税务助理笔试主观题10例(2022求职面试准备资料).docx

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1、税务助理笔试主观题10例1、税收在资源配置方面的作用？答：（1）订正外部经济；（2）平衡产销供求；（3）调整级差收益；（4）有益商品和有害商品的税收引导。2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？答：（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业进展方面；（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业进展；（3）提高经济效率,税收政策要体现在促进经济进展方式转变方面。3、促进社会公正的税收政策中主要有哪几种？答：（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遗产税是减弱财宝过度集中的重要策略；（4）社会保障是转移支付的主要资金

2、来源。4、2022年月，某市地税局XX分局（以下简称分局）在与工商部 门互通信息后发觉，分局辖区内一私营企业XX酒店（以下简称酒店） 于2022年6月10日办理工商登记开业以来，始终未办理税务登记。 11月5日，分局税干在履行了合法的税务检查手续后，对该酒店经 营状况进行了检查，发觉酒店自开业以来应缴纳各项税款5000元， 但始终未申报纳税。11月15日分局向酒店下达税务行政惩罚事项 告知书，拟作出如下处理打算：责令酒店限期办理税务登记，并处 以1000元的罚款；要求酒店补缴税款5000元及相应的滞纳金，并处 以10000罚款。分局于11月28日下达税务行政惩罚打算书，做 出上述处理打算。酒店

3、在按期办理了税务登记，缴纳税款、滞纳金及 罚款后，于2022年元月5日，向分局提出申请领购发票的税务行政 许可申请，分局当场受理并按期作出准予许可的打算。请依据税收征管法说明分局作出的上述处理打算是否正确。 答：正确。税收征管法第60条规定：纳税人未根据规定期限办理税务登记 的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以罚款；情节严格的， 处2000元以上10000元以下的罚款。税收征管法第64条规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少 缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并 处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。5、2022年2月份，分局接到群众举报，称酒店将领购

4、的发票出售给 大众饭店使用。经分局检查，举报属实，大众饭店因此少缴税款10000 元。分局在经过法定程序后，于2022年3月1日向酒店下达了税 务行政惩罚打算书，作出如下处理打算：对未按规定开具发票的行 为，处以10000元罚款；没收出售发票非法所得，并处导致大众饭店 少缴的税款一倍以下的罚款10000元。请问：1、分局作出的本处理打算是否正确？请说明理由。答：不正确。该惩罚打算违反了行政惩罚中的“一事不再罚原则。酒店将发票供应 给其他纳税人使用，并导致该纳税人少缴税款，是酒店的同一个违法 行为。分局只能对此赐予一次罚款的惩罚。6、简述依法治税的基本内涵。答：所谓依法治税，作为依法治国的有机组

5、成部分，是指通过税收法 制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法 治的状态。包含以下内涵：1 .明确了依法治税与依法治国之间部分与整体、局部与全部的关系。2 .突出了依法治税的核心内容和主要手段，即税收法制建设。3 .指出依法治税所要达到的基本目标一一征税主体依法征税，纳税 主体依法纳税和根本目标一一“税收法治.将“征税主体依法征税置于纳税主体依法纳税之前，突破了二 者的传统排序，表明白依法治税的重点在于前者。4 .表明白依法治税和税收法治二者间的关系：前者是手段，后者是 目的；前者是过程，后者是状态。7、简要回答税法的应然效力和实然效力？答：税收的效力包括应然效力和实然效

6、力，指的是税收法律规范本身 所应具有的对税收行为的约束力和掌握力以及税法运行过程中所表-3- 现出来的对税收行为的指引力及其效果的总称。税法的应然效力是指 合法的税收法律规范一经颁布，就本性地具有以国家强制力为后盾的 对税收行为的约束力和掌握力；税收的实然效力即税法的实效，是指 税法在运行过程中尤其是实施过程中所实际产生的对税收行为的指 引力，所起到的实际效果。8、税法构成要素有哪八项内容？答：1 .纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是税法规定直接负有纳税义 务的自然人、法人工其他组织。2 .征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税，是税种之 间相互区分的根本标志。3 .税率，是应纳税额

7、与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税 额的惊异。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。4 .纳税环节，是指商品在整个流转过程中根据简洁规定应当缴纳税 款的阶段。5 .纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的详细时 间。6 .纳税地点，是指缴纳税款的场所。7 .税收优待，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象赐予的一种 免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式，其实质内容是免除 纳税人依法应当履行的纳税义务的一部分。8 .法律责任，是税收法律关系的主体因违反税法所应当担当的法律 后果。9、什么是税收管理？答：税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门（主体），为 了实现税收安排的目标（目的），依据税收安排活动的特点与规律， 对税收安排活动的全过程进行决策、方案、组织、协调和监督的一种 管理活动。10、税收管理的职能主要有哪些？答：首要职能：组织财政收入其次职能：税收调整职能第三职能: 监督经济进展状况