企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表及填报说明.doc

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1、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日总机构名称: 金额单位: 人民币元（列至角分）纳税人识别号应纳所得税额总机构分摊所得税额 总机构财政集中分配所得税额分支机构分摊所得税额分支机构情况纳税人识别号分支机构名称三项因素分配比例分配税额收入额工资额资产额合计纳税人公章：主管税务机关受理专用章：会计主管： 受理人：填表日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日国家税务总局监制 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表填报说明一、使用对象及报送时间1使用对象本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格营业机构，并实行“统

2、一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法居民企业填报。2报送要求季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税总机构随同中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）报送；季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能分支机构随同中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表（复印件）。年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税总机构随同中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）报送。二、分配表项目填报说明1“税款所属时期”：季度申报填写季度起始日期至所属季度最后一日。

3、年度申报填写公历1月1日至12月31日。2 “纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人全称。3 “纳税人识别号”：填写税务机关统一核发税务登记证号码。4 “应纳所得税额”：填写分配期计算应纳所得税额。5“总机构分摊所得税额”：填写总机构统一计算企业当期应纳所得税额25%。6“总机构财政集中分配所得税额”：填写总机构统一计算企业当期应纳所得税额25%。7“分支机构分摊所得税额”：填写本所属时期总机构根据税务机关确定分摊方法计算，由各分支机构进行分摊所得税额。8“收入额”：填写基期年度总机构、各分支机构经营收入总额。9“工资额”：填写基期年度总机构、各分支机构工资总额。10“资产额”：填写基期年度总机构、各分支机构资产总额，不包括无形资产。11“分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认各分支机构分配比例。12 “分配税额”：填写本所属时期根据税务机关确定分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳所得税额。13 “合计”：填写基期年度总机构、各分支机构经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数及当期各分支机构分配比例和分配税额合计数。