《某公司财务管理内部控制改进案例分析》.docx

《《某公司财务管理内部控制改进案例分析》.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《某公司财务管理内部控制改进案例分析》.docx（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、某公司财务管理内部控制改进案例分析目录一、背景描述1（一）佳木斯龙佳船舶制造有限责任公司的基本情况1（二）公司财务管理和内部控制现状分析和存在的问题1二、总体设计2（一）内部控制和财务管理的目标2（二）公司内部控制和财务管理的总体思路3（三） 财务管理的内容与过程3三、应用过程4（一）佳木斯龙佳船舶制造有限责任公司管理体系变化4（二）参与部门和人员4（三）实施财务管理和内部控制的条件4（四）实施财务管理和内部控制的步骤及解决方法5（1）科学建立企业预算管理体系5（2）加强公司财务管理内部控制活动执行5（3）实施公司的财务风险控制管理6（4）完善公司的财务管理内部控制制度6四、取得成效6五、经验

2、总结7内容摘要随着我国市场经济的不断开展，企业在快速开展中面临着诸多经济、伦理和 技术问题，建立一套完整的内部控制体系迫在眉睫。财务管理作为内部控制的核 心，尤其是财务预测和风险预警，已成为内部控制的重中之重。财务管理是企业 管理的核心，内部控制是企业生产经营活动实施企业内部管理的重要工具。在一 定程度上，提高公司财务管理水平取决于内部控制制度的完善。通过对佳木斯龙 家管理体系和业务流程的管理和限制，内部管理能够合理保证财务管理体系的有 效执行和财务数据的可靠性。因此，财务管理可以在财务决策的可信度中发挥足够的作用。财务管理是内 部控制活动的基础，其目的与内部控制相一致。在开展内部控制活动的过

3、程中， 佳木斯龙将通过加强财务控制措施，有效协调和管理各项生产经营活动，降低企 业本钱，提高经济效益。可以。同时，通过对财务管理中关键控制环节的限制和 监督，提高了公司的资金和资产使用效率，建立了权力约束、责任约束和关键监 督相结合的内部控制体系，促进了公司内部控制。第三局部案例正文一、背景描述（一）佳木斯龙佳船舶制造有限责任公司的基本情况佳木斯龙佳船舶制造有限责任公司成立于1999年7月21日，公司位于黑龙 江省锦州市向阳东区1组，注册资金1050万元，技术力量雄厚，专业技术人员 82人。主要经营范围为造船、修船；船用机电产品、柴油机配件、船舶工具销 售，船舶设计、船舶技术服务，拆船，集装箱

4、制造等。（二）公司财务管理和内部控制现状分析和存在的问题佳木斯龙资本部的主要任务是保证公司资金的平安和资金的平安，主要是筹 集资金、筹集和支出资金、管理资金和有效结算资金。利。综合预算管理在中南 交通中占有非常重要的地位，主要通过预算管理实现年度任务指标。预算编制部 门的主要任务是组织公司预算编制、预算汇总、预算编制规范编制、预算分析。 与人力资源部协调，制定薪酬预算，为绩效评估提供分析数据。管理报表格式和 分析说明、系统描述、会计完成、报告、财务分析、纳税申报和范围内的其他任 务。主要负责管理、使用和维护的财务软件，以及新员工的技术培训。目前，共 管理6个债券回收计划，管理规模13.9亿元，

5、包括各类船舶技术服务和企业造 船。截至2017年底，资产管理部共募集资金42. 97亿元，可行规模13.36亿元。 图1显示了资产管理公司2017年和2016年的利润表。16001400120010008006004002000收入820利润2016年 2017年图1：资产管理总部2017年和2016年收入利润表公司财务管理内部控制的主要活动执行不到位。现阶段，佳木斯龙公司财务 管理内部控制存在严重问题，其他公司未很好地实施关键控制活动。佳木斯龙公 司在预算管理体系中存在漏洞，预算编制不够详细，预算执行不到位，预算总体 权限和约束不充分。公司财务控制内部控制制度不完善。规范财务管理运作需要 一

6、个健全、完整的体系作为保证，但许多公司缺乏财务管理的内部控制制度，特 别是没有对公司财务风险进行准确、全面的评估，可能存在财务风险。也没有。 制定有针对性的财务风险应对计划会给公司的财务管理带来潜在风险，甚至可能 导致更大的资产损失。二、总体设计（一）内部控制和财务管理的目标佳木斯龙公司的内部控制和财务管理绩效和效率、合规性、信誉报告和实现 公司的战略目标。在此基础上，我国企业内部控制基本准那么将企业自身的经 济状况与企业管理的现状联系起来，主要是合法性、可信性、资产平安性、战略 和经营目的。因此，公司内部控制的目的是确保生产经营、会计信息的合法性， 提升企业的生产经营效率，促进公司既定开展目

7、标的实现。运用最正确的财务策略, 详细分析风险与回报的关系，及时分析资金价值，确保佳木斯龙公司持续快速发 展，合法地最大化公司价值的目标有：（1）筹资管理目标，即收购所需资金公 司具有较低的融资本钱和风险，（2）投资管理目标，即投资回报高，风险中等。 作为一家拥有学位的公司。（3）资产管理目标，有效配置公司资产，提高资产 使用水平，提高资本周转率。（4）本钱控制目标，分析财务结构，分析各种渠 道的本钱（5）按分销管理的目的盈利，即国内法规和开展需求。积累和分配之 间的关系，以保持公司的良好声誉和与利益相关者的关系。（二）公司内部控制和财务管理的总体思路先确定佳木斯龙公司内部控制和财务管理的目标

8、，通过自身财务管理工作的 便利性，查阅本文研究对象佳木斯龙公司的相关资料，运用所掌握的知识、理论 和技术，认真剖析了公司财务内控问题的形成过程及成因，提出了符合佳木斯龙 公司双方股东利益的财务内控制度的改进构思，以及所需要的相关制度保障。（三）财务管理的内容与过程佳木斯龙公司内部不同层次的管理层保持着不同的控制，承当着相应的责 任，但相邻层次之间存在着受控关系。因此，在企业内部管理中，制定一套合理、 高效的企业决策程序至关重要。有关部门在作出预算、结算、利息分配等决定后， 首先经总委员会和股东大会讨论，提交有关部门。董事会、股东大会审议不通过 的，重新批准党政联席会议。在这样的决策过程中，制定

9、部门和验证部门有着明 显的区别，从根本上解决了以往决策机构的不一致。（1）结合内部控制和财务管理建设和业务开展战略。佳木斯龙公司内部控 制和财务管理作为一个经济组织，具有经济属性。由此可见，企业内部控制和财 务管理建设离不开企业的开展战略，其最终目标是提高企业的经营能力、生产力 和经济效益。在培养员工的企业内部控制和财务管理的过程中，公司必须密切关 注公司自身的经济开展。（2）开展具有独特特色的企业内部控制和财务管理和愿景。佳木斯龙公司 加强员工对本公司特点和开展愿景的了解，员工了解公司核心业务，形成一个有 能力、团结的整体团队，为未来的可持续开展做出应有的贡献。（3）形成企业内部控制和财务管

10、理规范，提高全体员工的财务风险防范意 识。佳木斯隆公司将根据您的开展战略和实际情况，制定适合您情况的企业内部 控制和财务管理准那么，并将员工行为规范作为员工行为准那么的一局部。企业内部 控制和财务管理的建立是从现实出发的，科学地反映企业开展的方向是十分必要 的。因此，员工在管理生产活动时可以有方向性和警惕性。（4）各级高级管理领导和员工参加。公司最高管理者应致力于企业内部控 制和财务管理建设，并与员工一起树立良好的企业内部控制和财务管理环境的榜 样。此外，高级管理层还可以通过具体的奖惩活动、工会活动等来促进企业内部 控制和财务管理的开展。三、应用过程.（一）佳木斯龙佳船舶制造有限责任公司管理体

11、系变化自2017年佳木斯龙公司采取措施加强现有的预防、管理和后期管理以来， 2018年佳木斯龙公司的营业利润保持线性增长，应收账款周转率增长0. 41%。投 资回收天数减少，总资产周转率增加0.005,增加12%,反映出每美元资产的销 售额增加。由此可见，嘉士龙在增加工程销售额、增加应收账款和财务内部控制 措施方面取得了良好的效果。超过90%的员工将工作和行为作为实现公司目标不 可或缺的一局部。会员们为能够向公司致敬而感到自豪。因此，我们将公司视为 一个社区，并拥有自己的利益。大多数工会为实现公司目标而努力工作，并有意 识地克服实现公司目标的矛盾行为。因此，在佳木斯龙公司实施财务管理和内部 控

12、制措施后，建立了企业内部控制和财务管理。在增强企业内部控制和财务管理 的同时，也可以提高企业的经营能力。（二）参与部门和人员佳木斯龙公司各级高级管理人员的领导和员工都积极参加。但是，要设置负 责公司财务管理和内部控制的有效实施的示范部门，专心致力于公司的财务管理 和内部控制的构筑，与员工合作建立财务管理和内部控制环境的好例子。此外， 高级管理人员可以通过特定的报酬、惩罚活动、工会活动等促进企业内部控制和 财务管理的开展。（三）实施财务管理和内部控制的条件（1）实施财务管理和内部控制需要各级领导们的高度支持，而且企业的管 理者要有清晰地认识和态度，这些都是决定财务管理和内部控制能否有效实施， 为

13、后期企业经营创造福利的必备条件。(2)实施财务管理和内部控制需要投入少量的资金本钱，如部门实施财务 管理和内部控制做的好的，要予以奖励，做的不好的要积极找出其中缘由，并对 症下药。每一位员工都应积极投入到企业的实施财务管理和内部控制中去，也是 为自身工作创造良好的环境。(四)实施财务管理和内部控制的步骤及解决方法(1)科学建立企业预算管理体系预算控制是企业财务管理的重要局部。由于财务管理的现状，原材料库存和 应收账款的激增与缺乏有效的预算控制有关。因此，完善财务管理的第一步就是 建立科学的预算控制体系。这使得不确定的预算控制变得越来越重要。管理的形 式是缺乏未定义的业务活动计划。针对预算控制问

14、题，公司应加强预算编制工作 的组织领导，明确预算控制系统和预算执行部门的职能和权限，管理预算控制系 统和预算执行部门的编制。落实和协调预算权限，确保预算控制职能，落实评价 体系，有效监控和精简。有效实施预算控制，不仅为公司各项经济活动提供了重 要的标准和参考标准，而且有助于提高公司的资本利用率，降低本钱。从公司目 前的财务管理情况来看，存在着原材料库存积压、应收账款激增等问题，这些问 题与预算管理相关。由此可知，为了完善财务控制内部控制，必须建立科学、健 全的预算控制体系。(2)加强公司财务管理内部控制活动执行公司财务管理的内部控制需要规范关键控制活动和关键环节。其中，控制活 动应注意以下几点

15、。完善公司全面预算管理，提高预算水平。运用预算方法增加 预算、零基预算、滚动预算、经营预算、弹性预算等，及时优化调整财务预算、 资本预算、业务预算、预算目标等各种问题，使预算目标顺利实现，发挥预算的 作用。提高财务管理水平，提高现金管理和集中管理水平，最大限度地提高黄金 使用效率。提高对公司预算控制的认识。预算业务不仅是公司财务部门的业务， 也是公司内部各部门和员工的业务，所有员工都需要共同努力，实现预算控制目 标。在预算管理的实施过程中，它在促进和支持管理方面起着非常重要的作用， 作为公司的管理者，必须从内部人员的理解和行动出发，集中精力提高预算管理 意识和指导。.(3)实施公司的财务风险控

16、制管理公司业务开发过程通常存在风险问题。资本、资本管理、投资和资本损失风 险对公司的正常经营和开展具有重大影响。因此，在公司内部控制管理中，财务 管理强调财务风险管理，特别是在公司风险的基础上，应根据公司的实际情况， 建立健全公司财务风险预警机制。不是。可能面临业务开展阶段，调整预算控制 的组织结构，在公司设立专门的预算控制部门，并根据职业划分的基本原那么设置 相应的预算经理。在满足公司业务规模和范围、组织权限和职责的协调和分配、 业务管理需要的同时，防止内部控制因组织扩张而导致财务本钱的扩大而增加人 工本钱。协调组织结构的实施进一步促进了公司财务管理的内部控制。科学合理 的财务风险预警指标，

17、及时准确地识别各类财务风险问题。(4)完善公司的财务管理内部控制制度重要的是，将公司内部控制结构与内部治理结构相结合，确保公司财务管理 实践处于良好状态，并根据公司实际情况，建立健全财务管理内部管理制度。规 范预算编制流程。预算编制不仅科学地解释了公司的业务目标，而且还形成了每 个工程的度量标准，在预算执行和内部控制的基础上，对公司的业务目标进行了 适当的修正和调整。对。重新评估管理决策以制定可行的预算控制。同时，它结 合了自上而下和自下而上的方法来规范预算过程。此外，还需要严格了解内部基层人员的实际需要和他们对预算控制的看法， 严格内部控制，以提高预算数据的可靠性和准确性。企业部门把生产和管

18、理结合 起来。管理、技术开发、资金管理、融资、投资、关联交易、财务报告和信息披 露、财务内部控制和管理制度均应以制度为管理和指导，公司各方面的经营标准 应不明确。四、取得成效(1)通过对佳木斯龙公司的背景和近期业绩的分析，佳木斯龙公司财务预 测和风险预警内部控制的主要问题主要是：人力资源投资分析，预算编制与预算 执行，财务风险与外部风险，公司专注于融资、工程损失与应收账款的处理、决 策体系与决策机构、企业内部控制与财务管理。这些问题对公司未来健康可持续 开展有着深远的影响，迫切需要完善合理的财务管理和内部控制。(2)分析了佳木斯龙公司内部控制存在的主要问题的基础上，提出了一种 针对佳木斯龙公司

19、内部控制改进措施的方法，得到了基于佳木斯龙公司的营业利 润年度和人力资源投入的预测模型。认为佳木斯龙公司财务风险不重大，建议增 加工程收入，加强应收账款管理，并根据佳木斯龙公司的实际情况制定决策。这 一过程既保证了决策的合法性和效率，又保证了加强企业内部控制和财务管理建 设的具体措施。(3)佳木斯龙公司内部管理改进措施实施后，公司经营利润稳步增长，财 务状况稳定，贸易应收款周转率有所提高。佳木斯龙公司的财务管理和财务内部 控制改进措施，提高了财务决策的效率，提高了员工的内部控制和财务管理意识, 取得了良好的效果。五、经验总结佳木斯龙公司为了在快速开展的环境下生存和繁荣，企业必须积极实施管理 改革和创新。企业管理的核心是高水平、高效的财务管理，对企业的长远开展起 着重要作用。有效实施部门控制，确保公司财务活动符合既定的战略目标。财务 管理优化可以不断完善和完善内部控制。因此，公司应确保公司各项经营活动的 顺利开展，充分利用财务管理与内部控制的关系，提高公司的经济效益。在完善 财务管理和内部控制管理的过程中，需要进一步优化和完善不明确的财务管理内 部控制制度，建立和完善公司的财务管理制度，特别是结合公司实际情况。提高 财务控制内部控制的有效性，提高财务控制水平，为公司的长期开展提供良好的 基础。