XXX有限公司固定资产管理制度.docx

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1、XXX固定资产管理制度第一章总那么第一条为加强公司固定资产购置、移交、使用、保管和减损等 管理，保护固定资产的平安、完整，明确相关管理责任，规范其增减、 报废等变动程序，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断 提高设备利用率和完好率，充分发挥固定资产效能，根据企业会计 制度和企业会计准那么的有关规定，结合企业的实际情况，特制定 本制度。第二条固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而 持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产单位价值在5000 元以上（含5000元）。固定资产分类为：房屋建筑物、机器设备、运输 工具、电子设备、办公设备、热网管道及其他固定资产。电子设备中网络及

2、 系统、视频及音响设备系统、通讯设备、数码 设备到达价值标准，一律计入固定资产，并作为固定资产管理。第三条固定资产确实认标准。固定资产在同时满足以下两个条 件时，才能加以确认：（一）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;（二）该固定资产的本钱能够可靠地计量。不作为固定资产的备品备件（低值易耗品）等，如数额1-而造成损失的企业、部门和个人，要追究责任，除责令其限期改正外, 将视情节轻重给予批评、通报批评以及建议给予相应的行政处分和经 济处分；情节严重的，将按国家有关法律法规严肃处理。第九章附那么十三条 本制度未尽事宜参照财务管理制度、十三条 本制度未尽事宜参照财务管理制度、企业会计准那么进行处

3、理。第四十四条企业根据本制度的规定，制定各企业的固定资产管理实施细贝L第四十五条第四十五条本制度由总部财务管理部负责解释。第四十六条本制度自公布之日起实施。附件：1.固定资产验收单.固定资产调拨单2 .固定资产处置单.10-附件1:固定资产验收单资产编号资产名称规格（型号）资产代码购置日期计量单位单价（元）金额（元）出厂日期管理人生产厂家安装使用地点附件情况固定资产验收情况说明：参加验收人员签字：.11-附件2 ：固定资产调拨单资产资产型号/出厂数单价金额调出调入编号名称规格日期量部门部门.12-附件3 ：固定资产处置单申请部门经办人申请时间固定资产名称规格型号单位数量原值残值报废原因到达或超

4、过固定资产标准的，按照本制度规定进行台账管理。第五条 本制度适用于开曼铝业（三门峡）总部及各所 属企业。第二章定资产管理目标与职责分工第六条固定资产管理的基本任务：按会计准那么的规定进行固定资产的核算和管理；加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的使 用效率；负责固定资产增减变动、调拨、损失的审批。第七条固定资产购置、转移、报废等必须履行规定的审批权限 和手续。未经批准及未办理相关手续，固定资产不得进行购置、调拨 和处置。第八条 公司各部门应指定专人管理本部门的资产，登记和更新 本部门的资产台账，提出固定资产的调拨、调整、停用、撤除、出租 等申请；负责保管本部门固定资产清册，确保固定资产的实物

5、与固定 资产清册的记录相符；协助办理本部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、 毁损、出售等上报手续；协助进行每年一次的固定资产清查工作。第九条 公司及各企业财务部门是固定资产的账务管理部门，负 责固定资产的记录与核算；固定资产增减变动的账务处理；建立和保 管固定资产卡片，确保账、卡相符。各企业设备管理部门是固定资产 的实物管理部门，负责建立固定资产台账，对固定资产实施使用、维 护、检修、技改等管理，协助财务部门做好固定资产的清查及处置等 工作。第十条对管理工作成绩显著的管理人员应给与表扬和奖励，对2工作失职、管理不善造成损失的人员要追究责任。第三章固定资产增减管理第十一条引起固定资产发生增减变动的因

6、素：（一）固定资产的增加：1 .自行建造和购入；.其他单位投资转入和融资租入；2 .其他单位有偿、无偿转入；.接受捐赠；3 .盘盈；.进行固定资产改造、扩建增加；4 .按国家规定资产评估（重估）价值调增；.其他；（二）固定资产的减少：1 .经批准报废、毁损或非常损失；.投资转出；2 .经批准无偿调出和出售；.盘亏；3 .捐赠转出;.按上市要求的减值准备调减；4 .其他。第十二条公司所有的固定资产购建均由公司统一安排，具体流 程如下：（一）由资产使用部门提出资产购建申请计划；3-（二）按照固定资产购建审批权限进行审批，申请计划经批准后方可实施;（三）经批准的资产购建申请计划由资产采购部门或工程管

7、理部门按照公司的有关规定组织实施;（四）实施后的固定资产由资产使用部门办理验收、签字领用手续；同时财务部门办理资产的入账手续，报销固定资产时应提供资 产购置申请、招投标、议标比拟表、发票、验收单、合同等。第十三条固定资产的增减变动，应严格履行规定的审批程序,及时办理各项审批手续和财务处理手续。第十四条 车辆、电脑及其他办公用品购置，按有关管理规定执行。第十五条 企业新购建的固定资产，在年初大修、技改中已审批 过的固定资产不再重复审批，日常固定资产的采购按物资管理的相关 管理规定执行。第十六条固定资产收到后，必须在3日内由固定资产管理部门 和技术部门一起负责验收，并填写“固定资产验收单”。假设验

8、收不合 格的，在3日内通知采购部门并退货，同时追究相关责任人的责任。第十七条在建工程到达预定可使用状态时，按工程实际本钱转 入固定资产。已到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估 计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际本钱调整原暂估价 值，但不再调整原已计提的折旧。建设工程竣工交付使用的固定资产, 根据正式竣工决算中交付使用资产明细表，由工程管理部门与企业使 用部门办理实物交接手续，工程管理部门填制“固定资.4- 产验收单”（见附件一）一式三份，一份送设备管理部门，一份送财务 部门，一份留底。财务部门核对相符后，据以填制固定资产卡片，并 办理账务处理手续，同时将变动后的固定资产清册

9、分别送交各使用部 Ho第十八条固定资产出租或外借，企业固定资产管理部门应先会 同财务部门按相关程序报企业总经理（或负责人）批准后报总部同意方 可办理，并制定相关的租赁合同，副本送财务部门及资产管理部门以 备核对，租赁合同内容应包括修理保养、税额负担、租金、运输费、 归还期限、附属设备明细等等。第十九条固定资产应按以下规定办理调拨和转移手续：向公司 以外的其他单位转移，原那么上均实行有偿转让。实行有偿转让的固定 资产应按质论价并通过评估、招投标等程序确定价款。第二十条在公司所属部门、企业内固定资产的调拨实行无偿调 拨，由公司调出部门填制“固定资产调拨单”（附件二），送调入、调 出部门和财务部门。

10、调出部门根据上述通知单文件填制“固定资产调 拨单”，调入部门根据“固定资产调拨单”审核无误后入账和转移实 物。调出、调入列账月份应当一致，同时调增、调减固定资产卡片、 使用地点等信息。财务部门、使用部门要相互密切配合，及时办理固 定资产调拨的有关审批和账务处理手续。第二十一条闲置固定资产如需转让，需由企业固定资产管理部 门提出申请，填写“固定资产处理单”，交财务部门审核，上报企业 总经理（或负责人）审批，大型设备（单位原值在50万元以上）需报总 部相关领导审批。.5-第四章固定资产日常管理第二十二条 企业固定资产管理的第一责任人为企业总经理（或 负责人），总经理（或负责人）对本单位固定资产的平

11、安、完好、有效 和保值增值承当责任，任何部门和个人均不得擅自购建、变卖、出租、 转让。第二十三条 企业应建立起“统一领导，分级归口管理”的固定资产管理制度，固定资产的使用管理责任应落实到使用部门。第二十四条完善固定资产管理的基础工作，建立、健全各种固定资产台账、档案，严格执行固定资产新增、大、中修、技改、调拨、 出租或出借、转让、报废等审批手续。第二十五条按大修、技改管理方法有计划地组织实施现有固定 资产的大、中修、技改工作。加强固定资产的日常维护保养和管理， 及时处理多余和闲置的固定资产。第二十六条 建立固定资产责任人制度，在固定资产清册中明确 各项固定资产的管理责任人。按照“谁使用、谁保管

12、、谁维护”的原 那么，管理责任人由固定资产的直接使用人担任。资产管理责任人的主 要职责为：负责固定资产的日常维护和保管，确保固定资产经常处于 良好状态；配合财务部门实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以 及固定资产的调拨、撤除、出售等上报和审批手续。固定资产管理责 任人调动时，必须将固定资产交点清楚并办理必要的交接手续。第五章固定资产的报废第二十七条 正常报废的固定资产，必须符合企业会计准那么.6-中规定的报废条件，由固定资产管理部门提出申请，填制“固定资产 处理审批单”，交财务部门进行核对，上报企业总经理（或负责人） 进行审批，并报总部财务部门备案；假设固定资产单位净值超过50万元 的需上报

13、总部有关部门和领导审批。第二十八条对提前报废的固定资产由资产管理部门组织鉴定， 查明报废原因和责任，并上报总部相关部门和领导审批。第二十九条固定资产报废必须符合有关规定和报废条件，经专 业部门的技术鉴定后，由固定资产使用部门填制“固定资产处置单”（附件三），按公司有关制度履行审批程序。办理报废手续后，财务 部门向税务部门提供税务鉴定报告。第六章固定资产折旧及方法第三十条公司固定资产折旧政策参照企业会计准那么，各类 固定资产的折旧方法：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率觥）房屋年限平均法220-104. 09建筑物年限平均法5-220-104. 09-20. 00机器设备年限平均法1

14、0-150-106.00-10. 00运输工具年限平均法4-123-107. 50-24. 25电子设备及其他设备年限平均法3-100-109. 00-33. 33注：房屋指是已办理房屋产权证或未来一定时间可以办理房屋产权证的车间、厂房、办公楼等第三十一条 公司有关固定资产预计使用年限和预计净残值、折 旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经董事会批准， 并在会计报表附注中予以说明。.7-第三十二条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根 据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计 提折旧。第三十三条 对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照确定的固定 资产入账价值、预计

15、尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方 法计提折旧。第三十四条 融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最 低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提 折旧。第三十五条 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（一）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（二）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。第三十六条 企业应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月 不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧, 从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不 再提取折旧；提前报废

16、的固定资产，也不再补提折旧。第七章固定资产清查第三十七条 公司应每年组织专业管理部门、财务部门及使用部 门相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符，账卡相符, 账账相符。第三十八条 盘盈的固定资产，经公司批准后计入当期营业外收 入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残 料价值之后，计入当期营业外支出。如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附 注中做出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应 按其差额调整会计报表相关工程的年初数。对由于技术进步、工艺调整等闲置、不需用或利用效率低下的

17、资 产计提减值准备，计提减值按照净值和残值收益计提准备。第三十九条定期进行清查盘点工作。每年全面实地盘点至少一次，对盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，写出书面报告，上报企 业总经理（或负责人）审批，严格按照总部审批流程要求上报总部相关 部门和领导审批。第八章固定资产使用效益分析及考核第四十条 企业的财务部门会同固定资产管理部门，一年至少进行一次固定资产使用效益分析，促进固定资产的合理使用，不断提高 使用效率和效益，并将分析报告上报总部备案。第四十一条 各企业应对固定资产实行从购建、使用、调拨、出租或出借、转让、报废、盘盈、盘亏等全过程进行动态管理，形成横 向到边，纵向到底，责任到人的纵横制管理体系。同时，将固定资产 管理工作纳入到各企业、各部门的年度工作任务考核中，以加强固定 资产管理力度。第四十二条总部将对固定资产管理工作成绩显著的企业、部门和个人，给予表扬和奖励；对因固定资产管理工作失职、管理不善.9-