事业单位财务管理制度（参考模板）.docx

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1、单位财务管理制度为了加强单位财务管理，严肃财经纪律，厉行节约，反 对浪费，提高资金使用效率，保障各项工作正常有序运转， 根据中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法 等法律法规，结合单位实际，制定本方法。一、管理体制财务管理实行单位负责人领导下的办公室主任负责制， 办公室具体负责及所属二级预算单位财务管理日常工作，统 一管理、支付，按权限审批，办理收支结算、进行开支审核, 为正常工作运转提供资金保障。财务管理工作的主要内容：预决算编制、预算执行、预 决算公开、绩效管理、办公费、公务接待费、会议费、差旅 费、培训费等费用支出、固定资产账务管理等。按照会计 基础工作规范有关要求设会计、出纳岗位，各

2、司其职、各 尽其责。财务定期向办公室主任和分管办公室的领导报告财 务收支状况，由办公室主任或分管办公室的领导向单位主要 负责人报告单位预算安排、执行情况及财务相关情况。财务 管理坚持“勤俭节约、量入为出、收支平衡、统筹安排”的 原那么，严格遵守财经纪律和有关法律法规。二、经费预算管理（一）预算编制及申报年度经费预算应当遵循按照“科学、合理、规范、节俭、 收支平衡”的原那么。基本支出预算由单位办公室按照市级财 政部门关于预算编制的程序和要求编制，其中：人员经费按 相关标准，日常公用经费按照定额计算确定。工程经费依据 工作职责和年初工作计划，由科室（直属单位）提出工程及经 费预算，报业务科室分管领

3、导审核后，由单位办公室汇总。 年度经费预算经办公室主任、分管办公室的领导审核，征求 有关方面意见后，提交单位党组会审议后上报。（二）预算执行及管理年度经费预算经同级财政部门正式批复后，由单位办公 室牵头并催促抓好预算执行，合理安排使用资金，实现收支 平衡。预算执行应坚持以下原那么：1 .坚持刚性约束，不得无预算安排支出；.坚持量入为出，不得超预算安排支出；2 .坚持专款专用，不得随意变更或调整专项资金用途;3 .坚持实事求是，不得虚列支出、转移或者套取预算 资金；4 .坚持厉行节约，严格控制差旅费、出国（境）费、 公务用车购车及运行费、会议费、培训费等支出；5 .坚持均衡安排，提前制定资金使用

4、计划，按季度报 告经费开支进度，严禁年底突击花钱。（三）预算决算公开按照财政部门相关要求，应当公开的财务信息由办公室 负责编制，逐级报批后按照时间节点要求和程序在指定媒体 上对外公开，接收社会监督。（四）绩效管理预算收支全面纳入绩效管理，申报工程的业务科室要从 数量、质量、时效、本钱、效益等方面，综合衡量工程预算 资金使用效果，及时完成工程绩效评价，上报单位办公室。三、收入管理（一）收入包括财政拨款收入和事业收入、其他收入等 非财政拨款收入，全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。（二）财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的财 政预算资金，由办公室集中管理。（三）事业收入是指事业单位开展专业业

5、务活动及辅助 活动所取得的收入。（四）其他收入是指依法取得的除财政拨款收入、事业 收入以外的其他各项收入。四、支出管理经费支出是指开展业务活动使用各项资金发生的基本 支出和工程支出。（一）基本支出是指保障正常运转、完成日常工作任务 而发生的支出，包括人员经费和日常公用经费两局部。（二）工程支出是为完成特定的行政工作任务和事业发 展目标，在基本支出之外发生的支出（包括上级转移支付项 目）。（三）现金日常管理。按照财政部门关于加强现金支出 管理的要求，除1000以下的开支可以使用现金报销以外， 其它支出原那么上不使用现金。对于特殊情况下需报销现金的 必须说明原因，按程序报分管办公室领导审批后才能报

6、销。收入的现金要及时存入银行或上缴国库，不得坐支现金，严 禁收款不入账，严禁私设小金库和账外账。（四）银行存款管理。按照财政统一要求，由人民银行 批准，在银行开设基本存款账户，严格按照规定的核算范围 使用银行账户，严禁出租出借单位银行账户。财务人员要按 照银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额, 不得发生透支现象；工会经费账户，由工会负责管理；党委 的各项经费，由党委负责管理。（五）零余额账户用款额度的管理。应当按照国库集中 支付制度的要求，开设零余额账户用款额度，严格按照相关 规定通过财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到劳 务供应商和用款单位。五、经费报销审批与管理严格按照预

7、算执行，经办人、科室负责人对发票和事 项的真实性、合法性负责；办公室对报账手续、报账标准和 报账资料的完整性负责。必须坚持“先批后支”的原那么，经 审批同意后方可实施，要及时履行财务报销手续。（一）报销程序.填写报销单。报销经费时，经办人应准确填写统一规范的报销单签字 确认后，经所在科室负责人签具核实意见。1 .审批权限经费的开支，由单位办公室审核后，按程序审批。日常 性支出（按规定每月发放的工资津贴奖金、社保医疗、公积 金缴费、耗材、水电费、物管费、食堂材料款、常规合同性 支出等）由办公室主任审批。除日常性支出以外经费具体审 批权限为：1000元（含1000元）以下的开支，由办公室主 任审批

8、；1000元以上5000元以内（含5000元）的开支由分 管办公室的领导审批；5000元以上的开支由单位主要负责人 审批。2 .财务审核经办人在开具报销凭证时，要负责向收款单位索取正式 发票或行政事业性收据等其他合法票据。经办人、科室负责 人对支出事项和金额的真实性负责。出纳负责对报销的原始 凭证是否合法、真实、规范、正确、完整进行初审。会计负 责对报销标准进行把关核实，主要核查差旅费、会议费、培 训费、公务接待费报销标准是否符合相关的财务制度和财经 法规政策，不符合上述条件的开支，财务人员有权拒绝报销。 报销审批人按照审批权限对报销事项进行审核，并签署明确 审核意见。（二）支付方式1 .公务

9、卡和转账的支付方式：凡纳入市级预算单位公 务卡强制结算目录之内的公务支出，除银行转账结算外， 应当使用公务卡结算。因特殊情况不能使用公务卡结算，应 事先征求办公室主任同意，报销时附书面说明。未纳入公务 卡强制结算目录的支出事项，假设具备刷卡条件，鼓励使用公 务卡结算。2 .公务卡逾期还款责任：经办人使用完公务卡后须及时 履行报账程序，由于个人原因造成公务卡还款逾期的，所产 生的滞纳金和不良信用记录由公务卡持有人自行承当。3 .现金的支付方式：确需使用现金发放的慰问费、临时 发生的劳务费等，以及无法实行公务卡结算和转账支付的零 星支出，使用现金进行结算。（三）差旅费管理与报销1 .差旅费实行”先

10、批准后出差”制度，从严控制出差人 数和天数。出差前填写出差审批单，详细填明出差人姓 名、出差时间、外出理由、出差地点、路线及行程安排，有 文电要求的提供相应的文电依据作为附件，按规定程序报 批，经批准同意后方可出差。2 .省外出差由主要领导审批；省内出差由分管领导审 批。3 .出差人员应在出差后及时办理报销手续。报销时应提 供差旅费报销单、出差审批单、公务卡支出报销凭证、城市 间交通费发票、住宿费发票等凭证。对未经批准出差以及超 范围、超标准开支的费用不予报销。（四）会议费及培训费管理与报销1 .会议和培训实行“先批准后实施”制度，按照会议管 理和培训管理制度执行。2 .在会议（培训）结束后，

11、尽快完成会议（培训）费报 销手续。会议费、培训费的报销须附会议（培训）通知、会 议费用申请表、实际参会人员签到表、发票等凭证。实行一 会一结。七、财务管理与财务监督财务人员定期核算财务收支情况，每半年提交一次财务 分析情况报告，报办公室主任、分管办公室领导或单位主要 负责人审阅；重要情况随时报告；财务人员要按中华人民 共和国会计法有关规定，自觉履行岗位职责，认真审核原 始凭证，及时登记账务，坚持日清月结，会计与出纳人员应 于每月25日至30日进行当月的财务结算工作，定期开展会 计与出纳的对账工作，会计人员与资产管理员对账工作。财务人员要严肃工作纪律，坚持原那么，严禁任何人私借、 挪用公款。对不符合开支范围、标准、审批程序以及手续不 齐的，财务人员有权拒付。要加强财务印章、支票管理和使用。财务印章由会计人 员保管，其他人员按规定保管各自印章。电子发票、支票由 出纳在会计人员处领取后使用。所有财务印章由保管人员保 存在指定保险柜里，非保管人员不得使用。未经单位主要负 责人批准，任何人不能随身携带财务印章外出，不得私自加 盖印章。要定期开展财务检查活动，财务每月进行一次自查，发 现问题，及时纠正处理。配合作好单位资产清查工作，自觉 接受审计部门、纪检监察部门、税务部门监督检查。