项目策划中的财务管理.docx

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1、工程中的财务治理工程治理系统(Project System)是ERP的一个集成解决方案， 它的目的是关心企业执行工程治理中的所有任务，因此它包括了 在工程所有时期的各种功能。ERP的工程治理涵盖了两类工程： 客户工程和本钱投资工程。客户工程是指以销售为目的，依照客 户需求执行的工程。这类工程和销售模块有专门强的联系和集 成。在造船，建筑，工程，服务，军工等各种行业有广泛的应用。 本钱投资工程是指企业内部各种类型的工程，这些工程的本钱在 工程完成后或者资本化或者费用化，包括研发工程，投资工程， IT工程，设备维护工程等等。这类工程在各种行业的应用更为 广泛。工程的结构在正式执行一个工程之前，我们

2、必须明确地定义工程的目标并制 定工程所要执行的工作的结构。明确定义的工程结构为成功的项 目打算，执行和操纵提供了先决条件。图一是ERP中要紧的工程 结构对象，以及它们之间的相互关系。源，数量和单价等信息，那么单位本钱法是WBS手工本钱打算 中最为详细的一种形式。单位本钱法实际上是一种电子表格, 由于系统集成的缘故，这种电子表格能够调用系统存在的主数 据和价格数据，比方本钱中心模块的作业价格，物料的标准成 本等等。和其他电子表格一样，我们能够利用单位本钱法计算 总计，小计和其他数学公式。单位本钱法按工程类不对本钱 分类，不同的工程类不需要本钱编制者输入相应的内容，系统 会自动查找并计算本钱。比方

3、关于内部加工本钱，需要输入成 本中心，作业类型和数量。系统会自动查找作业价格，计量单 位和本钱要素，并计算本钱。再比方关于外部加工或外包本钱, 需要输入采购信息记录，工厂，采购组织数量和本钱要素。系 统会自动查找价格和计量单位，并计算本钱。再比方关于物料 本钱，需要输入物料号，工厂和数量。系统会自动查找物料成 本，计量单位和本钱要素，并计算本钱。而关于间接费用，系 统会依照本钱核算单自动按比例并选取基数进行计算。三种打算方式能够在工程的不同时期使用，也能够同时使用。比 如关于关键WBS元素用单位本钱法，而其他用层次打算法。3. 网络本钱打算。上述两种打算方式，要么是在工程初期使用，要么是对那些

4、只使用工程治理模块一局部功能（要紧是作 为本钱核算对象)的工程使用。换句话讲是对那些还没有维护 详细的工程网络结构的工程使用的。回忆一下上一节和图二关 于网络的介绍，一个信息完整的网络中差不多包含了本钱计算 的所有条件。这一点我们只要和单位本钱法所要输入的数据比 较一下就清晰了。因此我们能够在保存网络，或者释放网络时 让系统自动计算工程本钱，或者手工触发工程本钱的计算。这 种打算的好处之一是本钱打算和时刻进度操纵以及资源打算 是集成的。因此假如网络结构或活动的时刻发生变化，本钱打 算也会自动地做相应调整。我们能够对活动(外部的，服务的或一般本钱的)或外购的物料 构件直接创立发票接收打算(Inv

5、oicing Plans)o这意味着系统 能够依照发票接收打算中的日期打算本钱和支付。本钱将依照发 票接收打算上的时刻准确地计算而不是简单地分配到时刻段上。 在创立发票接收打算时我们能够复制一个参考发票同意打算，系 统将依照实际的开始日期重新计算本钱和时刻。随着工程进程的展开，相关于打算本钱，实际本钱将开始发生。 网络实际本钱通常由以下业务产生：财务会计过帐；物料治理的 物资移动；内部作业分配；间接费用；确认(Confirmations)； 收到发票。4. 分配给工程的定单。假如一个WBS元素是一个本钱对象， 那么我们能够将不同种类的定单分配给它。这种分配意味着这 些定单将在工程的架构下治理。

6、这些定单的打算本钱将以汇总 的形式记录到工程中。在ERP中，我们使用定单实现不同的目 的。能够分配给工程的定单包括：1内部定单。用于治理成 本的定单。2设备维护定单。是设备治理模块中用来打算设 备维护行为，输入和结算设备维护本钱的定单。3生产定单。 用于制造产品的定单。4销售定单。是一个销售组织和售达 方关于以明确的价格和时刻提供指定数量的商品或服务的契 约协议。此外，依照定单是否消耗工程预算，能够分成消耗预 算定单和独立预算定单两种。预算和可用性操纵在本钱打算时期，我们将利用上述的工具尽可能地准确打算工程 本钱。那个时期往往采取自下而上的方式，从最底层最细节的活 动或WBS元素开始进行打算，

7、层层汇总和修正，最终形成整个项 目的本钱打算。接下来在审批时期，资金将以预算的形式明确和 分配下来。预算分配的过程和本钱打算的过程刚好相反。它是沿 工程的结构自上而下分配下去的。预算和本钱打算的区不在系统 中是专门微妙的。预确实是具有束缚力的，它是治理层操纵一段 时刻内本钱进展的审批工具。当打算批准为预算后，这种束缚是 表达在本钱总额上的。明细的实际/打算比拟是分析的工具，而 不具有直接的约束力。可用性操纵在一定程度上表达了预算的束缚力。在工程的进行过 程中，可使用的资金将被投入到不同的地点。承诺（指采购定单 和采购请求）和实际本钱相继发生。同时分配给该工程的消耗预 算定单也将陆续发生各种本钱

8、。所有这些统称为“已分配资金”。 因此我们能够使用“资金使用概览”等报表操纵预算的使用，然 而这种操纵是被动的，也确实是讲，你必须自己去看那个报表才 能明白预算使用情况，才能实施某种操纵手段，比方冻结本钱的 发生，或通知相关人员。ERP工程治理系统还提供了主动的“可 用性操纵”。在执行本钱相关的操作时，系统将自动计算已分配 资金并和预算比拟。假如超过了某个容忍水平（比方“90%预算 已分配”，或“预算超过5%”等等），将触发各种系统反映（比 如，警告，警告并发送电子邮件或错误信息）。我们能够在后台 灵活地定义各种容忍水平和系统的反映方式。系统在计算已分配 资金时会自动查找相关的WBS元素，并自

9、动汇总它下层的所有成 本对象的已分配资金。关于预算操纵，系统还提供了各种工具：原始预算编制，预算更 新，预算释放和预算结转。预算更新包括了预算增加，预算返还 和预算划拨。预算释放功能使得我们能够分时期局部地释放预 算，以幸免预算过早的耗尽。预算的结转是指能够将本年未使用 完的工程预算结转到下一会计年度。此外，假如我们使用ERP的投资治理模块。那么投资工程作为企 业投资打算的实现工具，将被纳入整个企业投资打算的本钱打算 和预算操纵架构中。承诺和实际本钱和其他治理会计模块类似，工程实际本钱流的来源是ERP系统的 各种业务模块。除了实际本钱流以外，承诺（指采购申请和采购 定单这些今后的本钱流）也是工

10、程需要操纵的。这些业务模块包 括：1采购：采购申请，采购定单，收货和服务确认。2库存 治理：物料领用。3财务会计：总帐过帐。4治理会计：间接 费用法，流程本钱（ABC本钱法），利息计算，结算（定单），分 配，分摊，作业分配。5工程系统治理:确认（Confirmation）。 确认（Confirmation）记录了活动或活动元素的进展情况（要紧 包括实际时刻和可能剩余时刻），从而使我们能够作出关于工程 今后进展的预测。确认的动作在系统中会实现多项功能，其中包 括实际本钱过帐。我们能够用专门多方式来完成确认：1单独 确认，对个不网络，活动，活动元素或产能确实认。2汇总确 认。3从信息系统动身，生成

11、要求确认的工作流，发送给相关 用户进行确认。4使用跨模块的时刻表(TimeSheet)。时刻表 是ERP系统中记录个人工作时刻及工作对象的工具。讲它是跨模 块的，是因为时刻表的数据能够被专门多模块使用，比方人力资 源，工程系统，设备维护，治理会计，服务治理等等。5使用 Internet完成单独确认，汇总确认或填写时刻表。6通过系统 接口，从PDA设备，或其他外部系统输入数据。工程中的物料在工程结构这一节中，我们介绍了物料构件能够分配给网络中的 活动。这种分配的含义是指这些部件或原材料是在工程的那个时 期所必须的，因此需要被保存或预定。依照工程以及物料的特征, 这些物料将通过触发MRP或者采购来

12、获得。从图三我们看到工程 系统那个模块从工程的角度集成了销售，采购和生产等模块。而 工程中的物料是这种集成的一种重要形式。图3：工程中的物料概览工程中的物料是工程治理中一个复杂的组成局部。比方有些物料 是直接采购的，有些物料有BOM和工艺路线，是企业内部制造的（如图三中分不指向采购和生产的箭头）。再比方有些物料是纳 入库存治理的，有些那么完全不纳入库存治理体系。再比方有些库 存是工程专用的，而有些是企业统筹打算的。再比方有些库存是 有价值的，而有些是不含价值的（或者讲只治理物流而不治理价 值流），诸如此类。这些都表达了 ERP的高可配置性和灵活性。 然而由于那个组成局部更多的涉及物流治理，因此

13、本文中我们只 选取一种常用的情景，从财务的角度来介绍工程中的物料那个功台匕 可匕O我们的情景如图四所示,在工程W-100中,活动3100分配给WBS元素W-100. 3o在那个活动中需要物料构件W-71600o W-71600是一种公司内部制造的部件，它的BOM包含三种原材料，分不是W-71610, W-71620和W-71630。该工程物料的库存差不多上工程 专用库存。工程专用库存(Project Stock )和统筹库存(Collective Stock)存在以下区不：1工程专用库存的物料 需求打算(MRP)是分工程运行的，和统筹库存是分开的。2 工程专用库存除了本工程，不能作其他使用。(

14、因此能够由专门 的操作先将工程专用库存转作一般库存。)3工程专用库存的生 产定单及其本钱，采购定单及其承诺等物流过程都能够在工程信 息系统中分工程反映。而统筹库存的物流过程是不分工程的，因 此只有到最后库存被工程领用才会在工程信息系统中反映，在这 之前的过程在工程中是无法反映的。4工程专用库存的估价和 科目都能够和一般库存分开。此外，该工程的库存差不多上有价 值的，即物流和价值流同步，物料移动会自动产生相应的财务凭 证。在本情景中，差不多通过MRP生成了物料构件W-71600的生产定单以及三项原材料的采购定单。我们的介绍从采购定单开始，下 文的每一步对应图四中的-：1. 采购定单。关于工程W-

15、100的物料需求打算(MRP)为该 工程的所有物料以工程专用库存的形式作出打算。MRP的结果 之一是关于W-71610, W-71620和W-71630三种原材料的采购 申请。采购部门负责供应商选择并将申请转化成采购定单。图 五显示了工程信息系统中一种类型的报表，在报表的左侧是项 目的结构。我们能够看到由因此工程专用库存，因此生产定单也会在工程W-100的结构中出现。报表的右侧是某个具体格式的传统报表。我们在左侧选择不同的对象，右侧的报表就会显示该对象的信息。工程：W-100图5：物料相关财务报表（1）WBS元素：W-100在本步骤，当我们看WBS元素“W-100.3”的“实际/库存/承诺/打

16、算”报表时，结果如下表所示:本钱要素实际成 库存承诺打算本钱作业本钱-人工0000存货（统计本钱 要素）002, 7000生产本钱-材料0005, 700生产本钱-产出0000总计002, 7005, 700在WBS元素“W-100. 3”的打算本钱中差不多包含了物料构件W-71600的本钱。同时由于采购定单而产生的承诺（今后的本钱） 也显示在该报表中。值得注意的是该承诺记录在“存货”那个成本要素上。我们明白存货是一项资产，传统情况下可不能出现在本钱流中，然而由于在工程治理中，我们需要追踪包括工程专用工程定义(ProjectDefinition)工程定义是一个总 括的工程描述。项 目定义为今后

17、工程 打算时期所要创立 的所有工程治理对象提供了 一个框架。工作细分结构(Work Breakdown Structure)工作细分结构是以层次结构的形式将完成一个工程所要执行的 任务层层细分所形成的工程结构。它提供了关于工程的概览同时 构筑了工程的组织结构和协调合作的基础，同时显示了工程在工 作，时刻和金钞票上的花费，能够应用它来打算时刻，本钱和分 配预算。工作细分结构中的每一项任务被称为WBS元素(WBS Elements)o 和不的工程结构对象一样，系统在WBS元素中维护了专门多信 息。比方有关于组织结构关系的信息：公司代码，业务范围，工 厂(物流模块)，设备或功能地点(工厂维护模块)，

18、利润中心等 等。再比方在基础信息中有三个标志：1本钱打算。假如要对工作细分结构(WBS)J网络(NETWORK)活动(ACTIVITY)工程定义图1：工程结构那个WBS元素打算本钱，我们必须指明该WBS元素是一个打算元库存在内的工程价值流，因此我们将存货建成统计本钱要素来满足这一需求。2. 采购定单收货。关于原材料W-71610, W-71620和W-71630的采购定单在本步骤收到物资。采购收货的动作增加了工程W-100的工程专用库存，同时采购定单引起的承诺金额被减少。结果如下表所示:本钱要素实际成 库存承诺打算本钱作业本钱-人工0000存货（统计本钱 要素）02, 70000生产本钱-材料

19、0005, 700生产本钱-产出0000总计02, 70005, 7003. 生产领料。关于W-71600的打算定单被生产部门转化成生产定单。如图四所示该生产定单的目标本钱包含3,000元的作业本钱和2,700元的原材料W-71610, W-71620, W-71630的成 本。这张报表我们在生产本钱章节差不多介绍过了。在图 五的报表中，物料构件W-71600和生产定单都显示在WBS元素“W-100. 3”下，它们的金额在该WBS元素的报表中被加总了。 当该生产定单领取三种工程专用库存W-71610, W-71620和W-71630时，实际本钱被计入该生产定单。这次我们在报表左侧选定生产定单，

20、结果如下表所示:本钱要 素实际 本钱库存承诺算本 打成作业成 本-人工0003, 00 0存货（统 计本钱 要素）0000生产成 本-材料2, 70 0002, 700生产成 本-产出0005, 70 0-总计2, 70 0000U 工程：W-100L WBS元素：W-IOOIA图6,物料相关 财务报表（2） WBS元素:W-100.3 活动：XXXXXX 31/ I生产定单：60000483 物料构件：W-716004.工票确认。本步骤生产定单被确认。由于生产定单实际消耗人工时超过目标，导致实际本钱增加250元。作业本钱增加到3,250元，总本钱增加到5,950元。我们在报表左侧仍然选定生产

21、定单，结果如下表所示:本钱要素实际成 本库存承诺打算本钱作业本钱-人工3, 250003, 000存货（统计本钱 要素）0000生产本钱-材料2, 700002, 700生产本钱一产出0005, 700-5. 完工入库。本步骤生产定单完成最后确认，完工部件总计5, 950000W-71600被验收入库，成为工程专用库存。我们在报表左侧选定WBS元素，结果如下表所示:本钱要素实际成 库存承诺打算本钱作业本钱-人工3, 250003, 000存货（统计本钱 要素）05, 70000生产本钱-材料2, 700008, 400生产本钱-产出5, 700-005, 700-总计5005, 70005,

22、7006.发货到工程。本步骤我们将部件W-71600发给工程W-100工程：W-1OO图7：物料相关WBS元素：W-100财务报表（3）LWBS元素：W-1OO.3 |活动：XXXXXX 315 生产定单：60000485 ,物料构件：W-71600本钱要 实际 本钱库存承诺打 算 成 本作业成 本-人工0000存货（统 计本钱 要素）0000生产成 本-材料5, 70 0005,7 00活动3100,结果如下表所示:的活动3100使用。这将减少工程专 用库存。同时该部件的实际本钱计 入网络活动。我们在报表左侧选定生产成 本-产出0000总计5, 70 0005,700工程的收入和现金治理关于

23、客户工程，除了本钱，工程还会产生收入。ERP能够通过销 售模块和工程系统模块的集成自动复制销售定单至工程收入打 算。同时假如销售定单应用了开票打算(Billing Plan)功能， 开票的日期也将纳入打算中。收入打算同时也能够显示销售折 扣，折让和其他销售扣减工程。因此，除了集成我们也能够直接 手工做工程收入打算，或者直接将开票打算维护在WBS元素上。 开票打算是分次开具发票的打算。在开票打算中，我们详细维护 每次开票的日期，开票的百分比和金额，是否冻结和相关的工程 里程碑等等信息。里程碑开票在客户工程中被广泛采纳。系统将 依照工程进度的任何变化自动调整收入打算。当相关的工程里程 碑被确认时，

24、系统能够自动将开票打算中的某次开票释放。开票 打算还能够包括预收款，因此预收款只阻碍工程收付款而不阻碍 收入。当预收款释放后，系统能够生成预收款请求，和发票一样 能够打印出来递交给客户。随后收到的预收款会指向相关的请求，并将它清帐。 我们能够结合本章已介绍的内容，设计出如此一个销售流程：客 户询价（Inquiry）二分配和定义工程结构二工程本钱打算= 按本钱加成法报价（Quotation）二销售定单二工程收入打算。 工程的实际收入将在销售定单实际开票时由系统自动记录到相 应的工程中。比拟专门的是资源相关定价的工程（或称为本钱补 偿工程）。在这种工程中，客户同意付给承约商所有实际花费的 本钱（劳

25、动力，原材料等等），加上一定的协商利润，而不是规 定数额。关于这种工程系统提供了专门的功能：自动计算工程成 本，将本钱按一定规那么分类，各类本钱按协商利润加成后确定销 售定单的开票金额，最后开票。那个流程事实上使用了和上文销 售流程同样的工具，我们称为销售定单行工程的动态处理，本文 不作赘述。和收入本钱一样，现金流也是我们在工程治理中关怀的问题。除 了手工打算工程的收付款，系统能够利用大局部收入和本钱的打 算工具来打算现金流，如开票打算，发票接收打算等等。在计算 日期时系统会将客户和供应商的付款条款等因素考虑到里面去。 工程现金治理也使用了资金治理章节中科目分层的概念。期末结帐工程系统治理模块

26、的期末结帐是工程财务治理的重头戏。有些步骤和其他模块是类似的，比方流程本钱分配到工程（ABC本钱法）, 间接费用法（用本钱核算单分配间接费用）等等本钱流的期末结 转和工程利息的计算。我们在本书的相关章节都已做过介绍。关 于工程治理来讲还有些有专门性的期末结帐活动。本钱预测和进度分析（Progress Analysis）工程开始执行后，进度 和实际本钱都可能和打 算偏离。本钱预测是在 工程执行过程中不断计 算和调整完成工程剩余 局部可能将要发生的成 本。本钱预测的数据基础是：打算本钱，实际本钱，承诺，确认的预测完工日期和完工 工作量。图八显示了打算本钱，实际本钱和预测本钱这三者的关 系。预测本钱

27、的数据在系统中保存在一个专门的打算版本中。我 们能够用那个专门版本编制层次结构报表或本钱要素报表。从图8中，我们看到，尽管该工程的实际本钱发生低于打算。然 而从预测本钱来看，本钱临时低于打算专门有可能是工程进度拖 后造成的。因此仅仅孤立地检查工程的本钱，资源和进程是无法 有效操纵工程的。我们需要更有意义的信息来分析工程到目前为 止的进展情况和健康状态。进度分析(Progress Analysis)正 是实现这一目的。ERP中的进度分析使用的是工程治理理论中的 实现价值分析(Earned Value Analysis)方法。我们首先需要计算完工比率(POC, Percent of Complet

28、ion)。程碑技术；时刻比例法；本钱比例法；数量比例法；进展程度法; 次级比例法(或相关比例法)；用户出口(同意用户自定义规那么 的程序出口)。我们需要计算两个P0C：打算P0C,指在指定时刻 点上可能的完工比率；实际P0C,指在指定时刻点上实际的完工 比率。随后，通过某种权数(通常是打算本钱)，我们能够汇总 整个工程结构的所有P0C,计算出整个工程的POC。接下来，我们利用POC来计算如图九所示的一组关键指标:BCWS： Budgeted cost of work scheduled,=总打算本钱 * 打 算POC。反映的是按照打算到今天应该产生了多少本钱。BCWP： Budgeted co

29、st of work performed,二总打算本钱 * 实 际POC。反映的是依照到目前为止的工程进度，应该产生多少成 本。或者讲到目前为止干的活值多少，只是那个值多少仍然是成 本的概念，不能和收入混淆起来。SV： Schedule variance 进度差异，= BCWS - BCWP。反映了项 目进度落后打算多少，它告诉我们我们的工程是否太慢了。CV： Cost variance本钱差异，=实际本钱-BCWPO反映了 工程是否超支了，它告诉我们我们的工程是否太昂贵了。通过SV和CV两个差异的别离，我们能够解释工程目前的进展情 况以及工程的健康状况。结果分析(Results Analys

30、is)我们在本钱流和本钱对象章节中提到，结果分析是一种类型 的“由内至外的过帐二 工程治理中的结果分析解决的究竟是什 么问题呢？在长期的客户工程中，日常收入和本钱的的入帐都跟 相关的业务处理相联系，比方开票，发票校验等等。然而如此的 收入和本钱数据专门多情况下是不能满足会计的权责发生原那么 和配比原那么的。因此依照实质重于形式的原那么和各国关于长期项目收入和本钱核算的相关准那么，我们需要对工程在各会计期间的收入和本钱数进行调整。结果分析确实是依照事先设定的规那么， 自动计算相关会计期间实际应确认的工程收入和本钱，并自动生 成调整分录的系统功能。新近定单(Incoming Orders)关于某些

31、围绕客户工程运转的公司，新签定的工程和进行中的项 目关于预测公司今后的盈利前景具有重要意义，这关于以长期和 超长期工程为主的公司来讲由为重要。新近定单(Incoming Orders)和未完成定单(Open Orders)是这方面的两个重要指 标。新近定单是考虑了定单更改，定单取消和打算更改等历史因 素后的新签定和进行中定单的价值。未完成定单价值是新近定单 减去已确认的收入和本钱后的价值。ERP能够依照工程治理系统和销售模块的数据，自动计算出类似下表的报表:收入本钱利润利润率新定单-940460-48051定单更改-28050-23082定单取消20-128-40打算更改08080-50总新近

32、定 -1,200578-62251已开票-600400-20033未完成定 单-600178-42270其中打算更改是由于工程本钱结构改变后引起的利润降低。结算工程的结算和内部定单的结算在差不多概念上是一致的。只是由 于工程具有复杂的结构，因此在结算时整个结构的不同局部（各 WBS元素和活动）的结算规那么是一个专门的问题。首先，是结算 规那么的决定。WBS元素的结算规那么能够通过不同的策略决定。比 如关于客户工程往往会对开票的WBS元素先做结果分析。结果分 析的数据包括了其下层WBS元素和活动/定单的本钱和收入。因 此只有开票的WBS元素被结算。结算规那么只维护在开票的WBS元 素上。这种结算

33、规那么专门可能是依照开票WBS元素和相连的销售 定单决定的市场细分。其它的对象的结算规那么都定为“不结算”。 再比方关于本钱工程，系统能够从各WBS元素的负责本钱中心或 申请本钱中心生成结算规那么。或者还能够让下层的WBS元素继承 上层WBS元素的结算规那么等等。关于网络/活动，我们能够定义 一个包含假设干优先次序的“结算规那么决定策略”。比方活动的结 算规那么依次1从其分配的WBS元素中继承。2从工程定义中继 承。3按缺省规那么自动生成。4手工维护等等。其次，从结算 的顺序上，也有多层上卷后统一结算和分不直接结算两种。 素。2本钱对象。假如想将实际本钱和承诺记录到某个WBS元 素，我们必须指

34、明该WBS元素是一个本钱对象。假如那个标志没 有翻开，该工程中其他能够分配本钱和承诺的对象（比方内部定 单，网络或采购定单）也将不能够分配给该WBS元素。3开票。 假如想将收入确认到某个WBS元素，我们必须指明该WBS元素是 一个开票元素。还有专门多信息被分不组织在工程责任，操纵数 据，凭证，开票打算，结算规那么，在建工程，资本投资打算等等 视图中。网络（Network）和WBS不同，网络描述的是工程执行过程。网络是一种在工程进 度安排，本钱和资源安排的打算，分析和操纵工作中专门有用的 技术。我们能够将网络分配给工程定义，WBS元素或者销售凭证。 构成网络的关键元素是活动（Activity）和

35、活动之间的关系。活 动具有以下特征：它们持续一定的时刻；它们有明确的开始和结 束；它们执行的过程不被中断（指假如有中断应定义多个分开的 活动）；执行他们需要一定的资源；它们引起本钱。活动如图一 所示能够分配给WBS元素。物料构件 Material components采购组织 采购组 工厂 库存地点 外部处理 External processing采购组织采购组1-工厂业务范围利润中心工作中心业务范围利润中心服务Services一般本钱General costs工厂业务范围图2：活动和活动的分配利润中心图二我们给出了各种类型的活动。ERP工程系统区分三种要紧类 型的活动：内部处理活动(Inte

36、rnally processed activities), 外部处理活动(Externally processed activities)和一般成 本活动(General costs activities)o我们甚至能够将活动进 一步细分成活动元素(Activity Elements),如图二最右侧的活 动。活动元素也能够区分成上述三种类型。关于内部处理活动，为了打算完成它所牵涉的工作，以及提供成 本计算的基础，我们需要明确如下一些问题，比方：执行该活动 需完成多少工作；什么产能(如人工或机器)会用来执行这些工 作；什么资格(Qualifications)是完成该活动所必须具备的； 哪些人员或

37、个不产能是完成该活动所必须提供的等等。因此我们 会在内部处理活动中指明工厂，工作中心等组织机构和工作时刻 等信息。关于外部处理活动，我们一般需指明负责的采购组织和采购组。 在释放网络时，系统能够自动创立采购申请，由采购部门负责完 成。或者我们也能够手工触发采购申请创立。我们也能够将采购 信息记录记录到外部处理活动中，采购信息记录里维护了供应 商，价格条款等信息。另外我们能够将物料分配给所有的活动，如图2最左侧的活动。 在工程执行的过程中，生成采购申请或打算定单，分不由采购部 门或生产部门完成。活动和活动之间在系统中能够维护四种关系：结束-开始(Finish -Start (FS) Relati

38、onship),开始一开始(Start - Start (SS) Relationship ),结束-结束(Finish - Finish (FF) Relationship )和开始-结束(Start - Finish (SF)Relationship)0里程碑(Milestones)里程碑是工程中有专门重要性或者会触发某些事先定义功能的 一类事件。一般来讲它们显示了工程各时期或各部门间的衔接 点。在ERP中里程碑能够分配给活动(Activity)和WBS元素。里程碑能够实现四种任务：1里程碑趋势分析(Milestone Trend Analysis /MTA)O是一种操纵工程进度的简单而有

39、效的工 具。在不同报表日期，里程碑日期被用于比拟分析，图形化的 MTA使我们能够赶忙觉察工程趋势和任何的延误。2使用里程 碑技术的实现价值分析(Earned Value Analysis)o里程碑技术 是众多计算实现价值技术中的一种。每一个里程碑代表了活动或 WBS元素所完成的这局部工作。3决定开票打算的日期。将里 程碑和开票打算的日期相连。当工程进度到达某个里程碑时，里 程碑的实际日期将被自动复制到开票打算中。4触发预定义的 里程碑功能。我们能够利用里程碑触发一系列事件来处理某些特 定的业务流程。在ERP工程结构的建立中有两种能够增强工作效率的功能：1 标准工程结构和复制功能。2图形功能。工

40、程的本钱操纵ERP通过工程本钱的打算和实际比拟来到达操纵本钱的目的。项 目本钱操纵组件和其它相关模块有紧密的集成。这些模块包括治 理会计，财务会计，生产打算和操纵，物料治理。本钱打算工程本钱打算在工程的不同时期有不同的作用：在概念定义和粗 略打算时期，本钱打算的作用是计算一个工程最初的本钱估算； 在审批时期，本钱打算是分配预算的基础；在工程执行时期，我 们使用本钱打算来操纵实际本钱和本钱差异。ERP本钱打算有 如下几种方式：1. 简便本钱打算。简便本钱打算的核心是本钱模型（CostingModeDo关于本钱结构相似且经常重复出现的任务，我们能够定义本钱模型。在对WBS元素打算本钱时，只要提供相

41、关的数量和参数，就能够计算出本钱打算。举例来讲，假如我们的项目经常需要埋设管道。然而不同的工程，埋设管道的直径以及沟渠的长宽深各不相同。我们能够设计如下本钱模型:描述类型对象数量激活价格挖掘沟渠 的人工成 本本钱中心/ 作业类型4298/1421沟渠长度* 沟渠宽度* 沟渠深度 /10挖掘沟渠 的机器成 本本钱中心/ 作业类型4298/1420沟渠长度* 沟渠宽度* 沟渠深度 /10管道工厂/物料0001/ 管道 -10沟渠长度管道二“10 厘米直 径”只要某个工程含有埋设管道的WBS元素，我们就能够使用那个成管道工厂/物料0001/ 管道-20沟渠长度管道二“20 厘米直 径”放置管道 的人

42、工成 本本钱中心/ 作业类型4298/1421沟渠长度/5管道二“10 厘米直 径”或“20 厘米直 径”填平沟渠 的人工成 本本钱中心/ 作业类型4298/1 421沟渠长度* 沟渠宽度* （沟渠深度-0. 1） /10管道二“10 厘米直 径”填平沟渠 的机器成 本本钱中心/ 作业类型4298/1420沟渠长度* 沟渠宽度* （沟渠深度-0. 1） /10管道二“10 厘米直 径”填平沟渠 的人工成 本本钱中心/ 作业类型4298/1421沟渠长度* 沟渠宽度* （沟渠深度-0. 2） /10管道二“20 厘米直 径”填平沟渠 的机器成 本本钱中心/ 作业类型4298/1420沟渠长度*

43、沟渠宽度* （沟渠深度-0. 2） /10管道二“20 厘米直 径”差旅费用可变工程 （本钱要素）420000/H工期固定 费率本模型，提供沟渠的长，宽，深以及管道类型就能够计算出本钱打算。我们能够在两种情况下专门好地利用简便本钱打算：1关注成 本操纵的工程治理。假如你使用工程作为本钱操纵的工具，关于 工程本钱打算的高效性，直观性和易用性特不看重，那么简便成 本打算是专门好的工具。2复杂工程的初步本钱打算。假如我 们使用工程系统来治理复杂的客户工程或本钱投资工程，那么我 们需要一个简单但高效的工具来作出初步本钱打算，这种初步打 算能够成为客户工程报价的基础。当工程被批准或同意定单后， 我们会使

44、用网络来做详细的本钱打算。初步打算将被保存在一个 分开的打算版本里作分析比拟使用。2. WBS的手工本钱打算。这种打算方法是指依照工程的WBS 结构，手工编制工程本钱打算。具体来讲又有三种形式： 层次打算(Hierarchy Planning)。这是最简单的形式， 打算是不分本钱要素的，也确实是讲关于WBS元素的本钱是总 数的形式，而不考虑本钱的构成。打算者沿着WBS的层次结构 对整个工程和会计年度编制简单的本钱打算。 本钱要素打算。当我们猎取关于工程本钱更详细的信息 时，能够编制本钱要素打算。这种打算涵盖初级本钱要素，作 业类型投入(从服务本钱中心流入的次级本钱要素)和统计指 标的打算。单位本钱法(Unit Costing)o假如我们有资源供给的来