2022年江苏省税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）.docx

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1、2022年江苏省税务师税法（一）考试题库及答案（含典型题）一、单项选择题.根据增值税规定，以下产品适用9%较低税率的是（）。A、酸奶B、鱼罐头C、茶饮料D、玉米答案：D解析：玉米属于初级农产品，适用9%的增值税税率。酸奶、鱼罐头、 茶饮料都 适用13%的增值税税率。1 .根据消费税的有关规定，以下应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费 税的是（）。A、黄酒B、啤酒C、其他酒D、卷烟答案：C解析：选项A、B,均实行从量定额计税方法；选项D,实行复合计税方法。2 .以下有关税收立法程序的说法，正确的选项是0 oA、通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 解析：蔬菜在批发、零售

2、环节免征增值税；粮食、 食用油适用较低税率9%。201 9 年 5 月该超市销项税额=13200/ (1+9%) X9%+98000/ (1+13%) X 年=12364. 2 4 (元)。18.某煤矿为增值税一般纳税人，2020年5月开采原煤20万吨，对外销售6万 吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原 煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元； 剩余原煤留存待售。煤原矿资源税税率为8%,煤选矿资源税税率为6. 4%。 该煤矿当月应缴纳资源税()万元。A、384. 00B、480. 00C、704. 00D、800. 00答案

3、：C解析：将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，将自采原煤用于 连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时按选矿税率计算纳税。该 煤矿当月应缴纳资源税= 3000 + 6X (6+2) X8%+6000X6. 4% = 704 (万元)。 19.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的说法正确的选项是O。A、个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登 记C、年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额答案：BE 解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明, 并在

4、海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费为基础审查确定完 税价格；减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的 价格扣除折旧局部作为完税价格；运往境外加工的货物，出境时已向海关报明, 并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费 料件费以及该货物复运进 境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。48 .以下有关土地增值税的表述中，不正确的有()oA、纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除B、纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除C、纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发本钱工程扣除D、房地产开发企业转让

5、新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开 发本钱之和，加计50%扣除E、对房地产开发企业取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土 地增值税时，不得加计扣除20%答案：ABD解析：选项A：纳税人支付的土地征用费，应计入房地产开发本钱工程中扣除; 选项B：纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发本钱工程中扣除；选项 D：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发本钱之和，加计20%扣除。49 .房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产工程适用一般计税方法 的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的价款后的余额为销售 额，其中，受让土地

6、时支付的价款包括0。A、向政府部门支付的征地和拆迁补偿费B、向其他单位支付的拆迁补偿费用C、土地前期开发费用D、支付的城镇土地使用税E、土地出让收益答案：ABCE解析：向政府部门支付的土地价款包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁 补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益；在取得土地时向其他单位或个人 支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。50 .以下关于税法的特点的表述中，不正确的有。A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从立法过程来看，税法属于习惯法C、从法律性质来看，税法属于义务性法规D、从内容来看，税法具有综合性E、从内容来看，税法具有单一性答案：BE解析：选项B：现代国家的税

7、法都是经过一定的立法程序制定的，所以税法属于 制定法不属于习惯法；选项E：税法不是单一的法律，而是由实体法 程序法、 争讼法等构成的综合法律体系。51 .纳税人发生的以下行为中，应征收消费税的有0。A、白酒厂将自产的白酒赠送给客户B、葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力C、化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工D、汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门E、实木地板厂将自产的实木素板用于加工实木地板答案：ABCD解析：纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其 他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品 在建工程 管理部门、非

8、生产机构 提供劳务，以及用于馈赠 赞助、集资 广 告 样品、职工福利、奖励等方面。52 .以下情形中，适用增值税免税不退税政策的有0。A、出口企业对外提供加工修理修配劳务B、非出口企业委托出口的货物C、非列名生产企业出口的非视同自产货物D、农业生产者出口自产农产品E、来料加工复出口的货物答案：BCDE解析：选项A：适用增值税免税并退税政策。53 .以下关于资源税的说法中，正确的有。A、对于纳税人开采共伴生矿 低品位矿 尾矿，省 自治区 直辖市可以决定 免征或者减征资源税B、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 天然气，免征 资源税C、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭

9、受的重大损失，一律不得 减税或免税D、从低丰度油气田开采的原油 天然气资源税减征20%E、煤炭开采企业因平安生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税答案：ABDE解析：选项C,纳税人开采或生产应税矿产品过程中，因意外事故或自然灾害遭 受的重大损失，由省 自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。54 . （2016年）以下关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有。A、所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B、境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳 台同胞C、离境日距退税物品购买日不超过183天D、退税额超过10000元的，以银行转账方式

10、退税E、退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品答案：BD解析：选项A：所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境；选项C： 离境日距退税物品购买日不超过90天；选项E：退税物品不包括退税商店销售 的适用增值税免税政策的物品。55 .以下选项中，属于环境保护税税目的有O。A、煤奸石B尾矿C、歌星演唱会噪声D、粉煤灰E、工业噪声答案:ABDE56 .增值税纳税人以下工程中，应缴纳增值税的有0。A、代省级政府收取的全额上缴财政的费用B、随同货物销售收取的包装物租金C、逾期的白酒包装物押金D、收取的白酒包装物押金E、收取的啤酒包装物押金答案：BD解析：纳税人代有关行政管理部门收取的费

11、用，符合规定条件的，不属于价外费 用，不征收增值税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金, 在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。57 .依据营改增的有关规定，以下按照“其他现代服务”缴纳增值税的有0。A、纳税人提供植物养护服务B、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的C、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入D、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费 手续费E、纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务答案：DE 解析：选项A：按“其他生活服务”缴纳增值税；选项B：按照“建筑服务”缴纳增值税。选项C：按照“交通运输服务”缴纳增值税。

12、58 . （2016年）以下关于关税的说法中，正确的有（）。A、关税对无形物品不征税B、优惠关税主要适用于进口关税C、关税是单一环节的价外税D、目前没有国家征收出口关税E、关税的征税对象是进出境的货品答案:ABCE解析：选项D,我国对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出 口秩序的半制成品征收出口关税。59 .以下关于纳税人自产自用应税车辆车辆购置税计税价格确实定，说法正确的 有OA、纳税人自产自用应税车辆，按本钱确定车辆车辆购置税计税价格B、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销 售价格确定，不包括增值税税款C、纳税人自产自用应税车辆的计税价格没有同类

13、应税车辆销售价格的，按照组 成计税价格确定D、纳税人自产自用应税车辆的组成计税价格=本钱X （1+本钱利润率），属于 应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中应加计消费税税额E、纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价，又无正当理由的，按照国家税务总局确定的最低计税价格征收车辆购置税答案：BCD解析：选项E,根据车辆购置税法第七条规定，纳税人申报的应税车辆计税 价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管 理法的规定核定其应纳税额.根据烟叶税的有关规定，以下说法正确的有。A、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B、收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶

14、款项或者开具收购 烟叶凭据的当天C、纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D、烟叶税实行定额税率E、烟叶税的计税依据是烟叶收购价款答案：ABC解析：选项D,烟叶税实行“比例税率”，税率为20%；选项E,烟叶税的计税 依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。60 .以下金额中，应计入“房地产开发本钱”的有0 oA、契税B、耕地占用税C、前期工程费D、土地征用及拆迁补偿费E、开发间接费用答案：BCDE 解析：契税，计入取得土地使用权所支付的金额。61 .按照税收实体法要素的规定，以下表述正确的有。A、纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B、计税依据是课税对象量的表

15、达C、在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D、零税率说明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E、税目的作用是进一步明确征税范围答案：BDE62 .以下关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（）。A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税 消费税， 购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税消费税，电子商务企业 电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取 消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D、跨境电子商务零售进口商品自

16、海关放行之日起60日内退货的，可申请退税, 并相应调整个人年度交易总额E、跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进 行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致 答案：ABE解析：选项C,在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、 消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收；选项D,跨境电子商务零 售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年 度交易总额。63 . 2019年4月1日后，以下选项适用9%增值税税率的有（）。A、邮政代理服务B、生活服务C、金融服务D、出租出售带宽E、建筑服务答案：ADE解析：2019年

17、4月1日后，9%税率适用于提供交通运输服务 邮政服务 基础 电信服务；转让土地使用权 建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产。生活服 务和金融服务，适用6%的税率。64 .以下各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有O。A、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品C、有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品D、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品E、一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品答案:AD解析：选项B、选项C适用出口免税但不退税政策，选项E, 一般商贸企业委托 外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。65 .以下关于

18、烟叶税的说法中，正确的有。A、烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B、烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价 外补贴C、烟叶税的计税依据是烟叶实际支付的价款总额D、查处没收违法收购的烟叶，由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税E、烟叶税的征收机关是海关答案：ABC解析：选项D：查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金 额计算缴纳烟叶税。选项E：烟叶税的征收机关是税务机关。66 . （2018年）以下属于引起税收法律关系变更原因的有O。A、纳税人自身组织状况发生变化B、纳税人履行了纳税义务C、税法修订或调整D、纳税人经营或财产情况发生变化E、纳税义

19、务超过追缴期限答案：ACD解析：引起税收法律关系变更的原因主要有以下几点：G）由于纳税人自身的 组织状况发生变化；（2）由于纳税人的经营或财产情况发生变化；（3）由于税 务机关组织结构或管理方式的变化；（4）由于税法的修订或调整；（5）因不可 抗拒力造成的破坏。67 . 一般纳税人销售的以下货物或者服务中，可以选择简易计税方法计税的有（）。A、销售自产机器设备同时提供的安装服务D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登 记答案：B解析：选项A,个体工商户年应税销售额超过规定标准，需要办理一般纳税人登 记；选项C,年应税销售额是指纳税人连续不超过12个月的销售额；选项

20、D,年 应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算健全，可以办理一般纳税 人资格登记。20 .企业生产或开采的以下资源产品中，不征收或免征资源税的是（）。A、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气B、深水油气田开采的天然气C、高含硫天然气D、高凝油答案：A解析：选项A,开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 天 然气，免征资源税；选项B,对深水油气田资源税减征30%；选项C,对高含硫天 然气资源税减征30%；选项D,对稠油、高凝油资源税减征40%。21 .以下关于关税税率适用的说法中，正确的选项是。A、出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报

21、进境之日实施的税 率B、经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率C、货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率B、生产销售的罕见病药C、生产销售的保健型药品D、提供的城市电影放映服务E、提供的货物运输服务答案：ABD解析：选项CE没有选择简易计税方法计税的规定。69 .按规定有以下情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料的有 ()。A、已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的B、已征出口关税的货物,因品质或者规格原因，原状退

22、货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的C、因纳税人计算错误，多纳税款的D、因残损被免费更换的原进口货物E、已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的答案:ABE解析：按规定有以下情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：(1)已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；(2) 已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境,并已重新缴纳因;(3)已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。70 .以下关于税收司法的有关说法不正确的有()oA、税收行政司法制度是法律

23、上的一项救济性的制度安排B、我国目前税务行政诉讼是以具体和抽象的税收行政行为为审查对象C、我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查D、税收刑事处分只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制E、税收刑事程序中有税务机关 公安机关 检察院和法院四个国家机关参与答案：BD.以下关于消费税纳税环节的说法，正确的有。A、金店销售金银饰品在销售环节纳税B、啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C、白酒在生产环节和批发环节纳税D、销售珍珠饰品在零售环节纳税E、进口的小汽车在进口环节纳税答案：ABE解析：选项ABE的表述正确，选项CD的白酒和珍珠饰品在生产、进口或者委托 加工单环节缴纳消费税。71

24、.以下关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。A、符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税B、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的局部即征即 退C、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税D、飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的局部即征即退E、蔬菜批发零售取得的收入免征增值税答案：ACE 解析：选项B：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税 实际税负超过3%的局部实行即征即退政策；选项D：对飞机维修劳务增值税实际 税负超过6%的局部实行即征即退政策。72 .以下各项中，关于环境保护税的说法正确的有（）。A、实行统一的定额

25、税和浮动定额税相结合的税额标准B、环境保护税的征税环节是生产销售环节C、应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D、对机动车排放废气暂免征收环境保护税E、环境保护税收入全部归地方政府答案：ADE解析：选项B,环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节， 而是直接向环境排放应税污染物的排放环节；选项C,应税污染物的具体适用税 额确实定和调整，由省 自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报 同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院 备案。73 .以下情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为 计税依据计算消费税的有。A、用于

26、抵债的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于换取消费资料的应税消费品E、对外投资入股的应税消费品答案：ACDE74 .以下主体中，属于车辆购置税纳税人的有（）。A、购置小汽车奖励优秀员工的商贸企业B、购置排气量180毫升摩托车自用的自然人C、获奖取得小汽车自用的社会团体D、购置小汽车办公用的事业单位E、购置叉车自用的生产企业答案：BCD解析：选项A：车辆购置税的纳税人是购置并自用应税车辆的单位和个人，购置 应税车辆用于奖励员工不属于自用，不缴纳车辆购置税；选项E：叉车不属于车 辆购置税的征税对象，不缴纳车辆购置税。75 .跨境电子商务零售进口商品按照货物征收

27、关税，以下企业可以作为代收代缴 义务人的有0 oA、物流企业B、电子商务企业C、商品生产企业D、电子商务交易平台企业E、购买电子商务零售进口商品个人答案：ABD 解析：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人.自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，无明确 受赠人的捐赠进口物，可由（）作为受赠人接收。A、县级以上人民政府.B、中华慈善总会C、中国宋庆龄基金会D、中国残疾人联合会E、中华全国妇女联合会答案：BCDE解析：自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，无明 确受赠人的捐赠进口物，可由中国红十字会总会、中华全国妇女联合

28、会、中国残 疾人联合会、中华慈善总会 中国初级卫生保健基金会 中国宋庆龄基金会或中 国癌症基金会作为受赠人接收。76 . （2017年）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，以下说法正确的有。A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除工程进行扣除B、土地增值税清算时已经计入房地产开发本钱的利息支出，应调整至财务费用 中计算扣除C、土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具局部可 以不计入房地产转让收入D、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支 付的金额”中予以扣除E、房地产开发企业同一工程在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以

29、全部含增值税金额作为转让房地产收入答案：ABD解析：选项C,未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同 所载的售房金额及其他收益确认收入；选项E,营改增后的收入，应该按照不含 增值税金额作为转让房地产收入。77 .一般纳税人发生以下应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A、2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服 务B、用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心 砖、瓦）C、市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力D、2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自

30、治区、直辖市 计划单列市分行下辖的县域支行，提 供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入E、自2019年1月1日起至2020年12月31日止，纳税人生产销售新支线飞机 暂减按5%征收增值税答案:ADE解析：选项B,以自己采掘的砂 土石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 （不含黏土实心砖、瓦）可以选择适用简易计税方法；选项C,县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。78 . （2012年）根据增值税规定，以下行为应视同销售征收增值税的有（）。A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D、将新研

31、发的玩具交付某商场代为销售E、运输公司向老客户免费提供一次运输服务答案：CDE解析：选项A、B均不属于增值税视同销售。79 .以下污染物中，属于环境保护税征税对象的有0。A、大气污染物B、工业噪声污染C、固体废物D、光污染E、水污染物答案：ABCE解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附环境保护税 税目税额表、应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体 废物和噪声（仅包括工业噪声）。80 .以下选项中，属于环境保护税暂予免征工程的有（）。A、农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的B、民用航空器排放污染物C、纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准D、机动车排放

32、污染物E、铁路机车流动污染源排放应税污染物答案：BCDE 解析：选项A,农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物是暂免征收的, 规模化养殖需照章纳税。81 . （2014年）以下情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品 已纳消费税的有0。A、以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B、以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品C、以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D、以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E、以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板答案:BCDE82 .根据我国增值税暂行条例的规定，以下工程中，其进项税额不得从销项 税额中抵扣的有（）oA、因洪涝灾害毁损的库存商品B、因管理不

33、善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C、员工出差支付的餐饮费D、生产免税产品接受的加工劳务E、外购的自用小轿车答案：BCD解析：选项A：不属于非正常损失；选项E：属于经营的货物，可以抵扣进项税 额。83 .以下属于引起税收法律关系变更原因的有（）。A、纳税人自身组织状况发生变化B、纳税人履行了纳税义务C、纳税人经营或财产情况发生变化D、纳税义务超过追缴期限E、税法修订或调整答案：ACE解析：选项B、D属于税收法律关系消灭的原因。不定项选择（总共题）1.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业 为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：（

34、1）甲企业将账面本钱为57. 52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开 具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无 同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟 丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。（2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万 元，剩余局部本月已全部用于生产卷烟。（3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给 丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟 无偿赠送客户。（4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具 增值税专

35、用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票 注明销售额150万元。：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的 消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料， 回答以下问题：当月丙企业应缴纳增值税。万元。A、13. 60B、3.90C、39. 10D、25.50答案：B解析：丙企业应纳增值税=80X13%+150X13%-200X13%=3. 90 （万元）2. （2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3 月主要经营业务如下：（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16 500万元。该公寓楼总建

36、筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。（2）该公 司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除工程金额按照发票所载金额确定 （暂不考虑印花税）。（3）该公寓楼于2016年6月购进用于经营，取得的增值 税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在 办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款 利息支出1058. 75万元、装修支出1000万元。（4）本月租入甲市一幢楼房，按 合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般 计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。（5） 本月月初

37、增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。根据上述 资料，回答以下问题：2020年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（）万元。A、195.26B、210.52C、219.55D、57. 27答案：DD、因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用 变卖该货物之日实施的税率答案：C解析：选项A：出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之 日实施的税率。选项B：经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每 次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。选项D：因超过规定期限 未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工

38、具申报进境之日实施的税率。22 .纳税人外购货物用于以下工程，进项税额可以抵扣的是。A、免税工程B、简易计税方法计税工程C、无偿赠送其他单位D、集体福利答案：C解析：外购货物用于免税工程 简易计税工程、集体福利，增值税进项税额不得 抵扣。23 . 2020年2月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪 华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税 。万元。A、15B、55C、60 解析：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税 方法计税工程，又用于简易计税方法计税工程、免征增值税工程、集体福利或者 个人消费的，其进项税额准

39、予从销项税额中全额抵扣。所以租入甲市的楼房取得 专票相应的进项税额可以全额扣除。该公司在甲市实际缴纳增值税= 16500+ （1 +9%） X9%-104- （1+9%） X9%-1100-204. 29=57. 27 （万元）3.甲技术开发咨询公司于2017年成立，2019年现代服务销售额占总销售额比例 为80%,公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手 续。为增值税一般纳税人，2020年7月，发生以下业务：当月取得的凭 证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据资料，回答以下问题：（1）为 我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发 服务

40、含税销售额30万元，培训含税销售额10万元。（2）为我国境内丙公司提 供技术工程论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我 国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术咨询收入60万元， 已履行相关备案手续；另转让自己生产的设备一台，开具增值税专用发票，设备 金额50万元；为安装后的设备提供维护保养，取得不含税收入20万元。（4） 从一般纳税人企业购进办公用电脑，取得增值税专用发票，注明金额为100万元。 向一般纳税人运输企业支付业务业务（3）中销售设备的运费并取得增值税专用 发票，注明金额1万元。（4）甲当月应缴纳增值税（）万元。A、2.56B、2. 76C、

41、4. 07D、20. 36 答案：B解析：应纳增值税=9. 46+7. 70 13.09X1.1=2. 76 （万元）4.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清 算通知书，要求对其建设的W工程进行清算。该工程总建筑面积18000平方米， 其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体 业主所有的公共配套设施）。该工程2019年4月通过全部工程质量验收。2019 年5月该公司开始销售W工程，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80 平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W工程选择简易计税方法。经 审核，W工程取得土地使用

42、权所支付的金额合计8240万元；房地产开发本钱15 000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其 中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。：W工程所在省政府规 定,房地产开发费用扣除比例为10%/工程清算前已预缴土地增值税1000万元。 其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地 方教育附加2%。不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答以下问题：W工程清 算时允许扣除的房地产开发费用金额O万元。A、2050. 70B、 3937.27C、4462. 00D、2324. 00答案：A解析：开发费用=（8240 + 15000

43、） X88. 24%X 10%=2050. 70 （万元）5.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产工程进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：G） 2018年6月以17760万元拍得一 宗土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2018年7月起，对受让土地50%的面积 进行一期工程开发，发生开发本钱6000万元 管理费用200万元 销售费用40 0万元 银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290 万元。该企业所在地规定纳税人能够按转让房地产工程计算分摊利息支出并能提 供金融机构贷款证明的：允许扣除除利息之外的其他开发费用扣除比例为5%0（3） 20

44、20年3月该工程实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。（其 他相关资料：当地适用的契税税率为5%,不考虑土地价款抵减增值税销售额的 因素，该工程未预缴土地增值税）要求：根据上述资料，回答以下问题。土地增 值税清算中，以下关于房地产开发费用的说法正确的有。A、 A.纳税人能够按转让房地产工程计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明 的：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地 产开发本钱）X5%以内B、 纳税人不能按转让房地产工程计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明 的（包含全部使用自有资金没有利息支出的情况）允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所

45、支付的金额+房地产开发本钱）义10%以内纳税人能够按转让房地产工程计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的, 允许扣除的利息支出不包括超过国家规定上浮比例的利息、罚息D、纳税人全部使用自有资金没有利息支出的，房地产开发费用按房地产开发费用= （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发本钱）X5%以内E、土地增值税清算中，代收费用可以作为房地产开发费用的计算基数答案：ABC解析：纳税人全部使用自有资金没有利息支出的，房地产开发费用按房地产开发费用= 取得土地使用权所支付的金额+房地产开发本钱）X10%以内；选项E,代收费 不计入计算基数。6.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。

46、2020年7月发 生如下生产经营业务：（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过 认证）要求：根据资料，回答以下问题：（1）当月购入一批原材料，取得的增 值税专用发票上注明价款15000元，增值税1950元。该企业使用自用车辆将材 料运回，运输途中支付高速公路通行费发票1000元（非电子发票）（1）业务（1） 中企业可抵扣的进项税额为O元。A、 1950B、1979. 13C、 19802000答案：A 解析：从2018年7月1日起，取得高速公路通行费发票不能作为进项抵扣。7. 2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产工程进行土地增值税 清算。该房地产开发公司提供的资料如下

47、：（1） 2018年6月以17760万元拍得 一宗土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2018年7月起，对受让土地50%的面 积进行一期工程开发，发生开发本钱6000万元 管理费用200万元、销售费用 400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加2 90万元。该企业所在地规定纳税人能够按转让房地产工程计算分摊利息支出并 能提供金融机构贷款证明的：允许扣除除利息之外的其他开发费用扣除比例为 5%0 （3） 2020年3月该工程实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%,不考虑土地价款抵减增值税销售 额的因素，该工程未预缴土地

48、增值税）要求：根据上述资料，回答以下问题。2 020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产工程进行土地增值税清算。 该房地产开发公司提供的资料如下：（1） 2018年6月以17760万元拍得一宗土 地使用权，并缴纳了契税。（2）自2018年7月起，对受让土地50%的面积进行 一期工程开发，发生开发本钱6000万元、管理费用200万元、销售费用400万 元银行贷款凭证显示利息支出600万元,允许扣除的有关税金及附加290万元。 该企业所在地规定纳税人能够按转让房地产工程计算分摊利息支出并能提供金 融机构贷款证明的：允许扣除除利息之外的其他开发费用扣除比例为5%。（3） 2020年3月该工程实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。（其他相 关资料：当地适用的契税税率