会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表(22页).doc

《会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表(22页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表(22页).doc（22页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、-会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表-第 22 页会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表一、目的 练习编制会计分录、汇总、利润表。二、资料 某工厂200x年x月份发生以下各项经济业务：1.向一厂购入甲材料200千克，每千克129.20元，计25 840元，增值税率17%，货款以银行存款支付。2.以现金支付甲材料杂费160元。3.甲材料200千克验收入库，按实际成本转账。4.以银行支票15 200元交纳上月销售税金。5.以银行支票30 000元归还临时借款。6.收到二厂还来货款36 000元及税金6 120元，四厂还来货款60 000元及税金10 200元，存

2、入银行。7.购入劳防用品100元，增值税率17%，以现金支付，并交车间使用。8.仓库发出乙材料460千克，每千克进价100元。其中300千克用以制造B产品，160千克用于制造A产品。9.购入新机器一台，价值70 000元，增值税率17%，以银行支票支付。10. 售于二厂A产品300件，每件180元，价值款54000元，增值税率17%，货款尚未收到。11. 售于四厂B产品100件，每件400元，计价款40 000元，增值税率17%，货款尚未收到。12. 购入即用的销售包装纸箱100只，每只16元，增值税率17%，以银行存款支付。13. 仓库发出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A产品。1

3、4. 以银行支票支付车间设备修理费328元。15. 以现金80元支付销售产品运杂费。16.购入丁材料100千克，验收入库，价款2 400元，增值税率17%，以银行支票支付，同时按实际成本转账。17. 仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。18. 向三厂购入乙材料200千克，价款19 760元，增值税率17%，以银行支票支付。19. 以银行支票支付乙材料装卸费240元。20乙材料200千克验收入库，按实际成本转账。21仓库发出甲材料200千克，每千克进价130元，用于制造B产品。22向五厂购入丙材料300千克，价款11 820元，增值税率17%，货款尚未支付。23以银行存款支付丙材

4、料价款11 820元，增值税率17%，上述丙材料300千克验收入库，按实际成本转账。24开出银行支票1 000元，提取现金。25以银行支票330元购买管理部门办公用品。26售出A产品200件，价款36 000元，增值税率17%，货款存入银行。27以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。28收到二厂货款54 000元及税金9 180元，存入银行。29收到四厂货款40 000元及税金6 800元，存入银行。30向三厂购入乙材料300千克，价款29 640元，增值税率17%，以银行存款支付。31乙材料300千克已验收入库，按实际成本转账。32售出B产品150件，价款60 000元，增值税率17%，货款

5、存入银行。33以现金支付B产品销售运杂费50元。34 购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元（包括增值税率17%），分别以现金支付。35仓库发出丙材料150千克，其中50千克用以制造A产品，100千克用以制造B产品。丙材料成本每千克40元。36以银行支票450元支付车间机器修理费。37管理部门人员出差回来报销差旅费1 290元，已借支1 500元，余款交回现金。38经批准报废清理旧机器一台，原值16 000元，已提折旧15 360元。39以银行支票支付报废机器清理费用320元。40报废机器残料出售，收入价款1 040元，存入银行。41报废机器净收入80元转入营业外收入处理。42向银行提

6、取现金38 000元，用以发放工资。43以现金38 000元发放工资。44售于二厂A产品100件，价款36 000元，增值税率17%，货款尚未收到。45以现金30元支付A产品销售搬运费。46以银行支票支付职工医药费3 120元。47银行支票支付本月份电费4 770元。其中车间生产用电3 978元，管理部门用电792元。48以银行支票支付本月份水费380元，其中车间用水216元，管理部用水164元。49结算本月职工工资38 000元，其中生产工人工资27 200元（A产品工人工资12 800元，B产品工人工资14 400元）；车间技术、管理人员工资5 800元；行政管理部门人员工资5 000元。

7、50计提本月固定资产折旧3 780元，其中车间用固定资产折旧2 500元，行政管理部门固定资产折旧1 280元。51摊销本月份应负担的行政管理费用240元。52预提本月份应负担银行借款利息600元。53结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。54结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产成本。55结转已销产品生产成本：A产品每件126.46元，B产品每件273.44元。56计算本月利润（用表结法、不转账），按利润额的25%结算应交所得税。57按净利润10%计提盈余公积金。三、要求1按上列经济业务编制会计分录；2编制T型帐3. 编撰科目汇总表4. 编制利润表答案

8、：一、会计分录1借：在途物资-甲材料25,840.00 应交税费-应交增值税（进项税）4,392.80 贷：银行存款 30,232.80 2借：在途物资-甲材料160.00 贷：现金160.00 3借：原材料-甲材料26,000.00 贷：在途物资-甲材料26,000.00 4借：应交税费-应交增值税（已交税金） 15,200.00 贷：银行存款 15,200.00 5借：其他应付款-临时借款30,000.00 贷：银行存款 30,000.00 6借：银行存款112,320.00 贷：应收账款-二厂 42,120.00 应收账款-四厂 70,200.00 7借：周转材料-低值易耗品100.00

9、 应交税费-应交增值税（进项税）17.00 贷：现金 117.00 借：制造费用100.00 贷：应付职工薪酬-福利100.00 借：应付职工薪酬-福利100.00 贷：周转材料-低值易耗品100.00 8借：生产成本-A产品16,000.00 生产成本-B产品 30,000.00 贷：原材料-乙材料 46,000.00 9借：固定资产 70,000.00 应交税费-应交增值税（进项税）11,900.00 贷：银行存款 81,900.00 10借：应收账款-二厂 63,180.00 贷：主营业务收入 54,000.00 应交税费-应交增值税（销项税）9,180.00 11借：应收账款-四厂46

10、,800.00 贷：主营业务收入 40,000.00 应交税费-应交增值税（销项税）6,800.00 12借：周转材料-纸箱 1,600.00 应交税费-应交增值税（进项税）272.00 贷：银行存款 1,872.00 13借：生产成本-A产品13,000.00 贷：原材料-甲材料 13,000.00 14借：制造费用-修理费328.00 贷：银行存款 328.00 15借：销售费用-运杂费80.00 贷：现金 80.00 16借：原材料-丁材料2,400.00 应交税费-应交增值税（进项税）408.00 贷：银行存款 2,808.00 17借：制造费用-材料960.00 贷：原材料-丁材料9

11、60.00 18借：在途物资-乙材料 19,760.00 应交税费-应交增值税（进项税）3,359.20 贷：银行存款 23,119.20 19借：在途物资-乙材料240.00 贷：银行存款 240.00 20借：原材料-乙材料20,000.00 贷：在途物资-乙材料20,000.00 21借：生产成本-B产品26,000.00 贷：原材料-甲材料 26,000.00 22借：在途物资-丙材料11,820.00 应交税费-应交增值税（进项税）2,009.40 贷：应付账款-五厂 13,829.40 23借：应付账款-五厂13,829.40 贷：银行存款 13,829.40 借：原材料-丙材料1

12、1,820.00 贷：在途物资-丙材料11,820.00 24借：现金1,000.00 贷：银行存款1,000.00 25借：管理费用-办公用品330.00 贷：银行存款 330.00 26借：银行存款42,120.00 贷：主营业务收入 36,000.00 应交税费-应交增值税（销项税） 6,120.00 27借：销售费用-搬运费40.00 贷：现金 40.00 28借：银行存款63,180.00 贷：应收账款-二厂63,180.00 29借：银行存款46,800.00 贷：应收账款-四厂46,800.00 30借：在途物资-乙材料 29,640.00 应交税费-应交增值税（进项税）5,03

13、8.80 贷：银行存款 34,678.80 31借：原材料-乙材料29,640.00 贷：在途物资-乙材料29,640.00 32借：银行存款 70,200.00 贷：主营业务收入60,000.00 应交税费-应交增值税（销项税）10,200.00 33借：销售费用-运杂费 50.00 贷：现金 50.00 34借：管理费用-办公用品 51.28 制造费用-办公用品 71.80 应交税费-应交增值税（进项税）20.92 贷：现金 144.00 35借：生产成本-A产品2,000.00 生产成本-B产品4,000.00 贷：原材料-丙材料 6,000.00 36借：制造费用-修理费 450.00

14、 贷：银行存款 450.00 37借：管理费用-差旅费1,290.00 现金 210.00 贷：其他应收款-管理人员1,500.00 38借：固定资产清理-机器报废640.00 累计折旧 15,360.00 贷：固定资产 16,000.00 39借：固定资产清理-机器报废320.00 贷：银行存款 320.00 40借：银行存款1,040.00 贷：固定资产清理-机器报废1,040.00 41借：固定资产清理-机器报废80.00 贷：营业外收入-机器报废收入80.00 42借：现金38,000.00 贷：银行存款38,000.00 43借：应付职工薪酬-工资38,000.00 贷：现金 38,

15、000.00 44借：应收账款-二厂42,120.00 贷：主营业务收入 36,000.00 应交税费-应交增值税（销项税）6,120.00 45借：销售费用-搬运费30.00 贷：现金 30.00 46借：应付职工薪酬-医药3,120.00 贷：银行存款 3,120.00 47借：管理费用-电费792.00 制造费用-电费3,978.00 贷：银行存款 4,770.00 48借：管理费用-水费164.00 制造费用-水费216.00 贷：银行存款 380.00 49借：生产成本-A产品12,800.00 生产成本-B产品 14,400.00 制造费用-工资 5,800.00 管理费用-工资

16、5,000.00 贷：应付职工薪酬-工资 38,000.00 50借：制造费用-折旧费2,500.00 管理费用-折旧费1,280.00 贷：累计折旧 3,780.00 51借：管理费用240.00 贷：待摊费用240.00 52借：财务费用600.00 贷：预提费用600.00 53借：生产成本-A产品6,778.26 生产成本-B产品 7,625.54 贷：制造费用 14,403.80 54借：库存商品-A产品50,578.26 库存商品-B产品 82,025.54 贷：生产成本-A产品50,578.26 生产成本-B产品 82,025.54 55借：主营业务成本144,236.00 贷：

17、库存商品-A产品75,876.00 库存商品-B产品68,360.00 56借：所得税 17,954.18 贷：应交税费-应交所得税17,954.18 57借：利润分配-提取盈余公积5,386.25 贷：盈余公积金 5,386.25 二、丁字帐在途物资125,840.00 326,000.00 2160.00 2020,000.00 1819,760.00 2311,820.00 19240.00 3129,640.00 2211,820.00 3029,640.00 87,460.00 87,460.00 原材料326,000.00 846,000.00 162,400.00 1313,00

18、0.00 2020,000.00 17960.00 2311,820.00 2126,000.00 3129,640.00 356,000.00 89,860.00 91,960.00 应交税费14,392.80 109,180.00 415,200.00 116,800.00 717.00 266,120.00 911,900.00 3210,200.00 12272.00 446,120.00 16408.00 5617,954.18 183,359.20 222,009.40 305,038.80 3420.92 42,618.12 56,374.18 银行存款6112,320.00 1

19、30,232.80 2642,120.00 415,200.00 2863,180.00 530,000.00 2946,800.00 981,900.00 3270,200.00 121,872.00 401,040.00 14328.00 162,808.00 1823,119.20 19240.00 2313,829.40 241,000.00 25330.00 3034,678.80 36450.00 39320.00 4238,000.00 463,120.00 474,770.00 48380.00 335,660.00 282,578.20 现金241,000.00 2160.0

20、0 37210.00 7117.00 4238,000.00 1580.00 2740.00 3350.00 34144.00 4338,000.00 4530.00 39,210.00 38,621.00 其他应付款530,000.00 30,000.00 应收账款1063,180.00 642,120.00 1146,800.00 670,200.00 4442,120.00 2863,180.00 2946,800.00 152,100.00 222,300.00 周转材料7100.00 7100.00 121,600.00 1,700.00 100.00 制造费用7100.00 531

21、4,403.80 14328.00 17960.00 3471.80 36450.00 473,978.00 48216.00 495,800.00 502,500.00 14,403.80 14,403.80 应付职工薪酬7100.00 7100.00 4338,000.00 4938,000.00 463,120.00 41,220.00 38,100.00 主营业务收入1054,000.00 1140,000.00 2636,000.00 3260,000.00 4436,000.00 226,000.00 应付账款2313,829.40 2213,829.40 13,829.40 13

22、,829.40 销售费用1580.00 2740.00 3350.00 4530.00 200.00 管理费用25330.00 3451.28 371,290.00 47792.00 48164.00 495,000.00 501,280.00 51240.00 9,147.28 固定资产970,000.00 3816,000.00 70,000.00 16,000.00 固定资产清理38640.00 401,040.00 39320.00 4180.00 1,040.00 1,040.00 累计折旧3815,360.00 503,780.00 15,360.00 3,780.00 营业外收入

23、4180.00 80.00 待摊费用51240.00 240.00 预提费用52600.00 600.00 主营业务成本55144,236.00 144,236.00 库存商品5450,578.26 75,876.00 5582,025.54 68,360.00 132,603.80 144,236.00 生产成本816,000.00 5450,578.26 830,000.00 5482,025.54 1313,000.00 2126,000.00 352,000.00 354,000.00 4912,800.00 4914,400.00 536,778.26 537,625.54 132,

24、603.80 132,603.80 其他应收款371,500.00 1,500.00 财务费用52600.00 600.00 所得税5617,954.18 17,954.18 利润分配575,386.25 5,386.25 盈余公积575,386.25 5,386.25 三、科目汇总表科目汇总表科目名称借方发生额贷方发生额在途物资87,460.00 87,460.00 原材料89,860.00 91,960.00 应交税费42,618.12 56,374.18 银行存款335,660.00 282,578.20 现金39,210.00 38,621.00 其他应付款30,000.00 应收账款

25、152,100.00 222,300.00 周转材料1,700.00 100.00 制造费用14,403.80 14,403.80 应付职工薪酬41,220.00 38,100.00 主营业务收入226,000.00 应付账款13,829.40 13,829.40 销售费用200.00 管理费用9,147.28 固定资产70,000.00 16,000.00 固定资产清理1,040.00 1,040.00 累计折旧15,360.00 3,780.00 营业外收入80.00 待摊费用240.00 预提费用600.00 主营业务成本144,236.00 库存商品132,603.80 144,236

26、.00 生产成本132,603.80 132,603.80 其他应收款1,500.00 财务费用600.00 所得税17,954.18 利润分配5,386.25 盈余公积5,386.25 合计1,377,192.63 1,377,192.63 四、利润表利 润 表 200X年X月会企 02表编制单位：某工厂单位：元项 目行次本月数一、营业收入1226,000.00 减：营业成本2144,236.00 营业税金及附加3 销售费用4200.00 管理费用59,147.28 财务费用6600.00 资产减值损失70.00 加：公允价值变动损益（亏损以“-”号填列）80.00 投资收益（亏损以“-”号填列）90.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益100.00 二、营业利润（亏损以“-”号填列）1171,816.72 加：营业外收入1280.00 其中：政府补贴130.00 减：营业外支出140.00 其中：非流动资产处置净损失150.00 以前年度损益调整160.00 三、利润总额（亏损以“-”号填列）1771,816.72 减：所得税费用1817,954.18 四、净利润（亏损以“-”号填列）1953,862.54