中小企业财务会计管理制度.docx

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1、中小企业财务会计管理制度中小企业财务会计管理制度篇1 本公司执行中华人民共和国小企业会计制度，本公司下列会计政策和会计估计系依据上述准则拟定的。 一、会计年度 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 二、记帐本位币和货币折算 会计核算以人民币为记帐本位币。 三、记帐方法、核算原则和计价基础 会计记帐采纳借贷记帐法; 会计核算原则为权责发生制，收入与其相关的成本、费用应当相互配比; 计价基础为实际成本法。 四、现金等价物的确定标准 凡持有的期限短(从购买日起，三个月内到期)、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。 五、坏帐打算核算方法 (一)坏帐的确认标

2、准： 1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍旧不能收回的应收帐款; 2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严峻不足、发生严峻的自然灾难等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，确认不能收回的应收帐款; 3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年的确不能收回的应收帐款。 (二)坏帐的核算： 1、采纳备抵法核算坏帐损失。 2、坏帐打算按决算日应收款项帐龄分析法计提。并计入当年度损益。提取比例为：帐龄、计提率 1年以内、0% 12年、10% 23年、20% 3年以上、50% 应收款项包括应收帐款、其他应收款和预付帐款。 关联企业的经济业务不计提坏帐打算。 六、存货核算方

3、法 存货分类为：船用燃料、库存物料。 各种存货按取得时的实际成本记帐;存货日常核算采纳实际成本核算,?存货发出采纳加权平均法计算。低值易耗品按一次摊销法摊销。期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货跌价打算，计入当期损益。 低值易耗品是单位价值在200元以上(不含200元)至_年元以下(含_年元)并且运用年限在一年以上的物品，在领用时采纳一次摊销法进行核算。 七、短期投资核算方法 (一)短期投资计价方法：短期投资以实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额入帐。 (二)短期投资收益的确认方法：短期

4、投资持有期间所获得的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减短期投资的帐面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股或利息除外。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期损益。 八、固定资产及其折旧核算方法 (一)、固定资产标准： 单位价值在_年元以上，运用年限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营的主要设备的物品，单位价值在2、000元以上，并且运用年限超过二年的均应作为固定资产。 (二)固定资产计价 固定资产应当按取得时的实际成本计价并予记帐(若有评估、清产核资等情形影响实际成本计价的另予说明)。 (三)固定资产折

5、旧方法： 固定资产折旧方法采纳年限平均法，并按固定资产类别的原价、估计经济运用年限和预料残值(原价的、5%)确定其折旧率如下： 资产类别、估计运用年限、年折旧率 运输工具、10、9.5% 电子及其他设备、5、19% 办公用具、5、19% 九、在建工程核算方法 本公司在建工程包括为建立或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。 (一)用借款进行的工程发生的借款利息，属于在固定资产尚未交付运用前发生的，计入在建固定资产的成本，固定资产交付运用后发生的，计入当期损益。 (二)工程完工交付运用(竣工验收)时，按工程的实际成本转入固定资产或长期盼摊费用。 (三)期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价

6、，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提在建工程减值打算。 十、无形资产和其他资产核算方法 无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价，本公司的无形资产和其他资产详细项目及摊销状况如下： (一)无形资产的成本，应当自取得当月起在预料的年限内分期平均摊销，计入损益。如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，推销年限不应超过十年; (二)、经营场地的装修费用按受益期五年摊销; (三)、筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资 价值者外，应当作为开办费入帐，其开办费用应当在起先经营的当月起一次性计入当月的损益; 十一、借款费用的会计处理方法： (一)为特地购建固定资产而发生的长期借款

7、费用，在所购建的固定资产达到预定可运用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产成本;在固定资产达到预定可运用状态后所发生的，干脆计入当期损益。 (二)对于短期借款或不是用于特地购建固定资产的长期借款，其所发生的借款费用按月预提计入当期损益。 十二、收入确认原则 1、小企业应按以下规定确认收入实现，并将已实现的收入进入当期损益。 (一)本公司已将产品全部权上的重要风险和酬劳转移给买方，并不再对产品实施接着管理权和实际限制权,相关的收入已经收到或取得收款证据，并且与销售产品有关的成本能够牢靠地计量时，确认营业收入实现。 (二)本公司在劳务总收入与总成本能够牢靠的计量，与交易相关的经济利益能

8、够流入本公司，劳务的完成程度能够牢靠地确定的前提下确认相关的劳务收入。 (三)小企业供应劳务的收入，按以下规定予以确认： (1)在同一会计年度内起先并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入; (2)假如劳务的起先和完成分属不同的会计年度，可以按完工进度或完工的工作量确认收入。 2、小企业因让渡资产运用权而发生的运用费等收入确认： 利息收入按运用现金的时间和适用利率计算确定;发生的运用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满意： (1)与交易相关的经济利益能够流入本公司。 (2)收入的现金能够牢靠的计量。 十三、税项 按税法正确计算并按时、足额缴纳营业税、企业所

9、得税及其他附加税费;个人所得税由公司代扣代缴;本公司所得税会计处理方法为“应付税款法”。 十四、利润安排 企业当期实现的净利润，加上年未安排利润(或减上年未弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供安排的利润，详细安排方案与提取法定盈余公积、法定公益金等根据企业章程和董事会决议 中小企业财务会计管理制度篇2 第一章 总则 第一条 为规范公司财务会计行为，依据会计法、企业财务通则和企业会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际状况，制定本制度。 其次条 公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的安排限制、核算、分析和考核工作，照实反映公司财务

10、状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创建最大利润，为股东创建最大收益供应服务。 第三条 公司会计工作由公司财务副总干脆负责。财务副总应当依据会计法的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务安排的制定和监督检查，帮助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的

11、关系。 第四条 公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支安排的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算方法，协作财务副总协调外部关系。 第五条 分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行财务会计制度和公司财务管理制度，接受公司财务部的业务领导。必要时，依据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。 第六条 公司全资和控股子公司必需配备专职会计和出纳人员，参照本制度依据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。 第七条 公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定

12、，根据真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作状况，报送财务会计报告和其他必要资料。 第八条 公司会计年度采纳公历年度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采纳借贷记账法。 第九条 公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理睬计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。 其次章 会计管理体制 第十条 公司董事长、财务副总依据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责详细的日常会计工作。 第十一条 公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责： (一) 依法设立会计机构、

13、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责; (二) 正确执行相关法律法规和规章制度，订正违反财务会计制度的行为; (三) 最终审批公司全部财务支出事项; (四) 对会计工作状况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告; (五) 法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。 第十二条 会计机构应当根据有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部限制制度和会计稽核制度。 第十三条 公司领导、部门经理其他员工应当根据本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和供应各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行详细

14、的预算管理和目标限制时，对有关的原始资料负有记录、保管和刚好进行传递的责任。 第三章 会计机构和会计人员 第十四条 公司财务部为依法设立的会计机构，并依据工作须要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计(或称主办会计)、会计(或称协助会计)、预算管理、出纳等岗位。 第十五条 各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员依据公司业务发展和规范管理的须要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。 第十六条 公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。 第十七条 公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在

15、所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。 第十八条 公司对委派财务人员实行外勤补贴。补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。详细补贴标准由公司另行规定。 第十九条 在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参与公司特地组织的岗位竞聘。竞聘胜利的，干脆由公司任命。 其次十条 实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。 第四章 主要会计政策 其次十一条 本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、马路经营企业会计制度等。 其次十二条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 其次十三条 记帐原则和方法：以权责发生制

16、为原则，实行借贷记账法。 其次十四条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 其次十五条 公司的固定资产按直线法计提折旧。 其次十六条 根据有关规定计提坏账转北，存货跌价打算和其他资产减值打算。 第五章 会计科目的设置 其次十七条 公司执行财政部颁发的企业会计制度，企业会计准则和公司经营企业会计制度，并依据详细经营特点选用总账会计科目，其明细科目依据编制报表要求，按便于理解，便利管理和符合公司经济活动分析的须要合理设置。 其次十八条 财务部在详细帐务处理中必需正确运用确定的会计科目，在实际工作中可依据实际状况适当增设相关会计科目。 第六章 会计原始凭证与记账凭证 其次十九条 原始凭证是指涉及确定

17、的经济业务并须要进行会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。 各项财务收支业务须要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、缘由、时间、数量和金额 。全部原始记录必需做到真实、完整。 第三十条 各种原始凭证必需规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内容： (一) 名称：原始凭证必需有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必需有标题; (二) 日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间; (三) 业务内容：业务内容应当清晰，并表明该记录设计的经济性

18、质。 (四) 数量; (五) 单价; (六) 金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清晰，计算精确，大小写必需一样，格式化的原始凭证上的金额还应当封顶; (七) 接受原始凭证的单位名称; 中小企业财务会计管理制度篇3 全体财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格根据公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作仔细踏实，树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、仔细贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作程序执行。 3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司的合法权益。

19、4、编制和执行财务收支安排，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核和限制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参加公司工程承包合同和选购合同的评审工作。 8、刚好核算和上缴各种税金。 9、参加业务项目结算，参加采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、平安、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素养。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款： 出差人员应先

20、到财务部领取 “借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预料出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预料出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款：各部门因办理业务须要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

21、4、其他临时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款，特别状况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、全部日常购用物品

22、均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销; 5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。 中小企业财务会计管理制度篇4 总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条公司财务部门的职能是: (一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状

23、况，检查监督财务纪律。 (三)主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理运用资金。 (五)合理安排公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条总会计师负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓财

24、源，有效地运用资金; (二)进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是: (一)根据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。 (二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，刚好向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其

25、他工作。 第七条出纳的主要工作职责是: (一)仔细执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)主动协作银行做好对账、报账工作。 (六)协作会计做好各种账务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条审计的主要工作职责是: (一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)具体核对公司的各项

26、与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 (四)批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料，以便驾驭状况，发觉问题，积累证据。 (五)订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。 第十二

27、条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十三条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人

28、员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理 第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票运用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 其次十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出

29、纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 其次十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 其次十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要刚好催办，到月底按其次十一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10100元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 其次十三条凡1010元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 其次十四条公司财务人员支

30、付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理 其次十五条公司可以在下列范围内运用现金: (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务酬劳; (三)出差人员必需携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为101元，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十六条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 其次十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转账结算方式

31、，不得运用现金。 其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 其次十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付(即坐支)。 因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第三十一条公司职员因工作须要借用现金，需填写<借款单>，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证

32、，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核<汇款通知单>，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审

33、核有关凭证。 第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 会计档案管理 第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制书目。 第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 惩罚方法 第四十二条出现

34、下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍: (一)超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; (四)利用账户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本规定条款认定应予惩罚的。 第四十三条出现下列状况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的; (二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、

35、账表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的; (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、假公济私，非法谋私，泄露隐私及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭遇损失的; (七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 附则 第四十四条本规定由总经理办公会负责说明。 第四十五条本规定自发布之日起生效 中小企业财务会计管理制度篇5 为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，依据中华人民共和国会计法有关规定，参照国家会计基础工作规范条例标准，结合企业会计制度有关内容，以及广

36、州市睿捷经贸询问顾问有限公司会计核算的详细要求，特制定了_有限公司会计基础工作规范。 一，财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中，各类询问服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了询问公司的资金运行。 财务管理就是询问顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类询问服务费，代办服务费等资金的筹集，运用，耗费，收入和安排。要根据政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。 财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流淌资金和专用资金的管理，资金安排的管理，财务收支汇总平衡等

37、等。 财务管理的任务是： (一)筹集，管理资金 这就是要保证经营的须要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金运用上，对各项支出要妥当支配，严格限制，留意节约，防止奢侈。充分发挥资金的效果。 (二)经济核算 通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。 (三)财务监督 实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营，管理，服务，必需依据财经法规以及财务安排，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合

38、理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金安排兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在安排收益上严格遵守国家规定，刚好上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者安排利润。 二，财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化的一系列详细规定。可分为以下几类制度： (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止; (2)会计核算以人民币为记账本位币; (3)采纳借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账，总分类账，各项明细分类账; (4)原始凭证是计账的依

39、据，财会人员必需仔细审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必需手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账; (5)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消退字迹，记账应运用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应依据性质，采纳划线更正或红线更正。凭证，账册应依据专人列册登记，妥当保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理; (6)指定专人保管一切未运用的重要空白凭证，如支票，现金收据，票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票

40、，应注销作废章，妥当保存，不得销毁废弃。 (二)货币资金管理制度 (1)严格根据国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线; (2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必需放在银箱内，确保平安。对指定运用备用金的人员必需进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。 建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立小金库; 对超过现金收付限额以上的收付款项，必需通过银行结算。 (三)费用现金报销制度 为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度： (1)差旅费报

41、销制度; (2)款待费报销制度; (四)往来账目清理制度 做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要刚好结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明缘由，列出清册。财会人员不能解决的事项应刚好上报领导。 (五)会计报表制度 会计报表是经营收支执行状况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支安排的重要依据。所以，要保证报表的数据精确，内容完整，报送刚好，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支安排执行状况的说明。 三，财务管理的机构及职责 (一)财务部门机构的设置 公司的

42、财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，依据公司的详细状况，人员可以敏捷配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理，主管会计，出纳，统计员。 (二)财会人员的岗位职责 1、财会部经理 (1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋; (2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人批阅; (3)检查，监督管理各项费用的刚好收缴，保证企业资金的正常运转; (4)审核限制各项费用的支出，杜绝奢侈; (5)依据行业的详细特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理详细制度和操作程序; (6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业

43、领导审核，修定; (7)探讨熟识和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段爱护公司的合法权益。 2、主管会计 (1)向部门经理负责，详细组织好本部门的日常管理工作; (2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作; (3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及运用状况; (4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导刚好汇报工作状况; (5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符; (6)根据行业特点和须要，分类计账;完成公司领导交办的财会工作。 3、出纳 (1)遵守公司员工守则和财务管理制度; (2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等; (3)刚好追收企业各种应收款项，爱护公司利益不受损失; (4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作; (5)刚好办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交