业为了归还即将到期的流淌负债，当然可以通过出售投资、长期资产等投资活动现金流入，以及筹借现金来进展，但最平安而标准的方法仍旧是利用企业的经营活动获得现金净流量。该比率越大，说明企业的短期偿债实力越强。资产负债率

5、：简称负债比率，它是企业负债总额及资产总额的比率。它说明企业资产总额中，债权人供应资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。这一比率越小，说明企业长期偿债实力越强。其计算公式如下：资产负债率负债总额资产总额上述公式中的负债总额不仅包括长期负债，还包括流淌负债。这是因为，流淌负债作为一个整体，企业总是长期性占用着，本着稳健原则，将流淌负债视同长期性资金来源，从而包含在资产负债率中来反映长期偿债实力是适宜的。这样，还可用它来衡量企业清算时爱护债权人权益的程度。资产负债率也表示企业对债权人资金的利用程度。假如该比率较大，从企业全部者角度来说，利用较少的自有资本投资，就形成了较多的经营用资产

6、，扩大了经营规模；从企业经营者角度来说，在经营状况良好的前提下，还可以利用财务杠杆原理获得肯定的杠杆效益，但负债比率过度，则财务风险会超出企业的承受实力，遇有风吹草动，企业将缺乏偿债实力，一旦到达以上，则说明企业已资不抵债，已到达破产的戒备线，债权人将蒙受极大的损失。因此，在确定资产负债率时，须要对杠杆效益及财务风险作充分恰当的权衡。产权比率又称负债及全部者权益比率：是指企业负债总额及全部者权益之间的比率，它反映企业全部者权益对债权人权益的保障程度。这一比率越低，说明企业的长期偿债实力越强，企业财务风险越小，在这种状况下，企业再举债实力也较强，债权人将情愿向企业增加贷款。其计算公式如下：产权比

7、率负债总额全部者权益总额由于企业中存在资产负债全部者权益这一会计等式，所以该比率及资产负债率只是从不同角度表示对债权的保证程度，两者的经济意义是一样的，具有互相补充的作用。在西方，探讨资本构造时，着重探讨的是长期负债及全部者权益之间的关系，这也是我们应当知道及理解的。利息保障倍数：是指企业经营所获得的息税前利润及利息费用的比率，它是衡量企业偿付负债利息实力的指标。企业利润总额加利息费用为息税前利利润，因此该比率的计算公式如下：利息保障倍数(利润总额利息费用)利息费用由于财务报表中未供应利息费用的详细数据，所以常以财务费用代替利息费用。利息保障倍数越大，说明企业支付利息费用的实力越强，因此债权人要分析该指标来推断债权的平安度。依据阅历，该指标一般为35倍时较为适宜。不过，原委为多少倍才算偿付利息实力强，这要依据往年阅历并结合行业特点来推断。库存现金1材料选购1周转材料3实收资本1盈余公积1长期应付款1投资收益1应收账款3固定资产清理1累计折旧1待处理资产损益1预付账款1