《监理公司财务管理优化案例分析》.docx

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1、监理公司财务管理优化案例分析目录摘要错误！未定义书签。一、怒江州纬业建设监理财务管理现状分析 1（一）公司简介1（二）融资管理方面1（三）投资管理方面1（四）利润分配方面2二、怒江州纬业建设监理财务管理问题分析2（一）资金不够充裕2（二）投资能力较弱2（三）财务管理控制薄弱3.现金管理不合理31 .账款管理不合理3.存货积压过多32 .本钱控制不合理3三、对怒江州纬业建设监理财务管理问题的相关建议4（一）合理利用资产的必要性4（二）合理投资，提高投资能力4（三）强化资金管理、加强财务控制4.规范资金管理41 .控制怒江州纬业建设监理的负债和资产比率5.保持适当的存货量54,控制本钱在合理范围内

2、5结语5参考文献5一、怒江州纬业建设监理财务管理现状分析（一）公司简介怒江州纬业建设监理成立于1998年，注册资金200万，主要从事大型工业、房地产建筑 监理工程，是云南省内比拟有知名度的工程监理公司，公司位于美丽的云南怒江市，交通便捷，环境优 美，企业的开展宗旨“为用户创造价值“，多年来我们一直坚守主业，并得到了很的好开展。公司有稳 定、优秀的员工团队，总员工有100余人，其中技术团队10多人，在日常经营过程中我们严控质量关， 市场范围不断扩大，2018年资产总计到达1200万元。（二）融资管理方面表1怒江州纬业融资渠道比重表（计量单位：）公司自有资金银行贷款非金融机构其他201760.81

3、3.214.611.4201661.514.212.312201559.613.413.613.4201458.814.215.210.8从表1可以看出，怒江州纬业建设监理主要依靠内部融资来积累资金。以2017为例，60.8% 以上的初始资金来源于内生融资，银行贷款仅占13.2%,非金融机构融资14.6%,其他融资渠道11.4%。 表1说明怒江州纬业建设监理严重依赖自筹资金渠道。在日常生产经营过程中，市场因收入低、 资金周转慢、资金管理慢、临时资金管理困难、资金管理困难、日常营运资金缺乏和资金占用不可防止 等原因而发生了变化。怒江州纬业建设监理在时间和数量上存在很大的不确定性。单一的融资 渠道

4、使得中小企业融资困难，资金灵活性和资本利用率差，财务风险增大。（三）投资管理方面近年来，怒江州纬业建设监理为了扩大市场规模需要更多的资金投入，而融资渠道有限， 银行贷款和其他金融机构融资本钱太高，开始对一些投资工程进行投资，希望提高资金利用率，获得更 多的资本收益，但是效益并不明显。主要原因在于对投资工程不熟悉，投资决策缺乏科学性和指导性， 一味追求短期利益，希望在短期内快速获得更多的收益，而没有长期开展目标的规划。投资策略也不完 善，投资渠道单一，不能分散风险，也没有留存充足的企业运营资金，一旦企业资金周转出现问题，很 可能导致资金链断裂，从而对企业财务造成严重冲击。由于投资具有风险，公司也

5、没有明确的风险管理 意识和风险预警措施，导致投资管理不顺利。（四）利润分配方面2017年公司相对过去几年有比拟好的开展趋势，效益明显，股东大会决定将利润分配一局部奖励 给公司高管和员工。2017年末，公司高管按照期权平均拿到20万的年终奖励，并且将年薪上涨30%, 而普通员工平均年终奖竟然只有2000元，造成绝大多数员工的心理排斥。此外，债权人不同意股东任 意分配利润，但他们没有权利监督他们。2016年由于业务不佳和利润大幅下降，高管们采用会计方法 增加利润80万元，但在审计中发现了作弊股东和债权人的行为。该会计师事务所保存了 2015年度财务 报告，因为这两个原因，债权人只投资了怒江州纬业建

6、设监理30%的股份。二、怒江州纬业建设监理财务管理问题分析（一）资金不够充裕资金短缺是企业最为感头痛的事。怒江州纬业公司是一家技术研发型和劳动密集型企业，公司固定 资产中的生产设备需要较多的投资，这使得公司的流动资金有所缺乏，并呈现逐年递减的趋势。流动资 金无法得到长期和稳定的保障，会使公司疲于借款和还款之间，而且由于应收账款过多而导致旧账未清 又添新帐，使流动资金紧缺的局面难以得到改善。表2 2014年-2017年怒江州纬业现金流量表（单位：万元）报表日期2014/12/312015/12/312016/12/312017/12/31经营活动产生的现金流694723889987投资活动产生现

7、金流110148159-102融资活动产生现金流-89-105128-89现金及现金等价物净增加额98-58-86-74期末现金及现金等价物8137081090722由表2可以看出，在短期内，怒江州纬业建设监理业务的现金流出增长较快，尤其是2017 年，怒江州纬业建设监理投资活动产生的现金净流量竟然到达T02万元，除了外部的宏观环 境变化之外，还有一些内部原因。值得注意的是，其投资活动产生的净现金流为负值，变化幅度较大， 因此需要注意投资的合理性和计划。如果再不能有效的使用资金，企业还将继续面临更多的财务风险。 （二）投资能力较弱从怒江州纬业建设监理融资渠道来看，自有资金接近60%,剩下全部来

8、自外部资金投资， 银行、非金融机构和其他途径总计达40%,由于贷款资金占总资金的比例比拟大，公司面临的财务运营 风险也就比拟大，这就导致公司通常把目标放在追求企业的利润，公司管理者想要使投资尽快收回。这 样也就缺乏了投资意识，即使有投资的机会也难以对其进行科学的管理和可行性研究。怒江州纬业建设监理以股权融资为主，资本本钱高，在一定程度上扩大原有股东的管理和 控制，稀释现有股东，此外，超过九成的债务是流动负债，超过九成的流动负债是应付票据和应付帐款, 通过相关债务数据比例可以说明怒江州纬业建设监理的日常运营资金在一定程度上过于依赖 供应商，一方面可以使企业的财务风险和经营风险过高，让供应商负担，

9、与此同时，另一方面，影响企 业信用级别与供应商的关系。此外，近年来怒江州纬业建设监理一直致力于扩大企业市场规模， 长期资产投资比拟大，后期资本本钱比拟大，如果企业盈利跟不上，也会加剧财务风险。（三）财务管理控制薄弱1 .现金管理不合理怒江州纬业建设监理本身资金有所短缺，企业货币现金持续下降，难以吸引金融机构的投 资或借款，融资的本钱高；在日常经营活动中，也没有留存适当的现金余额，这会使公司在遇到合适的 购买机会时，手头没有现金可以大量购入，抓不住机遇。2 .账款管理不合理赊销是现代社会中企业为了扩大销售的一种重要的营销手段，这也是怒江州纬业建设监理 应收账款产生的主要原因。在怒江州纬业建设监理

10、运营中应收账款有着非常重要的作用，所以， 怒江州纬业建设监理运转是否流畅的最主要的原因就是应收账款管理的好坏。怒江州纬业建设 监理的应收账款在逐年增加，这在一定程度增加了这些应收账款的坏账可能性，公司的应收账 款逐年累计，可能会导致早几年的应收账款越来越难以收回，并且公司的应付账款在逐年减少，这样会 导致怒江州纬业建设监理的资金运转能力缺乏。3 .存货积压过多存货的流动性是衡量和评估怒江州纬业建设监理购买原材料材料、生产、销售、回收资金 等各环节的综合性指标。流动性的强弱代表存货的流转效率。一般情况下，存货的本钱和效益必须到达 一定的平衡，存货失衡要么市场供应不及，要么积压过多，在怒江州纬业建

11、设监理，发现存货 积压太多，因此要加强存货管理，其目的是在保证企业在正常运营时，减少因存货过大导致的经营资金 占用，从而提高资金的使用效率，而怒江州纬业建设监理的存货却在逐年上升，这会使货物积 压，导致在途资金增加，可能会造成资金无法较好的回收。4 .本钱控制不合理从利润表中的数据可以发现，企业2017年的总销售收入是比2016年的销售收入有所增加的，然而 净利润却要低于2017年时的净利润。提高销售净利率的主要途径：一是要扩大销售收入；二是降低成 本费用。通过研究分析可以发现公司的本钱费用所占的比重较大，公司的本钱没有控制在合理的范围内。三、对怒江州纬业建设监理财务管理问题的相关建议（一）合

12、理利用资产的必要性为了保证怒江州纬业建设监理财务资金的周转能够满足企业日常经营活动的需要，怒江州 纬业建设监理的流动资产要有一定的付现能力，这样才能在合适的时候有更多的收益机会。企 业的资产的运营能力主要与企业的获利能力和偿债能力有关，企业的偿债能力主要根据流动资产的效率 来看，而怒江州纬业建设监理的运营能力却是根据非流动性资产来表达。企业的资产组合应该 有一个合理的比例，也就是资产总额中流动资产与非流动资产各自占多少比例，必须在一个合理的范围 之内，企业的获利情况和偿债能力受到现有资金与业务所需要的资金关系的影响。在怒江州纬业建设监 理发现，存货和应收账款比拟多，导致企业获利能力和偿债能力受

13、到影响。因此，要分析各项 资产占总资产的比例，并分析资产的周转效率。流动资产主要是分析时候有存货积压、有没有闲置资金 没有被充分利用、应收账款的坏账的可能性；非流动资产分析主要是分析企业利用固定资产的使用效率。为了加快公司资金周转，关系到资金的融资、投资以及日常经营的运营，必须做好以下工作：1 .确实管理现金和银行的存款，使账目有实用性，定期合算每一期间内现金的剩余与缺乏的情况的 原因，编制现金预算管理方案，规划好未来现金的流入量和流出量；2 .协调好信贷关系，保证商品的流转资金的取得及时、合理；（二）合理投资，提高投资能力很多企业投资能力缺乏的原因在于没有专业的投资团队，企业要注意培养和引进

14、优秀财务人才，熟 悉财务、投资、管理等多方面的专业知识，了解行业开展前景，鼓励人才创新，对相关投资工程进行可 行性分析研究，并根据收集到的信息做出正确的投资决定。而对于怒江州纬业建设监理来说， 外部的情况是呈不确定性，可是自己的内部状况却是清楚的，因此扩大怒江州纬业建设监理的 投资工程，要在搞好内部生产经营的前提下，再去放眼投资，防止盲目的投资经营，致使怒江州纬业建 设监理陷入危机。（三）强化资金管理、加强财务控制1 .规范资金管理在怒江州纬业建设监理的日常经营活动中，怒江州纬业建设监理必须留有适当的 现金余额作为交易性需要，来保证怒江州纬业建设监理业务可以正常的进行；怒江州纬业建设 监理还需

15、要留有预防性需要的资金，来应对怒江州纬业建设监理在生产经营过程中可 能会发生，而事先没有计算在支出内的额外现金支付；怒江州纬业建设监理有时还需要置留一 局部现金，以便在遇到合适的购买时机时，可以随时根据计划来买入，这就表示怒江州纬业建设监理有 限公司需要有现金作为投机性需要，来满足未来交易的可能性。财务管理的主要目标是使资金在流动过 程中产生最大的收益，这也是是怒江州纬业建设监理对现金进行管理的目标。怒江州纬业建设监理由于企业自身的一些特点，决定了企业的资金来源少。在这种情况下： 怒江州纬业建设监理的财务人员就要合理安排、调度好资金。货款回笼要及时，尽量防止大规 模采购。遇到特殊情况的，跟银行

16、借款要考虑资金时间和贷款利息，严格控制财务费用，提高资金的使 用率。2 控制怒江州纬业建设监理的负债和资产比率怒江州纬业建设监理应该尽量将之前的应收账款最大程度的追回，降低应收账款造成坏账 的可能性，同时可以合理的增加应负账款，使企业的权益乘数在合理的可控范围内。企业的权益乘数上 升，企业面临的风险下降，但会减少企业可以把握的机会，因此企业应该更好的控制权益乘数，使企业 在能承受的风险之内，有最多的杠杆利益。合理的使用企业的资产，控制好负债和资产的比率。这样才 能使得企业的收益到达最大化。3 .保持适当的存货量怒江州纬业建设监理应该保证存货量在适当的范围内，这样才能确保经营生产业务的正常 需要

17、，也可以使营运资本中被存货占用的局部降低到最低的限额。只有企业内各部门的合理配合才能使 存货的管理更为合理，如在市场产品需求上升的时候，营销部门能够即时发觉到，并及时告知其他部门， 这样采购部门及生产部门就能立即考虑到这项变动因素可能带来的结果，并根据需要来安排在原材料的 采购和产品的生产计划；同时财务部门也可以及时的做出资金的使用计划。这样就可以节约销售过程中 的费用、缩短产品的库存周期，减少在途资金的占用，同时也加快资金的周转效率，提高了资金的利用 率。4 ,控制本钱在合理范围内怒江州纬业建设监理应该在降低各项本钱费用开支上着重重视。为了寻求降低本钱费用的 途径，公司可以列出各项本钱费用的

18、开支，这样有助于企业对本钱费用的结构进行分析，同时还可以加 强对本钱的控制。从而来保证企业的盈利能力，这样才能从根本上提高企业的净收益。四、结论财务管理在企业运营中具有很重要的地位，决定企业的生存，特别是在复杂动态化的竞争态势下， 企业更应该加强财务管理，促进企业资金的灵活运用，然后在我国一些中小企业内部，财务管理依然很 混乱，没有严格的内部财务管理控制，对市场响应速度也不够灵敏，面临着更大的风险和挑战。本文通 过对中小企业财务管理的研究，以怒江州纬业建设监理为例，从投资、融资、利润分配三个方 面对其进行了分析，总结出其财务管理所面临的三大问题，并给出相应的建议。参考文献1王任兰，蒋辉辉.中小

19、企业财务风险成因分析与防范J ,市场研究，2018(10) :53-54.2周晓芸.中小企业财务管理存在的问题及对策J.中国商论,2018 (29) :82-83.3崔勤琴，徐力.新经济时代企业财务管理的开展趋势J.北方经济,2016, (24) ：81-82.4李玉婷，于善波，贾希玲.中小企业财务风险与控制对策分析J.商场现代 化，2018(18) : 1607 61.5朱叙明.大数据时代企业财务管理转型开展思考J.经营管理者，2015, (09) :2836马维.中小企业财务会计管理中存在的问题及对策苗.财会学习，2018(25) :70.7文杨虹.关于中小企业财务管理内控建设的思考J.纳税,2018,12(23) ：89.8郑艳华.中小企业财务风险的影响因素及防控措施J.人力资源管理,2018(05) :409-410.9李安.YN公司财务内部控制研究D.河北经贸大学,2018.10苏红.中小企业财务风险及其防范措施研究D.山东大学，2017.