社会综合治税存在的问题及对策分析.docx

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1、社会综合治税存在的问题及对策分析易兵 刘贵鹏内容提要：社会综合治税是一项新的税收征管方式，是在法律许可的范围内，充分的利用社会资源，运用各种手段与形式调动社会各界的力量来实现依法征税全过程的治税理念。主要内容是通过相关部门与社会各界“上下左右”全方位的联系，构建完善的税源控管体系，实现治税信息的及时传递与交换。其目的是进一步加强地方税源控管，提高税收管理质量，实现税款征收工作的法制化、规范化，最大限度地减少税收流失，确保财政收入稳步增长。面对纳税人“经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、核算利益化”等新情况、新特点以及纳税人数量的大幅增长,仅靠税务机关的力量显然不够,需要以政府为领导的社会综合治

2、税。本文立足于广水,分析社会综合治税的必要性，旨在进一步探讨社会综合治税中存在的问题及对策分析。关键词：综合治税 存在问题 对策社会综合治税,是在各级政府的统一组织、协调、指导下,以强化税源控管为核心,以营造法治、公平、有序的税收环境为目标,逐步建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”为主要内容的社会综合治税体系,使税务部门更加有效地掌握税源,从根本上提高征管质量。税源变化促进了税收征管模式的变革，在当前形势下，加强社会综合治税显得尤为必要与迫切。一、社会综合治税工作的重要意义实行社会综合治税，是加强地方税收征管，维护纳税人合法权益，增加财政收入，促进地方经济与

3、社会与谐发展的重要保证，是新形势下加强地方税源控管，提高征管质量与效率，实施科学化、专业化、精细化管理的重要举措。 （一）社会综合治税是增加财政收入的现实需要。税收是地方财政收入的主要来源，从我市税源控管的力度看，税源的多样性、流动性、隐蔽性等特点越来越凸显，税源控管与财政增收难度进一步加大。要保持财政增长与经济社会协调发展，实行社会综合治税，加强税源监控，建立科学规范的税源管理体系，可以最大限度地避免税款流失，增加财政收入。因此，实行社会综合治税可以有效促进地方财政收入稳步增长。（二）社会综合治税是当前经济形势的必然需要。随着改革开放的不断深化，我市的经济得到快速发展，产权制度改革进一步深化

4、，出现了多种所有制形式、多种经济成分共存的局面，税源结构与征税环境也发生了巨大变化，呈现经济主体多元化、收支隐蔽化、分配多样化等新特点，原有的税收征管模式不能适应新形势的需要。面对这种新情况,我们要改变原有的治税思想与治税方式，进一步加强地方税源控管，提高税收管理质量，最大限度地减少税收流失。解决上述问题，推行社会综合治税是一条新的思路与途径。 （三）社会综合治税是解决当前税收征管难点的需要。从税收管理的特点来看，地方税收征收管理工作存在着税种多、纳税人分布面广量大、税源监控力量相对不足的问题，仅仅依靠税务部门自身的力量，难以解决税收征管面临的现实矛盾。从征收的管理现状来看，由于市场经济发展的

5、不成熟性与不平衡性，存在大量隐形经济等不公开、不规范的经济行为，使税源的多样性、流动性、隐蔽性等特点越来越明显，税源监控难度增大。再加上社会诚信体系尚未健全，纳税人税收法制观念淡薄，社会整体诚信纳税意识不强，造成税负不公。因此，社会综合治税是解决当前税收征管难点的必要手段。（四）社会综合治税是依法治税的需要。社会综合治税是税收征管工作的重要组成部分，依法治税是税收工作的灵魂。实行社会化综合治税具有一定的法律基础，如预算法、税收征管法、车船税法等都作出了相关规定，这些规定都为我们实行社会综合治税提供了重要的法律依据与保障。社会综合治税只有在多个部门的配合下，依法治税才能确保落实到位。在当前形势下

6、，加强社会综合治税是非常必要与迫切的。二、社会综合治税工作存在问题几年来，我市实施社会综合治税，以强化税源控管为切入点，综合治税工作取得了显著成效，政府领导、税务主管的综合管控体系基本建立，部门配合、社会参与的运行机制基本形成，强化控管、堵漏增收的效果日见明显，有力地推动了地方税收管理水平的提升。在看到成绩的同时，我市社会综合治税工作还存在一定的问题：（一）社会对综合治税的认识不到位。首先在思想认识上对综合治税还存在一定的差距。主观上对搞好综合治税的意义与方法仍然把握不清，简单理解为综合治税仅是做形式，可有可无，在工作上没有主动性，敷衍了事，未能真正理解其实质所在。二是有些部门认为综合治税工作

7、成绩是税务部门，本部门只有配合的义务，得不到实际的利益，因此不愿主动配合；一些部门认为，强化综合治税工作在一定程度上损害了本部门的利益，便消极应付甚至阻扰与税务部门的协调配合；还有一些部门在税务部门需要其支持配合时，便向税务部门提出解决工作经费等不合理要求，如果得不到满足就不愿配合甚至不予配合。（二）相关法律法规不完善。社会综合治税涉及到政府多个部门，有效的协调与配合是深入推行社会综合治税关键。一是由于目前相关法律的不完善，在一定程度上影响了综合治税的效果。税收征管法虽然规定了地方政府以及各有关部门与单位应当支持、协助税务机关依法执行职务，然而，由于税收征管法属于税收法律范畴，对其他部门的约束

8、力不强。二是制定范围窄，我市以广水市地方税费征收保障实施办法来指导社会综合治税工作的开展，由于是地方政府的文件，法律层次低，权威性较差；此外对行业协作、纳税人及社会中介机构不可能通过政府行为强制规定，这就造成全方位、宽领域的社会综合治税机制难以有效落实。 （三）社会综合治税的部门间协作不紧密。相关部门大多缺乏主动行政协助意识，行政协助以被动协助方式为主，往往是地税部门需要就某事项进行协作时，地税领导才与相关部门进行协商，取得相关部门领导的认可，双方统一拟定一个操作要求，再由各部门的领导与相关部门负责人一起召开联席会议，形成会议纪要，这种模式造成了大量的时间、人力与物力的浪费。其次，在双方形成协

9、作意向后，在具体操作时，也是困难重重，在税务部门需要调查相关涉税情况，获取涉税信息时，有关单位或部门或以商业秘密、或以数据难以查询为托辞，或出于部门利益考虑，拒绝协助调查或出工不出力，甚至暗中设置阻力、制造障碍。（四）信息互通机制不完善。近年来，我市社会综合治税工作在相关部门的大力支持与密切配合下，通过建立涉税信息采集传递，实现了税收征管向多部门、多领域延伸，使地税机关与有关部门实现了涉税信息资源共享，为强化税源控管、提高征管水平提供了充分的信息支持。但是，在实际工作中，还存在着许多亟待解决的问题与不足。一是涉税信息传递渠道不畅，部分部门主要负责同志认为抓税收与己无关，甚至认为协税护税影响了本

10、部门利益，有抵触情绪。二是涉税信息不准，部分单位存在“有义务无任务、有责任无压力、有压力无动力”的情况，对于涉税信息的传递责任心不强，信息质量不高、不准。三是涉税信息不全。有的部门过于看重自身的利益，把有关涉税信息看作是内部资源，传递信息不全，形不成信息共享。还有一些部门的工作人员由于怕麻烦的心理，在税务部门采集数据时能拖就拖、能推就推，或者提供一些过期数据，造成税务部门采集的数据难以使用，反而影响税务部门的工作效率。四是难以掌握高质量的信息数据。涉税信息的采集涉及到数十个部门，采集工作量大，当前由政府主导下的信息交流平台还未真正建立，大量的数据需要税务部门上门采集，数据采集的时效性难以保证。

11、（五）社会综合治税缺乏监督机制。一项制度没有完善的监督机制就不能保证该制度有效、全面地实施。相对社会综合治税而言，涉及到多部门、多单位的协作与合作，如果没有严格的监督机制与奖惩措施，很难调动机关部门或单位的积极性。从目前实际工作看，许多单位对社会综合治税工作只是停留在表面上，应付的多，当涉及到本部门利益时才会积极投入，而当影响到本部门的利益时往往会采用不配合，或采用软抵制的方式。广水市税费征收保障实施办法仅在配合的程序、权限与义务方面有相应的规定，并没有明确对部门违规的责任追究，或虽然规定了相应责任，但却没有明确执行责任追究的主体，难以起到规范与制约的效果。三、加强社会综合治税的对策建议近年来

12、，全国各地都在全面推行社会综合治税工作，探索强化税收管理的新路子，实践证明，这项工作的推行，能够较好地解决多年未解决的税源控管问题，实现由单纯的税收征管到源头控管与征收管理并举、从小征管到大征管的转变。（一）进一步统一思想，提高认识。首先要从提高思想认识入手,变表层为深入,创造性地开展工作。二是要充分理解社会综合治税的重要性与必要性。即:加强综合治税工作是增加财政收入、保障社会正常运转的需要;加强社会综合治税是确保经济协调发展的需要;加强综合治税是完善税源监控、加强税收征管的需要。需要逐步建立起“政府领导，税务主管，部门配合，社会参与”的综合治税新格局。（二）进一步完善税收法制建设。社会综合治

13、税体系的最重要的前提是有法律依据，现行的法律规定过于笼统，对于社会综合治税有关部门的责、权、利没有明确。改变目前社会综合治税在法律上的“瓶颈”，应尽快完善相关法律法规，从法律制度上确保社会综合治税工作的规范、有序开展。一是要完善现有法律。尽快完善税收征收管理法等有关法律规定，明确相关部门在配合、协助税务机关履行职责的具体义务、程序、权利与相应的责任追究标准。二是制定专门法规。在税收征管法的法律基础上，制定专门的法律法规，对综合治税的社会责任与单位责任进行明确与规范，制定科学的、便于操作的监督制约与惩戒制度，真正建立起政府监督下的社会化治税体系，从根本上解决税收协助不到位的问题，提高社会综合治税

14、的法律层次，从根本上解决问题。三是在国家立法缺位的情况下，加强地方立法。将地方税收保障实施办法上升为地方性法规，通过省级人大立法，解决社会综合治税的制度保障问题。四是提高税收征管的前执行。在制定有关涉税法律法规时，从法律程序上完善税务机关的事前控制作用，确保从源头上掌握相关信息数据。（三）建立健全职责明确的综合治税体系。一般情况下，政府相关部门、单位在社会综合治税工作中有两方面任务，一是提供涉税信息，二是履行扣缴税款义务。做好社会综合治税工作，关键在于加强部门协作配合，实现综合治税网络化，形成社会合力。确保社会综合治税工作有序开展，要建立起一个强有力的领导机制，这个领导机制的核心就是要以各级地

15、方政府为主导，由各级政府全面领导社会综合治税工作，在具体的实施中，设立综合治税常设机构，负责组织、领导、协调本区域内的综合治税工作，制定有关规章制度，进一步加强部门单位间的密切配合，规范本辖区的综合治税工作。一方面负责本级社会综合治税的领导、组织、督导、协调。另一方面对下级社会综合治税的各项工作进行指导，通过依托政府行政权威，在全社会形成社会治税的纵向层级的领导机制。（四）建立与完善信息共享平台。在社会综合治税业务需求的基础上，一是由政府统一开发相关软件，建立社会综合治税信息处理系统，信息系统要改变当前互不兼容，各自为政的局面。建立一个实现工商、财政、税务、银行、建设、房管、国土等部门的横向联

16、网、科学、可靠的部门间信息交换系统，进一步增强涉税信息采集的准确性、及时性、完整性与连续性，提高税务部门捕捉、利用信息的水平。同时，将社会综合治税信息处理系统与现有征管核心系统进行衔接，对涉税信息进行自动处理、筛选，提高社会综合治税整体效能。二是由税务部门牵头与重点部门建立定期信息交流与通报制度、工作联系制度、税源信息交流制度、涉税信息举报制度等内容的长效配合机制，来规范外部涉税信息的采集内容与传递程序。三是全面规范各部门单位涉税信息的分析、处理与反馈工作，建立健全涉税信息控管等综合治税台帐。（五）完善监督考核机制。首先，各级政府应把综合治税工作作为对各成员单位目标管理考核工作的一项重要内容，

17、纳入到对各单位领导班子年度考核中，实行奖惩。二是要制定社会综合治税目标考核办法，根据每个时期的工作重点，细化标准，量化指标，明确任务职责，将社会化税源管理任务逐级逐项分解到各部门、乡镇与社区，使社会综合治税由务虚的软管理方法，变成务实的硬管理模式。三是在地税系统内部，通过进一步建立完善相关制度，把综合治税纳入年度目标管理考核，并作为税务干部工作实绩考核的一项重要内容。通过建立健全综合治税人员管理、考核、奖惩制度，进一步增强各相关部门与单位配合力度。四是建立公开公示的制度，通过建立统一的管理平台，将需要开展的工作，各部门的工作情况及取得的成效在平台上予以公开，各部门都能通过平台查询工作情况，获取

18、相关数据，从而促进各部门能按时完成各项工作任务。（六）建立学习培训制度。税务机关是税收业务主管部门，应为政府及各相关部门与单位参与社会综合治税工作提供政策宣传与业务支持。每个涉税部门都要设立协税员，要强化协税员的培训管理，提高其协税能力，以确保社会综合治税工作依法、规范运行。这一要求需要建立配套培训制度，强化对协税护税人员的业务辅导与“岗前培训”，实行协税护税人员持证上岗；还要定期举办协护税人员培训班，分层次进行更新知识培训，提高协税、护税人员的业务素质，减少工作差错与违法行为的发生，确保协税护税工作依法有序开展。社会综合治税是一项艰巨而又紧迫的工作, 也是一项长期的社会工程，这项工作任重道远，需要社会各界的积极参与与广泛支持，需要各部门持之以恒、常抓不懈，更需要着眼于经济社会发展的大局，增强责任感与紧迫感，共同开创社会综合治税工作的新局面，营造法治、公平、有序的税收环境，促进地方经济与社会与谐发展，促进税收征管质量与效率的提高，营造依法诚信纳税的良好税收氛围。作者简介：易兵广水市地方税务局副局长 刘贵鹏广水市地方税务局税费管理科 第 11 页