企业经营风险评估与控制.docx

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1、企业经营风险评估与控制一、风险防控制度及执行情况1、风险是危害发生可能性以及严重程度的集合体。是在一定条件下与一定时期内，由于各种结果发生的不确定性而导致行为主题遭受损失的大小以及这种损失发生可能性的大小。企业在事先目标的经营活动中，会遇到各种不确定性事件，这些事件发生的概率及其影响程度是无法预知的，这些事件对经营活动产生影响，从而影响企业目标实现的程度，这种在一定环境下、一定期限内客观存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件就是风险。既然风险客观存在，那么如何使企业的大船能在风险中乘风破浪呢？如何能够识别那些影响企业运作的潜在事件，并把相关的风险管理到企业可接受的水平，从而使企业达到既定目

2、标。在布满荆棘与风险的市场丛林中，企业如何才能找到正确的方向，并走出一条属于自己的光明之路？为了防范、控制、化解、处理企业在复杂多变的经营环境中，随时发生或出现的风险与危机，健全完善风险管理体系，建立以下防控制度。2、 通过质量风险管理对药品整个生命周期进行质量风险的识别，评估，控制、沟通。回顾。具体通过风险评估、风险控制。风险评审、风险沟通。风险审核、风险回顾等过程对药品经营整个环节风险进行有效管理。由此制定以下风险防控制度。3、建立风险责任机制公司为第一级风险管理单位，董事长与总经理为风险责任承担人，全盘负责本单位的风险管理。公司按照组织架构细分二级风险单位，每个风险单位的第一负责人为风险

3、责任承担人，全盘负责本单位的风险管理。司及其二级风险单位必须评估每一个操作程序所遇到的风险。再把每一个风险细分为次风险。据此制定风险管理的操作程序。 4、建立风险预警系统建立财务预警系统。公司的财务部门，通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对可能或将要面临的财务危机实现进行预测预报。建立经营管理预警系统。公司的经营管理人员，根据各个业务环节特有的性质来设计不同的风险控制机制，彻底掌握风险的来源与可能的影响。建立全面的风险信息报告系统。公司及其二级风险管理单位，有责任及时而且无隐藏地向集团公司组织行政中心报告有关风险的真实信息。5、制订危机处理计划责任小组成立之后，首要的工作便是根据现有的资

4、料与情报以及企业拥有或可支配的资源来制订危机处理计划。计划必须表达出危机处理目标、程序、组织、人员及分工、后勤保障与行动时间表以及各个阶段要实现的目标。其中还须包括社会资源的调动与支配，费用控制与实施责任人及其目标。计划制订完成并获通过后，便立即开始进行物质资源调配与准备，展开全面的危机处理行动。6、危机处理首先进行事件的了解与核实，发现是否有与汇报不符的事实与情节，如有则须立即进行针对性的调整危机处理计划，如无则按原计划进行。危机处理根据危机事件的性质与情况不同，一般按如下方式进行处理：如果危机事件尚未在媒体曝光时，则必须控制事件的影响，在对事件进行了充分调查了解的基础上，根据法律与公理，果

5、断做出处理决定。以避免因事态的进一步恶化所带来的无法控制的企业声誉之损失。如果危机事件已由媒介公开并已造成广泛影响，则危机处理应将重点转到媒介公关上来。主要方式是让媒介了解事实真相，引导其客观公正地报道与评价事件。与此同时，危机处理小组还须通过法律专家与顾问，向危机事件的另一方施加法律行动的压力，迫使其承认过错，承担责任，达成解决方案。危机处理小组在通过引导媒介进行事件报道的同时，可对企业的经营状况、业绩、产品与服务的特色以及企业文化等进行广泛的宣传，让关注事件的受众更多7、各级风险单位必须把风险管理的责任落实到每一环节的相关人员，真正做到风险控制建立风险防控制度进行有效的风险管理是公司有力的

6、保护伞。风险管理由风险评估、内部控制与内部审计组成的“三位一体”的系统工程。首先应对面临的风险进行评估，在此基础上有的放矢地制定内部控制制度，最后设置一道关键的防火墙，未来是风险的游乐场，虎视眈眈的竞争对手、捉摸不透的政策导向、多元变化的顾客需求、永远在前的技术进步、没完没了的法律诉讼、难以调整的生产能力、总是低效的物流系统、无时不在的资金压力、总想跳槽的技术员工。面对如此多的风险，公司能在经济海潮中顺利地扬帆远航需要风险管理来进行风险评估与控制！那么什么是风险怎么识别企业的风险？风险管理包括哪些工作？企业中的哪个部门来做这些工作怎样评估与量化风险？对于每种风险又该怎样应对？如何借助管理信息系

7、统来进行风险管理？二、企业经营存在的主要风险及防控措施1、企业存在的主要风险我公司是一个以药品批发为主的企业，经营过程中存在各种各样的风险，在此主要叙述公司药品经营过程中主要存在的风险。主要包括药品经营环节的风险与药品流通环节的风险。药品流通环节的主要风险来自采购渠道、运输条件、贮存条件、销售过程、信息化管理等环节。企业存在最大的风险主要有：票据风险、资金流风险、药品流向风险、特殊药品经营管理风险、含特殊药品复方制剂的经营管理风险内部控制五要素a内部环境（治理结构/机构设置/责权分配/内部审计/人力资源/企业文化）b风险评估（不相容岗位设置：会计与出纳分开，管物与管账分开，采购谈判价格与供应商

8、分开，责权分离。授权审批控制即所有人都有审批权，会计系统控制即财务报表的真实性，财产保护控制即企业资产盘点，预算控制即全面预算管理）c内部监督（分为日常监督与专项监督）d信息与沟通（各种信息的收集方式与渠道，电子信息的应用，部门之间的沟通与协调）三企业各类风险：a货币资金风险：货币资金即企业现金与银行现金，货币资金的安全必须岗位不相容才能保证，公司主营业务收入好说明公司持续稳定，货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴，经授权人签字后使用印鉴,现金与银行存款的控制：库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点b应收账款风险：客户

9、到期不付款或无能力付款，前期要正确评估客户的资信程度，如同银行贷款程序，千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员，商务谈判能力决定着应收款。应收账款的监督应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估（有表格），应收账款的增长率不能高于主营业务增长率（否则公司吃老本倒闭），超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销？账龄法：一年以内提2-5%，二年以内提10-20%，三年以内提30-50%，四年以内提50-80-100%c预收款的内部风险控制：责任分工与授权，销售与发货控制，收款控制。d存货风险管理：价格变动风险，产品过时风险，自然损失风险在管理上要设立安全库存量，销售人员

10、要了解库存结构努力销售应有库存来降低采购降低库存，不得有同一部门或一人办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位：请购（技术后勤）与审批（部门主管），询价与确定供应商，采购验收与相关会计记录等，库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况。e资产结构风险：一个企业的实力表现在1总资产2年销售收入3企业员工，企业资产不是越大越好是越合理越好，变现能力越强越好，财务总监要考虑公司现金流与总资产的合理，出纳应每天给刘会现金余额表，销售部每星期报现金汇款计划。企业要把降低费用作为获利的一个根本永远。f投资风险评估：风险来源表，风险的分类与分组对项目管理其他方面的要求内部控制环境五要素：治理结构，机构设置，责权分配，内部审计，人力资源政策，企业文化。内部控制制度设置：a人事制度控制：建立劳动合同，针对不同级别的管理人员建立不同级别的考核制度，形成规范，系统考核体系评价员工据此奖励任用，建立公司骨干员工队伍，有针对性培养，建立内部薪酬体系（薪酬总额与业绩指标挂钩办法，基本工资发放，高级管理人员年薪管理办法）。b人力资源控制：建立严格的招聘程序保证应聘者符合要求，制定员工工作范围，用于引导员工行为，定期培训用于提高员工素质，坚持绩效考核奖罚分明，对重要岗位员工（销售采购财务）建立信用保险机制，岗位轮换，提高福利增强凝聚力。第 6 页