上市公司财务报表.pptx

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1、第第3章章 上市公司财务上市公司财务财务报表财务报表l 财务报表模块是上市公司财务数据的核心内容，由非金融财务报表模块是上市公司财务数据的核心内容，由非金融行业资产负债表、非金融行业利润和利润分配表、非金融行业资产负债表、非金融行业利润和利润分配表、非金融行现金流量表、金融行业资产负债表、金融行业利润和利行现金流量表、金融行业资产负债表、金融行业利润和利润分配表、金融行业现金流量表和审计意见表润分配表、金融行业现金流量表和审计意见表7个表组成。个表组成。l 财政部财政部2006年年2月月25日颁布的日颁布的2007年年1月月1日起实施的新日起实施的新会计准则，相对于以前的会计准则有了较大变动，

2、会计准则，相对于以前的会计准则有了较大变动，RESSET/DB将对上市公司财务数据根据新的会计准则进将对上市公司财务数据根据新的会计准则进行录入和调整，以便用户查询和使用；对行录入和调整，以便用户查询和使用；对2006年以前的年以前的财务数据，除了按照新的会计准则依照科目对应关系进行财务数据，除了按照新的会计准则依照科目对应关系进行收录和发布外，仍保留了一套依据原有会计准则收录的财收录和发布外，仍保留了一套依据原有会计准则收录的财务报表数据（数据截止到务报表数据（数据截止到2006年年12月月31日）。日）。l 因此在因此在RESSET数据中，有两套财务报表数据：一套依据数据中，有两套财务报表

3、数据：一套依据旧准则（旧准则（2007年以前实施的准则）编制；一套根据年以前实施的准则）编制；一套根据2007年新准则编制。以下分别阐述报表的内容及查询使用。年新准则编制。以下分别阐述报表的内容及查询使用。数据内容数据内容l 模块共有模块共有7个数据表个数据表 模块模块旧会计准则旧会计准则表名表名新会计准则表名新会计准则表名中文全称中文全称财财务务报报表表Bs_oldBs非金融行业资产负债表非金融行业资产负债表 Is_oldIs非金融行业利润和利润分非金融行业利润和利润分配表配表Scf_oldScf非金融行业现金流量表非金融行业现金流量表Fbs_oldFbs金融行业资产负债表金融行业资产负债表

4、Fis_oldFis金融行业利润和利润分配金融行业利润和利润分配表表Fscf_oldFscf金融行业现金流量表金融行业现金流量表AdtoAdto审计意见表审计意见表非金融行业资产负债表（非金融行业资产负债表（Bs_old） l 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制报表。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的资源、所承担的义务和所有者对净资产的要求的资源、所承担的义务和所有者对净资产的要求权。本表记录了非金融行业上市公司招股前三年权。本表记录了非金融行业上市公司招股前三年及上市后历年季报、中报、年报的资产负

5、债表，及上市后历年季报、中报、年报的资产负债表，包括合并报表和母公司报表，不仅包括上市公司包括合并报表和母公司报表，不仅包括上市公司公布的原始数据，还包括上市公司最新调整与更公布的原始数据，还包括上市公司最新调整与更正数据，各财务科目单位均为人民币元。本表数正数据，各财务科目单位均为人民币元。本表数据截止日期为据截止日期为2006年年12月月31日（依据旧会计准则日（依据旧会计准则编制）。编制）。非金融行业资产负债表（非金融行业资产负债表（Bs_old）主要变量）主要变量 变量名变量名中文全称中文全称英文全称英文全称类型类型注注 释释Comcd公司代码公司代码Company Code字符字符如

6、果公司发行了如果公司发行了A股，股，则公司代码则公司代码C+A股代码。如果没有发股代码。如果没有发行行A股，则公司代码股，则公司代码C+B股代码股代码Lcomnm最新公司最新公司全称全称Latest Companys Name 字符字符指公司最新名称。指公司最新名称。Reportdt报表日期报表日期Report date日期日期数据截止日期。年报结数据截止日期。年报结账日为公历年度每年账日为公历年度每年的的12月月31日；半年度、日；半年度、季度结账日分别为公季度结账日分别为公历年度每半年、每季历年度每半年、每季的最后一天的最后一天非金融行业资产负债表非金融行业资产负债表-数据查询及展示数据查

7、询及展示l例例3.1 以万科（股票代码000002）资产负债表为例,说明调整标识变量的具体应用。data a;set resdat.bs_old; if comcd=C000002; /*挑选万科资产负债表*/if year(date)=2004 and year(date)=2005;if Conflag=1;run;proc print data=a label noobs; /*打印出万科编制的合并资产负债表*/var Reportdt Reporttype Adjflg B21110 B21130 B21110;run;title 万科资产负债表;run;运行结果运行结果报表日期报表日

8、期报表类型报表类型调整标识调整标识其他应付款其他应付款预提费用预提费用其他应付款其他应付款2004-03-31Q10170,940,190.1612,486,501.89170,940,190.162004-03-31Q11170,940,190.1612,486,501.89170,940,190.162005-09-30Q301,028,269,655.8638,607,801.071,028,269,655.862005-09-30Q311,028,269,655.8638,607,801.071,028,269,655.862005-12-31Q401,210,901,610.9637

9、,967,806.341,210,901,610.962005-12-31Q411,147,801,610.96121,967,806.341,147,801,610.96运行结果说明运行结果说明l 从上表可以看出，每个报告期均有两条观测，即从上表可以看出，每个报告期均有两条观测，即原始报表数据和最新调整与更正数据，调整标识原始报表数据和最新调整与更正数据，调整标识分别为分别为0和和1：l 若某个报告期的数据有多次调整，该表展示最新若某个报告期的数据有多次调整，该表展示最新调整数据；若某报告期暂未披露调整后数据，则调整数据；若某报告期暂未披露调整后数据，则已调整类别下的数据与调整前的数据一致已

10、调整类别下的数据与调整前的数据一致。 Resset财务库数据查询说明财务库数据查询说明l 在使用在使用RESSET查询财务数据时，首先选择报表查询财务数据时，首先选择报表类型，比如要查询一季度原始数据，只要使报表类型，比如要查询一季度原始数据，只要使报表类型为类型为“Q1”，同时使，同时使“调整标识调整标识”变量值设为变量值设为“0”即可；如果要查询某个报告期最新调整与更正后即可；如果要查询某个报告期最新调整与更正后的观测值，可在查询条件里直接将的观测值，可在查询条件里直接将“调整标识调整标识”设设为为“1”即可，比如要查询某年年报根据最新调整后即可，比如要查询某年年报根据最新调整后的观测值，

11、只要使报表类型为的观测值，只要使报表类型为“Q4”，同时使，同时使“调调整标识整标识”取取“1”。 财务报表模块财务报表模块-非金融行业利润和利润分配表非金融行业利润和利润分配表 l 利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。它利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。它反映收入费用等情况，反映企业生产经营的收益和成本消反映收入费用等情况，反映企业生产经营的收益和成本消耗情况。利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的耗情况。利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表，它说明利分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表，它说明利润表上反映的净利

12、润的分配去向。本表记录了非金融行业润表上反映的净利润的分配去向。本表记录了非金融行业上市公司招股前三年及上市后历年季报、中报、年报的利上市公司招股前三年及上市后历年季报、中报、年报的利润及利润分配表，包括合并报表和母公司报表，不仅包括润及利润分配表，包括合并报表和母公司报表，不仅包括上市公司公布的原始数据，还包括上市公司最新调整与更上市公司公布的原始数据，还包括上市公司最新调整与更正数据。正数据。 非金融行业利润和利润分配表主要变量非金融行业利润和利润分配表主要变量 变量名变量名中文全称中文全称英文全称英文全称注释注释Comcd公司代码公司代码Company Code如果公司发行了如果公司发行

13、了A股，则公司代码股，则公司代码C+A股代股代码。如果没有发行码。如果没有发行A股，则公司代码股，则公司代码C+B股代码。股代码。Lcomnm最新公司全最新公司全称称Latest Companys Name Reportdt报表日期报表日期Report date数据截止日期。年报结账日为公历年度每年的数据截止日期。年报结账日为公历年度每年的12月月31日；半年度、季度结账日分别为公日；半年度、季度结账日分别为公历年度每半年、每季的最后一天。历年度每半年、每季的最后一天。Conflag合并标识合并标识Consolidated flag1合并报表；合并报表；2母公司报表母公司报表Reporttyp

14、e报表类型报表类型Report TypeQ1一季报，一季报，Q2中报，中报，Q3三季报，三季报，Q4年报，年报，O其他。其他。Adjflg调整标识调整标识Adjustment Flag0原始报表；原始报表；1最新调整数据最新调整数据Infopubldate信息发布日信息发布日期期 Information Publication date上市公司发布报表、调整公告（即定期报告）上市公司发布报表、调整公告（即定期报告）或更正公告（即临时公告）的日期。或更正公告（即临时公告）的日期。I10000主营业务收主营业务收入入Revenue from main operations1990年年-2006年使

15、用，年使用，2007年起该科目核算内容年起该科目核算内容反映在反映在“营业收入营业收入”中中。I40010减：所得税减：所得税Less:Income Taxes1990年起使用此项。年起使用此项。非金融行业利润和利润分配表数据查询及展示非金融行业利润和利润分配表数据查询及展示l 非金融行业利润和利润分配表数据查询及展示，非金融行业利润和利润分配表数据查询及展示，包括后面的现金流量表的查询及展示，与资产负包括后面的现金流量表的查询及展示，与资产负债表查询方法一致，在此就不再做具体叙述。债表查询方法一致，在此就不再做具体叙述。 财务报表模块财务报表模块-非金融行业现金流量表非金融行业现金流量表 l

16、 该表提供非金融行业上市公司在特定会计期间内该表提供非金融行业上市公司在特定会计期间内经营活动、投资活动、筹资活动等对现金及现金经营活动、投资活动、筹资活动等对现金及现金等价物产生的影响数据，为会计报表使用者提供等价物产生的影响数据，为会计报表使用者提供企业在会计期间内现金流入、现金流出以及现金企业在会计期间内现金流入、现金流出以及现金净流量的信息，是进行财务分析的基础资料，提净流量的信息，是进行财务分析的基础资料，提供合并报表和母公司现金流量表，不仅包括上市供合并报表和母公司现金流量表，不仅包括上市公司公布的原始数据，还包括上市公司最新调整公司公布的原始数据，还包括上市公司最新调整与更正数据

17、与更正数据 。非金融行业现金流量表主要变量非金融行业现金流量表主要变量 变量名变量名中文名称中文名称英文名称英文名称注注 释释Comcd公司代码Company Code 如果公司发行了A股，则公司代码C+A股代码。如果没有发行A股，则公司代码C+B股代码。Lcomnm最新公司全称Latest Companys Name Reportdt报表日期Report date 数据截止日期。年报结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度结账日分别为公历年度每半年、每季的最后一天。Conflag合并标识Consolidated flag 2母公司报表；1合并报表Reporttype报表类型Repor

18、t Type Q1一季报，Q2中报，Q3三季报，Q4年报，O其他。Adjflg调整标识Adjustment Flag 0原始报表；1最新调整数据Infopubldate信息发布日期Information Publication date 上市公司发布报表、调整公告（即定期报告）或更正公告（即临时公告）的日期。C11020 收取的租金Cash received from rent 1998年起使用此项。2001年取消。财务报表模块财务报表模块-有关金融行业各报表有关金融行业各报表l金融行业资产负债表、利润及利润分配表金融行业资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表的公用变量及查询方法与非和现金流

19、量表的公用变量及查询方法与非金融行业各变量一致，具体内容及查询方金融行业各变量一致，具体内容及查询方法在此不再一一介绍。法在此不再一一介绍。财务报表模块财务报表模块-数据查询及运用数据查询及运用l例例3.3 查询万科（公司代码查询万科（公司代码C000002）2002年年到到2004年未经任何调整的年度资产负债表年未经任何调整的年度资产负债表。data a;set resdat.bs_old;if comcd=C000002;where 2002=year(date)=2004; if Reporttype=Q4; IF Adjflg =0; run;财务比率模块财务比率模块l财务比率模块是以

20、财务报表模块数据为基财务比率模块是以财务报表模块数据为基础计算得到的，其所用到的数据全部是调础计算得到的，其所用到的数据全部是调整前及合并报表数据。整前及合并报表数据。财务比率模块财务比率模块-数据内容数据内容 l 财务比率表主要反映公司的经营成果和现金流量情况，包括偿债能财务比率表主要反映公司的经营成果和现金流量情况，包括偿债能力、盈利能力、现金流量分析、经营发展能力、资产管理能力以及力、盈利能力、现金流量分析、经营发展能力、资产管理能力以及每股指标等六类；每股指标等六类；l 财务比率表主要变量如下：财务比率表主要变量如下： 变量名变量名中文名称中文名称英文名称英文名称注注 释释Comcd公

21、司代码Company Code如果公司发行了A股，则公司代码C+A股代码。如果没有发行A股，则公司代码C+B股代码。Lcomnm最新公司全称Latest Companys Name Reporttype报表类型Report TypeQ1一季报，Q2中报，Q3三季报，Q4年报，0其他。R10010流动比率Current ratio流动比率=流动资产/流动负债。财务比率模块财务比率模块-数据查询及运用数据查询及运用 l 例例3.6衡量企业短期偿债能力的指标主要是流动比衡量企业短期偿债能力的指标主要是流动比率、速动比率等。查询万科率、速动比率等。查询万科2005年短期偿债能力。年短期偿债能力。 da

22、ta a; set resdat.frs; if comcd=C000002; if year(date)=2005; keep comcd comnm reportdt R10010 R10020 ; run;公司治理模块公司治理模块-模块内容模块内容 l RESSET公司治理模块由公司治理模块由3个数据集组成：个数据集组成： 表名表名中文全称中文全称OS股权结构CBD_BS_GM董事会监事会特征及会议情况EI执行层激励公司治理模块公司治理模块-股权结构股权结构l 股权结构主要记录公司前十大股东的持股数、持股权结构主要记录公司前十大股东的持股数、持股比例及其性质，股权集中度，股比例及其性质，

23、股权集中度，H指数，指数，Z指数，指数，国家股比例，法人股比例，流通股比例，控股股国家股比例，法人股比例，流通股比例，控股股东是否变更及其变更方式，最终控制人情况以及东是否变更及其变更方式，最终控制人情况以及公司前十大流通股情况，详细列出前十大流通股公司前十大流通股情况，详细列出前十大流通股股东的名称、持股数量、持股比例、股份类别。股东的名称、持股数量、持股比例、股份类别。股权结构表（股权结构表（OS）主要变量）主要变量 变量名变量名中文名称中文名称类型类型注注 释释Comcd公司代码公司代码字符字符如果公司发行了如果公司发行了A股，则公司代码股，则公司代码C+A股代码。如果没有发行股代码。如

24、果没有发行A股，股，则公司代码则公司代码C+B股代码。股代码。Lcomnm最新公司全称最新公司全称字符字符Date 日期日期日期日期数据截止日期。年报结账日为公历年度数据截止日期。年报结账日为公历年度每年的每年的12月月31日；半年度、季度结日；半年度、季度结账日分别为公历年度每半年、每季账日分别为公历年度每半年、每季的最后一天。的最后一天。S01000公司股东总户数公司股东总户数数值数值报告中披露的，截止到报告期期末，上报告中披露的，截止到报告期期末，上市公司登记在册的全部股东的户数。市公司登记在册的全部股东的户数。公司治理模块公司治理模块-董事会监事会特征及会议情况董事会监事会特征及会议情

25、况l 董事会和监事会是公司治理的重要组成部分。该董事会和监事会是公司治理的重要组成部分。该部分主要提供董事会成员人数，董事会规模，独部分主要提供董事会成员人数，董事会规模，独立董事，外部董事，内部董事，董事长的任职情立董事，外部董事，内部董事，董事长的任职情况，监事会成员人数，监事会规模，独立监事以况，监事会成员人数，监事会规模，独立监事以及监事会主席等信息以及股东大会情况。及监事会主席等信息以及股东大会情况。公司治理模块公司治理模块-执行层激励执行层激励 执行层激励表主要反映高级管理人员、董事、监执行层激励表主要反映高级管理人员、董事、监事的报酬、持股激励、任期等信息。事的报酬、持股激励、任

26、期等信息。执行层激励表（执行层激励表（EI）主要变量）主要变量 变量名变量名中文标签中文标签英文标签英文标签类型类型注注 释释Comcd公司代码公司代码Company code字符字符如果公司发行了如果公司发行了A股，则公股，则公司代码司代码C+A股代码。股代码。如果没有发行如果没有发行A股，则公股，则公司代码司代码C+B股代码。股代码。Lcomnm最新公司全称最新公司全称Latest Companys Name 字符字符Lstflg上市标识上市标识Listing Flag字符字符按按A，B，H股的顺序，依次股的顺序，依次列出该公司上市的股票类列出该公司上市的股票类型。型。例如：如果公司只发例

27、如：如果公司只发B股，股，则记为则记为B；如果公司既发；如果公司既发A股又发股又发B股，则记为股，则记为AB；如果公司既发；如果公司既发B股又发股又发H股，则记为股，则记为BH。执行层激励执行层激励-数据查询及展示数据查询及展示l例例3.8 查询万科（公司代码C000002）2006年高管、董事、监事的年度报酬、持股激励及任期信息。data a;set resdat.ei; if Comcd=C000002; if year(date)=2006; run;proc print data=a lable noobs; var comnm name Position Indt Offdt Ann

28、Reward Holdsha;title 万科（公司代码C000002）执行层激励;run;运行结果运行结果公司名称公司名称姓名姓名职职务务上任日期上任日期离任日期离任日期报酬报酬持股数持股数万科陈志裕董事2000-9-1 .600000万科丁福源监事会主席1998-5-1 .185423。 。万科蒋伟董事.600000万科李家晖独立董事2005-3-22 .1200000万科孙建一独立董事1998-5-1 .120000288432万科王石董事长1999-6-1 .628016万科王印董事.600000万科徐林倩丽独立董事.1200000万科张力监事.15000000公司重大事项模块公司重大

29、事项模块l RESSET公司重大事项模块由五个数据集构成：公司重大事项模块由五个数据集构成： 表名表名中文全称中文全称Rstu资产重组Merg吸收合并Grnt担保事项Relshp关联方关系Reltrd关联方交易公司重大事项公司重大事项-资产重组资产重组l 资产重组表主要用来记录上市公司资产出售与转让、资产置换、债权债务重组资产重组表主要用来记录上市公司资产出售与转让、资产置换、债权债务重组等重大事项，收录了上市公司资产重组概述、交易金额、资产价值等重要信息。等重大事项，收录了上市公司资产重组概述、交易金额、资产价值等重要信息。l 资产重组主要变量资产重组主要变量 ：变量名变量名中文全称中文全称

30、英文全称英文全称注释注释Comcd公司代码Company Code如果公司发行了A股，则公司代码C+A股代码。如果没有发行A股，则公司代码C+B股代码Lcomnm最新公司全称Latest Companys Name Date 日期Date等于信息发布日期Agrmtdt协议签署日期Agreement Date签订协议的日期。Rstudes重组概述Restructuring DescriptionTrancagyflg交易类别标识Transaction Category Flag1-资产出售与转让；2-资产置换；3-债务重组。公司重大事项公司重大事项-担保事项担保事项 l 公司担保数据表主要用来描

31、述担保的具体事项，收录了担保概述、公司担保数据表主要用来描述担保的具体事项，收录了担保概述、担保方、被担保方、担保金额、担保日期等重要信息。担保方、被担保方、担保金额、担保日期等重要信息。l 担保事项表主要变量：担保事项表主要变量：变量名变量名中文全称中文全称英文全称英文全称注释注释Comcd公司代码Company Code 如果公司发行了A股，则公司代码C+A股代码。如果没有发行A股，则公司代码C+B股代码Lcomnm最新公司全称Latest Companys Name Date 日期Date等于协议签暑日期GrntRn担保原因Guarantee Reason发生担保的原因，如借贷担保、银行

32、授信等。Grntor担保方Guarantor提供担保的公司。公司重大事项公司重大事项-数据查询及使用数据查询及使用l 例例3.9 查询深圳市振业(集团)股份有限公司资产重组情况。 data a; set resdat.rstu; if comcd=C000006; keep Comcd Date Trancagy Seller RSellCom Buyer RBuyCom SalePr ; run; proc print data=a label; run;公司重大事项公司重大事项-数据查询及使用数据查询及使用l 例例3.10查询深圳市振业(集团)股份有限公司担保情况。 data a; set resdat.grnt; if comcd=C000006 ; keep Comcd Date Grntor RgrntorCom Grntee RGrnteeCom Fgrntsum Lgrntsum; run; proc print data=a label; run;