XXX有限公司存货管理制度.docx

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1、XXX存货管理制度第一条为规范公司存货进出管理，保证存货的真实性， 确保账实相符，减少存货损失，特制定本制度。第二条存货是指公司在日常生产经营过程中持有的以 备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品生产或提供 劳务过程中消耗的材料或物料等，包括各类原材料、燃料，库 存商品、在产品、半成品、产成品，发出商品，低值易耗品， 包装物等。第三条存货应当按照实际本钱进行计量。实际本钱按 以下方法确定：（一）购入的存货，按购买价款、相关税费、运输费、 装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购本钱的费用，作为 本钱。（二）自制的存货，其本钱由采购本钱和加工本钱构成， 按制造过程中的各项实际支出作为实际本钱

2、。（三）委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材 料或者半成品价值，加工费、运输费、装卸费和保险费等费用 以及按规定应计入本钱的税金作为实际本钱。（四）投资者投入的存货，按照投资合同或协议约定的 价值确定；在合同或协议约定价值不公允的情况下，按照该项 存货的公允价值作为其入账价值。（五）接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际本钱：捐 赠方提供有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加应支付的相关税费，作为实际本钱。捐赠方未提供凭据的，同类或类似存货存在活跃市场 的，按公允价值，加上应支付的相关税费作为实际本钱。同类 或类似存货不存在活跃市场的，按所接受捐赠的存货的预计未 来现

3、金流量现值作为实际本钱。（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取 得的存货，或以应收债权换入存货的，按照受让存货的公允价 值入账，作为实际本钱。（七）以非货币性交易换入的存货，按换出资产的公允 价值和应支付的相关税费作为换入存货的实际本钱。涉及补价 的，按以下规定确定换入存货的实际本钱：收到补价的，按换出资产的公允价值减去补价应支付的相关税费作为换入存货的实际本钱；支付补价的，按换出资产的公允价值加支付的补价和应 支付的相关税费作为换入存货的实际本钱。（A）盘盈的存货，按照其重置本钱（同类或类似存货 的市场价格）作为实际本钱。第四条领用或发出的存货，按照月末一次加权平均法 对本钱进行计

4、量。低值易耗品周转材料等应在领用时一次摊销, 包装物于领用时直接记入生产本钱。第五条公司建立科学的存货收发、领退、转移等管理 制度。存货的入库，要根据购货发票办理验量、验质的验收手 续。由仓管员制入库单，物资管理岗确认审核后方为有效。存货的发出、转移，申请部门必须填写完整的领料单或 出库单，由仓管员根据领料申请单制作领料出库单，物资管理 人员签字确认审核后方为有效。第六条存货实行定期盘存制。公司每月末对主要原材 料进行盘点。年末，公司对所有存货进行全面盘点。无论实物存放何 处，所有权属于公司的资产均应点验，包括存放在公司的物权 不属于公司的物资。财务管理部负责实物的监盘工作及盘点报 告的审核工

5、作。盘点结果如与账面记录不符的，应于期末前查明原因， 并根据公司的管理权限，在期末结账前处理完毕。盘盈、盘亏 的存货按照以下程序处理：（一）因系统造成的误差，当月填写调整申请表，由相 关部门共同签字调整；月度差异在合理范围内的不做调整， 季末经相关部门签字后调整（分品类）。（二）盘盈存货应查明原因，并按会计准那么处理。（三）盘亏毁损：运输消耗、储存消耗由各公司自行审批，按会计准那么计 入有关科目；发生盘亏的，应认真查明情况、分析原因、提出技术鉴 定报告，并填报企业财产损失情况审查表，报本公司及上 级财务部门、主管税务部门批准后列入有关本钱、费用；发生盘亏、报废属于个人责任的，应严肃追究当事人责

6、 任，不得隐匿不报或变通处理。第七条存货的盘亏要及时查清原因，因工作马虎造成 帐实不符的，对责任人批评教育，并注明原因、及时纠正。因 保管不善造成的霉烂、丧失，视情节轻重予以处理，损失金额 较小、情节较轻的，对责任人进行批评教育。因工作严重失职 造成损失金额较大的，须追究责任人的经济责任。因故意损、 贪污、盗窃造成存货丧失和损坏的，提交司法部门处理。第八条存货要实行合理库存管理。财务管理部根据本 单位实际情况设定最高、最低库存价值界限，实行超额报警和 付款控制。（一）注意库存结构和价值变动状况，对可能出现的积 压和脱销状况提前向相关业务部门警示。（二）定期进行库存结构或销售进度分析，控制采购付

7、 款进度，超过最高库存的采购应报经公司负责人批准。第九条 年度终了，公司对存货进行全面的清查，因存 货遭受毁损，全部或局部陈旧过时，可变现净值低于本钱等原 因使存货本钱不能收回的局部，应提取存货跌价准备。应将存 货跌价准备，按单个存货工程的本钱高于其可变现净值的差额 及其原因详细列明，并将经保管人员、会计人员签名和公司领 导审批的清单报公司审核后，提取存货跌价准备。如已计提跌价准备的存货价值又得以恢复，应在原已计 提的存货跌价准备的金额内转回计提的存货跌价准备。公司生产领用、出售已提跌价准备的存货，应同时结转 已计提的存货跌价准备。第十条盘盈盘亏根据审批权限报相关部门审批。第十一条本方法解释权归总部财务管理部。第十二条 本方法自发布之日起施行。