企业库存现金管理存在的问题及对策(4页).doc

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1、-企业库存现金管理存在的问题及对策-第 4 页 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用；现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。 目前现金管理存在的主要问题 无库存现金限额 按现金管理暂行条例规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可在多头开户情况下，多头提现，库存现金远超限额。企业坐支现金根据规定，单位的现金收入应于当

2、日送存银行，单位支付现金应从本单位库存现金中支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付各种开支。但有些企业未把经营收入中现金收入及时缴存银行而是为了方便直接用于日常经费的开支，坐支现金现象严重。 白条抵库严重 白条抵库，是指用于不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据顶抵库存现金的做法。这造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。 超额使用现金现象比较普遍 根据规定，现金的开支主要是对个人的各项工资、奖金、福利等开支及出差人员随身携带的差率费等，其结算限额为1000元，超过限额的部分应以支票或者银行

3、本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后才能予以支付现金。就我国目前情况来看，结算限额偏低，可操作性不强；但根据该条例的精神，大额支出应尽量避免使用现金。但企业为了方便大量使用现金支付。 私设”小金库“，公款私存 储蓄存款有随存随取,款额不限，灵活方便的优势，因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。保留账外公款俗称“小金库“，这个问题多年来一直难以解决。很多企业内部的部门都有”小金库“，给治理带来很大的困难。 大额支现放任化 一些银行为例保住客户则服从其需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。一些发卡银行为了保住原用卡户

4、而为持卡客户提现大开方便之门，使大量现金借此渠道大量流入社会，利用银行卡提现程度一天天扩大，这与减少现金使用，扩大转账结算的宗旨背道而驰。 解决岂可库存现金管理问题的对策和建议 事前防范，建立完善的现金内部控制制度。 内部控制是防止企业舞弊行为的最有效方法，可以保证企业所有活动都是在主管人员授权情况下进行的。加强对现金收支的控制，企业必须按照国家规定的现金管理之父和结算制度加强现金管理，接受银行监督。 财会部门作为企业现金管理的职能部门，应该建立现金管理责任制。现金控制的药店着重有：审批、审核、收付、复核、记账、核对、清点、清查。其中，审批、核对和清查最为重要。现金管理需要业务部门、财会部门、

5、清查小组联合控制。加强对企业大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。可以考虑采用适当收费征税的办法来调节企业大额用现行为，对除工资、农副产品采购用现外，其他用现，按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。加强库存现金限额管理。要坚持库存限额一年核一次的原则，以一家主要开户行核定为准，把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性。账实盘点控制。即对库存现金、银行

6、存款等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互制约、相互监督。库存现金的效益性控制。服从企业财富最大化的财务管理目标，实现资金的保值增值。健全监督体系。即健全金融与社会两套监督体系。应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业问相互监督制度。重点是强化检查和处罚，可采取日常检查和突击检查相结合的方式，处罚应高金额，能起到罚一警十的效果。对企业的社会监督考虑到企业与商业银行的利益关系，其监督权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行。统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门配合管理。相互协调，做好现金管理：作。