甘肃省2022年内审师《实施内部审计业务》：证据收集工具模拟试题.docx

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1、甘肃省2022年内审师实施内部审计业务：证据收集工具模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项A：为内部审计业绩的考评确立了依据；B：指导内部审计师的道德行为；C：描述了应能够代表内部审计实务的基本原那么；D：扶持经改进的组织的流程和运营。2 .银行的内部审计师建立了多元回归模型，用来估量商业货款的利息收入，它已经使用了多年。 在本年度中，审计师使用模型并觉察R 2.的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪 项的结论是合理的？A：转而

2、使用截面回归分析能够增加R 2.的值B：回归分析不再是估量利息收入的好方法C： 一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的牢靠性3 .以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必需通过最终检验D：训练和自我提高4 .每份单独的工作底稿至少应包含A：内部审计师的全面意见的表达；B：标记图例；C：所审核的内部掌握系统的完整流程图；D：描述性标题。5 .首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员采用台式电脑猎取个人利益。在进行调查中，首席审 计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是采用该组织的信息系统审计师的主要缘由是 司法

3、鉴定信息系统审计师拥有A：在法庭上能够构成可接受证据的学问B：能用于更全面地评估量算机使用及滥用的计算机系统学问C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计觉察的向水平的归档和组织技能D：有利于证明计算机滥用的高级分析性技术6 .以下关于用磁盘介质作为外部存储器各种表达中正确的选项是哪一项？A： a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B： b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C： c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改纪录。D： &磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的挨次进行处理。7 .某银行内部审计师要证明

4、存款账户总账余额的精确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量缺乏以对账 户的精确性形成有效的审计结论，审计师还应采纳什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，纪录下结果，在这一审计程序中无需再做进 一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的精确性，再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证；D：对全部未答复函证的储户寄送否认式函证，并纪录测试结果。假如有必要可以与储户 联系，询问与确认余额的任何不全都。8 .管理信息系统胜利将原始数据转换为信息，成为特别珍贵的企业资源。下面哪项不是一 个设计

5、良好的管理信息系统数据库特征？A：平安性B：冗余性C：全都性D：完整性.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在采用互联网资 源时，感到最困难的是以下哪一项？A： a.无法获得所需的设施。B： b.无法获得访问的授权。C： c.无法实现物理连接。D： d.很难定位最好的信息源。9 .在以下哪种状况下不适合采纳标准化的内部审计方案？A：经营环境比拟稳定，变动极少。B：经营环境简单多变。C：进行类似经营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。10 .结束会议的主要目标是确保内部审计师所采用信息的精确性。其次要目标应是A：对有关建议作出第一反响；B：改进与业务客户的

6、关系；C：就最终报告的恰当发送达成全都；D：向管理高层简述审计结果。11 .厂房和设施方面的投资(PPE)增长特别特别。为了找到增长的缘由，需要使用计算机帮助 审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比拟行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比拟雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的掌握职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成状况是否可以供应快速反响；C：人员流淌率趋势是

7、否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行争论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估.公司的某生产部门被觉察在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部 门掌握盲点的严峻性，审计师应复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货选购C：年末总资产D：年度运营本钱.在留意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内 部审计师责任的最正确描述A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否连续审计工作；C：向外部法律顾问询问，确定要实行的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，

8、确保 这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实，并要求供应专款，聘用外部服务供应者，以帮助调查可 能存在的舞弊行为。12 .假设审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，以下审计程序中最无效的 是A：进行实物盘点；B：按月编制存货清单并依据永续存货纪录调查反常的存货变动状况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛 利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。13 .以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到准时处理的同时，公司能最大限度的运用现 金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支

9、付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比拟；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比拟。14 .被指派对供货商供应产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计 部主任的哥哥。这位内部审计师应A：接受指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。15 .内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机 程序中设置的关键掌握与处理步骤

10、，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测 试交易。假定内部审计师在测试结果中未觉察任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统精确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了精确的处理；B：全部员工的全年工资都是精确支付的，并且这些支付是精确计算的；C：计算机化的应用软件及其掌握程序在过去的年份里对工资的处理是精确的;D：以上答案都正确。16 .现在，一些组织采纳数据库管理系统来管理组织的数据信息。以下哪一项为哪一项数据库结构 的最大优点？A： a.当数据工程以多种形式消失时可以对全都性检企有很大关心。B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：

11、 c.数据库结构可以减小数据冗余。D： d.向一个数据库管理系统的转化本钱较小，并可以很快地完成。17 .以下哪项内容属于应纳入内部审计部门章程的权威因素？A：猎取外部审计师的审计纪录；B：应向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：猎取与开展审计相关的纪录、人员和实物财产。18 .某外部询问师正在为城市的重大设施制定管理方法，评价询问师工作的恰当业务范围是 A：检查询问师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和掌握工程的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和掌握系统的充分性；D：检查闲置设施的处理方式。19 .某组织正组建一个内部审计部门。由于主计

12、长在此之前没有与内部审计师交往的阅历, 故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主 计长然后将这些关注事项通报给董事会。以下那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计阅历因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必需是注册内部审计师(CIA),因而内部审计部门不具备独立 性。20 .依据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为A：标准本钱差异B：销售量差异C：弹性预算差异D：产量差异.在留意到几处红旗标志之

13、后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内 部审计师责任的最正确描述A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否连续审计工作；C：向外部法律顾问询问，确定要实行的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保 这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实，并要求供应专款，聘用外部服务供应者，以帮助调查可 能存在的舞弊行为。21 .以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲热的个人或职业 关系；B：由于其酬劳是由公司供应，审计委员会委员支持股

14、东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太留意内部审计和总体掌握环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。22 .一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储 公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能觉察这种舞弊行为 的是A：对现金支出进行抽样，比拟选购订单、验收报告、发票和支票副本。B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C：观看收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比拟。D：实施分析性测试，比拟产量、原材料选购量以及原材料存货水平，调查差异。23 .以下哪项内容最有助于

15、提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计方案中确定恰当的合规性审计范围.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组 织均努力寻求毁灭卡特尔的缘由是A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B：竞争有利于维持低价格，因此毁灭卡特尔可以提高市场效率。C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。D：进展中我国的经济稳定取决于全球自由市场.以下哪项提示审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未支配外部审计。B：销售额增长10%。C：管理者酬劳

16、的相当大局部直接与该分部报告的净收益相关。D：以上三项都对。24 .以下哪项技术能够用来估量抽样方案的标准差A：差异估量B：试点样本C：回归D：觉察抽样.公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司 总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报, 以保持内部审计职业的保密性，针对此状况，首席审计执行官可以实行的最恰当行动是：A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并恳求后者供应职业道德解释和指导B：连续调查上述领域，直到搞清全部事实，并在审计业务工作底稿中纪录全部相关事实C：告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的

17、做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避开为公司可能存在的犯罪行为推波助澜.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员常常在没有得到销售副 总裁批准的状况下订购存货。同时，具体测试显示在补充备件选购订单上也没有书面的批准。 具体测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务？A：无形性B：异质性C：易逝性D：不行分割性.质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务B：打算内部审计服务是否符合专业标准C：提出改进建议D：供应独立确认.假如审计人员认为标

18、准本钱系统存在重大问题，下一个审计步骤应是A：与分部经理面谈确定标准本钱系统没有准时得到更新的缘由。B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准本钱组合到审查标准本钱纪录。C：使用通用审计软件比拟标准本钱和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin) 清单，选择贡献毛利高的工程进一步调查。D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售本钱中。 37.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，掌握和治理程序的目的？A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标供应合理保证B：确定这些程序是否能保证会计纪录是正确和财务报表是公允的C

19、：有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质时间支配测试范围D：确保内部掌握系统的弱点已被修正38.依据以下资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到简单的信托账户。这个系统已经开 发了 25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少 发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时 间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识， 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大 多数账

20、户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的关心客户选择合适的账户 组合。管理部门熟识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人 员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过屡次争论，管理部门 确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能 一下子安装全部新的系统。经过很屡次会议争论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就 新系统应如何工作和用户的界面达成全都的意见。假如经过了一段时间，银行把账户管理系 统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地使用系？A： a.生命周期法。B： b.模拟法。C

21、： c.原型法。D： d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。39 .假如执行有效的话，以下掌握程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求选购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个选购代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新纪录。40 .工作底稿是完整的，在它A：与内部审计活动的格式要求相符；B：包含了审计觉察的全部属性；C：是清楚、简明和精确的；D：满意了已制定的业务目标。41 .内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序供应方案和执行的书面化纪录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部掌握中的薄弱

22、环节纪录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守内部审计专业实务标准。42 .以下哪些掌握措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向选购部门提交选购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查全部选购申请书；B：当系统显示低库存水平常由选购部门自动重新订货；C： 一项要求在接收一批新的货物之前审查选购订单的政策；D： 一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持全都的政策。43 .依据审计准那么，内部审计部门活动报告应包括A：列示主要审计工作的重要觉察；B：列示未决问题；C：报告每名审计人员的周工作；D：比拟实际完成的审计工作与方案的审计工作；.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施

23、。外部复核的典型特征是这项复核的 目标是A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否到达专业标准。D：供应独立的评价。44 .测试内部掌握的审计方案应A：被调整以适用于每种经营活动审计。B：通用于各种状况而不必考虑部门具体状况。C：通用以便对于某一特定部门的全部场合都适用。D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来削减昂贵的重复工作。45 .审计委员会最有可能参加以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪。B：内部审计报告中的审计观看结果和建议。C：审计工作日程支配。D：首席审计执行官的任命。46 .工作底稿中含有所开展业务的纪录和大量的机密信息。它们是内部审计

24、部门的资产，该 部门要对工作底稿的平安性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的掌握规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿供应保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的平安负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。47 .以下掌握中最不行能防止或觉察上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款。B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证明，并与发票数据相比拟。C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的状况，以下哪一 项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中掌握或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设施D：确定公司购买了多少套软件.假如内部审计师觉察没有对以往确实认业务觉察实行订正措施，并且这个问题依旧有效, 内部审计师应A：再次在当前的业务觉察中指出以往的审计觉察；B：确定管理层或董事会是否已担当没有实行订正措施的风险;C：寻求董事会的批准，开头实行订正措施；D：对所涉及的区域支配进一步审计。