高校内部控制建设.docx

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1、高校内部控制建设（一）优化内部控制环境内部环境是内部控制体系的重要组成局部，发挥着基础性 的作用，完善的内部控制环境影响着高校内部控制的方方面面, 内部环境具体包括机构设置、权责分配和内部审计等方面。高 校需要通过提高管理层和员工的内部控制意识、改善部门组织 架构、完善人事政策这几方面来优化高校内部控制环境。（二）完善风险评估体系对高校自身的处境和优势、劣势进行全面的分析，并建立 科学有效的风险评估体系，以便准确的分析高校在开展过程中 可能遇到的战略、责任和财务报告等风险。管理者不能消除风 险，但可以利用风险管理机制对风险进行定量化预测，将风险 可能会带来的损失控制到最小。有效的风险评估机制是

2、高校的 一道天然屏障，帮助高校防范风险，包括提高高校应对风险危 机的能力，提高教职工的风险意识，对高校健康可持续开展有 极大的促进作用。（三）加强内部控制活动内控管理以内控建设的科学性、完整性为基础，以其制度 执行的有效性为关键。控制论在内部控制活动领域的应用通常 是指独立个体或部门不能够单独处理一项或者一局部业务，从 而在组织上进行责权别离，使得各项业务或权利得以进行交叉 检查和交叉控制。控制论强调的是控制过程的系统性。在全程控制的同时，还要做好全面预算工作，加强实物资产控制和授权审批控制。(四)健全信息管理和内部控制监督体系(1)提高信息管理水平随着高校慢慢进入快速开展的时期，教职工人数增

3、多，组 织结构复杂，业务量和业务范围扩大，高校信息化水平却停滞 不前，从而导致信息沟通不畅的现象频发，严重影响高校的信 息传递和办事效率。为了高校更长远的开展，应该建立一套完 整的信息沟通系统，以匹配高校开展变化的速度。(1)建立信息系统。内部控制建设中所需建立的信息系统 是指高校通过网络技术建立一个能够实现内部控制集成、转化 和提升的信息化管理平台。信息系统可以提高高校现代化管理 水平，减少了人的主观干预，强化控制实施的有效性；同时, 平安可靠的信息系统可以保证高校信息的完整性和真实性，为 建立有效的信息沟通机制提供有利保障。(2)完善信息化建设。完善信息化建设要做到如下几个方 面：第一，制

4、度完善；第二，程序完善；第三，执行完善，即 信息能在高校内部各层级、各部门、各业务环节之间沟通传递, 也能保证高校同外部或各部门之间信息传递的有效性；第四， 信息反应完善，即能从中挑选出主要问题的反应给管理层，便 于管理层的决策。(3)信息沟通的具体措施。良好的信息沟通需要从以下两 方面着手：一是建立以定期会议沟通为主导，以激动灵活的临 时会议为辅助的信息沟通机制。每周一举行部门小例会，总结 上一周的任务完成情况及接下来一周的工作计划安排；每季度 的周一举行职能部门全体例会，简明扼要的总结上个月各部门 的月度计划与算的完成情况，并对已经完成的表示鼓励，对未 完成的总结原因，争取在本月加以弥补，

5、完成月度预算计划； 同时要对每一次会议的参会人员加以规定，制定会议记录人员 和参会签到簿，以催促教职工积极参与例会，并帮助教职工了 解本部门未来的开展规划。高校应明确临时会议的与会人员级 别、参会地点、联系方式等基本要素，当高校出现紧急问题时， 能够在最短时间将有关负责人集合在一起商讨解决方案；另一 方面，高校应当进一步完善部门之间、高校内外部之间信息沟 通方式。随着社会的开展与高校规模的开展壮大，高校内外部 沟通方式也应进行创新与完善，除了 、 、电子邮件等 传统方式外，网络 、社交软件的充分应用也会为高校降低 沟通本钱，提高沟通效率。总之，高校应在建立一套良好的信 息沟通系统上下功夫，而不

6、能仅仅依靠现有的简单的沟通方式。(4)健全内部控制监督体系高校需要建立内部控制监督体系，前提是要先掌握监督的 三种方法，即事前检查验证法、过程观察调查法和结果分析评 价法。内部监督具有广泛性、独立性和积极性等特点，其建立可以促使高校自我完善和健康开展。它发现、分析和解决问题 的着眼点是从高校整体利益出发的，具有科学性和全面性。有 效的内部监督机制能及时的把高校管理过程中存在的问题 露出来，对于省内局部高校而言，亟待解决的是内控督意识不 强、内外部监督机制不健全的问题。在内控监督意识方面，高校应组织培训，强化管理层和教 职工的监督意识，并鼓励教职工自我学习、自我提高，不断提 高监督的水平和能力，

7、而管理层那么要在战略高度去强化监督措 施的制定与执行。在自我检测方面，高校应建立巡视机制，定期或不定期进 行内部管理执行情况和业务经营情况的巡查，以此来发现高校 运行中存在的问题，并催促各部门各业务负责人形成自我监督 和检测的习惯，随时关注可能发生的问题和潜在风险，防微杜 渐，未雨绸缪。在内部监督方面，高校的内部控制假设想充分发挥其职能， 那么必须遵守其独立性原那么，要成立一个单独的部门，并直接对 管理层负责。以保证其监督结果的客观性。内部审计是高校内 部控制体系中非常重要的一环，主要有以下几方面的作用：第 一，监督与反应，即内部审计部门对各部门内部控制的执行状 况进行抽样调查与监督，并将反应

8、意见上报给管理层，使信息 得以上通下达，为高校创造良好的控制环境与气氛；第二，内 部审计部门将审查监督发现的潜在风险和问题整理汇报给管 理层，并提出专业性的改进措施和建设性的意见，以帮助管理 者进行科学有效的经济决策；第三，审计部门通过对业务问题 的了解，同相关负责人员的沟通后，针对问题现状给出内部控 制的参考意见，帮助各层级和部门的领导建立符合自身实际情 况的解决方案；第四，内部审计部门定期对内部控制执行情况 进行考核，并建立奖惩机制，以约束管理层和教职工的日常业 务活动。在外部监督方面，主要包括来自财政、审计、税务、 证券监管部门等的政府监督和来自会计师事务所、社会舆论等 的社会监督。随着

9、外部监督环境的日益完善，社会审计已逐渐 成为企业最常用也最实用的一种外部监督形式。社会审计是指 高校聘请会计师事务所等社会中介机构对高校的经济活动所 进行的审计，并在审计完成后出具审计报告。外部审计中最为 关注的问题是财务报表舞弊所带来的重大风险，在审计时着重 分析高校内部财务控制方面是否存在重大隐患，并及时提出审 计意见，以帮助完善和修正高校内部控制制度。经过国内外学者的多年研究，内部控制理论日益丰富和完 善，内部控制的建设对于我国高校来说也显得尤为重要。科学 完善的内部控制可以为高校战略目标的实现保驾护航，但假设高 校存在严重的内部控制缺失，那么极大的影响高校可持续的经营 和开展。本文借鉴国内外的参考文献和研究成果，对高校的内 部控制环境、风险控制体系、内部控制活动、信息化程度、内 部审计监督机制等方面进行了深入的剖析，并试图找出最全面 有效又具有可操作性的解决方案和措施以帮助高校进一步加 强和完善内部控制制度建设。