集团税务管理制度（（2022年-2023年））.docx

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1、集团税务管理制度1 .目的为了加强XX儿集团（以下简称“集团”）及集团具有实际控制权的各下属公司（以下 简称“下属公司”）的税务管控，统一规范税务业务管理行为，指导日常税务管理、税收筹划、 配合纳税评估及税务稽查等税务业务，规避税收风险，创造税务效益，根据国家有关税收法规 的相关规定，特制定本制度。本准那么所指税收包括国家税收政策列举的各税种及其附加费，不包括依据地方行政法规支付的 各项地方政府规费。2 .职责划分集团职责2.1.1 本方法由集团财务管理中心负责监督执行，各下属公司遵照执行。2. 1.2集团财务管理中心负有分析研究税务法规、接受下属公司纳税咨询、指导下属公司日常税 务管理工作的

2、职责。2.1 下属公司职责. 1下属公司的日常税务工作，由本单位财务负责人直接对其所属领导负责；重大税务问题、 税务筹划的处理方案应报其所属领导及集团批准后方可实施。2. 2. 2下属公司根据本地区具体情况及业务经营特点，依据国家税法规定履行纳税申报义务，并 根据集团财务管理中心要求上报备案资料。3.工作程序1税务筹划管理2.1. 1税务筹划的组织与职责1）集团财务管理中心负责集团整体税务筹划管理。2）税务筹划人员需要具备税收、会计、财务、投资等专业知识，并全面了解、熟悉整个投资、 经营、筹资活动。结合对税务法规、会计政策及财务管理的要求，提出不同的纳税方案，进行 比拟、优化选择，进而做出最有

3、利的税务筹划决策。3）下属公司是集团整体税务筹划方案的具体执行者，由下属公司总经理及下属公司财务管理中 心负责人负责，按照集团整体税务筹划方案开展具体工作。4）下属公司财务管理中心需根据下属公司具体情况，组织下属公司内部的税务筹划工作，经集 团审批后具体落实。5）各职能部门应积极配合财务管理中心，在既定的税务筹划方案的规划与指导下，落实税务筹附件3税收申报属地表序号税种税务管理机构1营业税及附加纳税义务发生地（不动产销售为不动产所在地）2增值税及附加纳税义务发生地（机构所地主管税务机关）3个人所得税收入来源地或代扣代缴机关所在地4企业所得税公司总机构所在地5房产税房产坐落所在地6土地使用税土地

4、坐落所在地7印花税书立合同所在地8土地增值税房产坐落所在地9契税土地、房屋所在地划方案。税务筹划工作的基本要求与工作内容1）了解并熟悉公司经营、投资与筹资业务，识别潜在的税务筹划方向。2） 了解并掌握相关税务法规，及时获取国家对相关税收政策的调整或新政策出台的信息，据以 调整税务筹划方案，降低损失或增加收益。3） 了解税务机关工作程序，明确税务筹划工作重点。4）保持与税务机关密切联系与沟通，在某些模糊或新业务处理上得到税务机关的认可，再进行税 务筹划。4） L 3税务筹划制定步骤负责部门责任人工作内容1集团财务管理中心税务核算会计定期收集国家税收政策信息下属公司财务管理中心财务负责人定期收集地

5、方税收政策信息2集团财务总监每年年初，根据相关税收政策， 组织税务筹划工作，讨论公司业 务中需要进行税务筹划的工作， 列出需要进行税务筹划的活动清 单（如开发工程可行性研究：投资 出资方式选择；筹资方式选择； 内部往来计息方式等），并编制税 务筹划指引方案。集团财务管理中心财务经理税务筹划人员3集团职能部门相关职能部门会签4集团集团财务总监5集团总裁重大事项签批3. 1.4税务筹划执行步骤负责部门LLJ 冈位工作内容1下属公司财务管理部财务负责人参与业务部门活动时，对需进行税 务筹划的具体事项，制定下属公司 具体税务筹划方案。2集团财务管理中心财务管理中心参与业务部门活动时，对需进行税 误审核

6、。集团财务管理中心税务管理负责人参与税务筹划方案的具体制定，提 供税务专业意见。集团财务管理中心财务总监审批具体税务筹划方案，提出审核 意见。3集团财务管理中心税务管理负责人将经批准的某具体业务活动的具体 税务筹划方案相关业务部门配合的 工作，分发至相关业务部门负责人 遵照执行。4相关业务部门相关岗位按照经批准的具体税务筹划方案， 执行需配合的相关活动。集团财务管理中心税务管理负责人下属公司财务管理中心财务负责人3.2纳税申报及缴纳管理方法2. 1纳税申报的税种和时间1）公司涉及申报的税种有：营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、企业所得税、 车船使用税、土地增值税、印花税、房产税、

7、土地使用税等。2）申报时间：根据不同税种，按主管税务机关规定的纳税申报时间要求按时申报。3.2. 2纳税申报1）财务管理中心负责纳税申报工作，税务核算会计根据公司实际业务发生情况编制公司各纳税 期间的应纳税统计数据。2）财务管理相关负责人（集团由税务管理负责人、财务管理中心负责人及财务总监；工程公司 由财务负责人及分管领导）对税务核算会计编制的本期应纳税统计数据进行审核后，按照相关财 务支出审批制度执行。3）税务核算会计根据经审批后的应纳税统计数据在主管税务机关规定的期限内完成申报并填写 税收缴款书。出纳人员根据税务核算会计提供的税收缴款书和付款审批手续及时缴纳税款。4）税务核算会计负责与税务

8、申报相关的日常税务工作，包括登录税务网站进行网络申报、到主 管税务机关窗口申报、参加主管税务机关组织的会议、税务信息系统的维护及税务资料的领取 等。5）公司的税务申报资料（含报表、申报表等）均需保存纸介质存档，以备后查。网络申报应打 印申报成功文档，窗口申报应核对回单是否有税务盖章或专管员签字确认，经确认的回单方为 有效回单。3. 3税务汇算清缴管理3. 3. 1税务汇算清缴管理原那么1）集团财务管理中心税务核算会计和税务管理负责人（下属公司为财务管理中心财务负责人） 是汇算和清算的主要负责人，负责相关税种汇算清缴准确及时办理。2）集团/下属公司财务管理中心应严格按照税法及相关规定，在规定时间

9、内进行税务汇算清缴工 作（包括但不限于企业所得税汇算清缴、土地增值税清算等）。3）集团财务管理中心定期或不定期抽查审核下属公司相关税种汇算清缴工作是否符合相关税收 法律法规的规定。4）税务汇算、清算过程中需要聘请外部税务中介机构进行税务审计或评估的，按照公司相关招 采规定执行。5）集团财务管理中心税务核算会计和税务管理负责人应及时将相关税种汇算清缴结果向集团财 务管理中心负责人汇报，下属公司财务管理中心财务负责人应及时将相关税种汇算清缴结果向 集团财务管理中心汇报并备案。3. 3. 2税务汇算清缴办理步骤负责部门责任人工作内容1集团财务管理中心税务核算会计根据需要进行汇算清缴的税务申报实施细

10、贝!J,编制税务汇算清缴计算表下属公司财务管理部税务核算会计2集团财务管理中心集团税务管理负责人复核税务汇算清缴计算表下属公司财务管理部财务负责人3集团财务管理中心税务核算会计根据上级财务负责人的复核意见以及以前期 间预缴的情况，填写具体税务汇算清缴表 格。下属公司财务管理部税务核算会计4集团财务管理中心集团税务管理负责人复核税务汇算清缴表格，并报送集团。下属公司财务管理部财务负责人5集团财务管理中心税务管理负责人汇总各公司上交的税务汇算清缴表格，并作 为审计资料以备外部审计师审计。6集团财务管理中心税务核算会计在规定时间内，向所在地主管税务机关报送 税务汇算清缴表格及其他相关财务报告，办 理

11、汇缴确认。下属公司财务管理部财务负责人在规定时间内，向所在地主管税务机关报送 税务汇算清缴表格及其他相关财务报告，办 理汇缴确认。7集团财务管理中心税务核算会计取得经税务机关盖章确认税务汇算清缴证 明，进行统一存档并将复印件上交集团财务 管理中心备案。下属公司财务管理部财务负责人8集团财务管理中心税务管理负责人汇总各公司经税务机关确认的税务汇算清缴 证明复印件并保存。3. 3. 3税务评估/稽查及后续账务处理管理1）下属公司收到税务机关税务稽查或评估通知后，财务管理部门应于收到通知当日，根据接到 税务通知内容编制税务稽查、评估情况报告由财务负责人签字后，报集团财务管理中心税务 管理负责人备案。

12、遇特殊原因不能当日书面报告的，应先典花通知集团财务管理中心税务管理 负责人，后补办备案手续。2）集团财务管理中心收到税务稽查或评估通知的，应于当日向财务总监汇报。3）税务稽查、评估过程中需要聘请外部税务中介机构进行税务审计或评估的，应按照公司相关 招采规定执行。4）税务稽查、评估前各公司应组织开展内部自查工作，及时发现问题纠正错误，规避税务风险：5）集团财务管理中心税务管理负责人负责组织和审核内部税务自查工作；相关财务人员按各自 职责开展自查工作。6）下属公司税务稽查、评估过程中应及时向集团财务管理中心汇报税务稽查及评估进展情况、 遇到的问题、税务机关初步处理意见和需要集团提供的帮助等；集团财

13、务管理中心对税务稽查、 评估中遇到的特殊问题给予指导意见，并对税务处理情况进行跟踪。7）下属公司在稽查或评估结果出具后，必须在3个工作日内将税务机关的最终处理意见及相关 文件报集团财务管理中心备案。8）集团税务评估或稽查后续账务处理由集团财务管理中心向财务总监汇报后，参照会计核算 管理方法执行。9）集团财务管理中心税务管理负责人每半年度对税务管理工作进行总结，并上报财务总监审 阅。3.4税务信息管理3.4. 1建立税务信息平台1）集团财务管理中心组织建立税务信息平台，收集并及时更新税收法律法规及行业相关税务信 息。2）税务信息平台上的信息包括税务法规/条例名称、发布时间、发布单位、适用对象、具

14、体条例 等内容。3. 4. 2信息平台的维护1）集团财务管理中心税务核算会计负责收集国家税务总局公布的税收法律法规及行业相关的税 务信息；2）下属公司财务管理中心负责收集地方税务局公布的税收条例或方法。3）集团财务管理中心税务管理负责汇总各类税务信息，并定期在税务信息平台上进行更新维 护。3.5税务问题处理管理. 5.1建立税务问题汇报机制1）集团财务管理中心建立税务问题汇报机制，收集汇总下属公司在处理税务问题实务中遇到的 问题，并在下属公司遇到特殊的税务问题时提供必要的税务咨询。2）下属公司财务负责人负责解决本下属公司的税务问题，包括与当地税务局交涉、沟通，并向 集团财务管理中心提交报告，主

15、要内容包括：问题产生的背景、税务影响、目前的进展、建议 的解决方案、需要集团提供的协助等。3）下属公司财务管理中心对遇到的税务问题及时进行总结，包括问题产生的背景、税务影响、 解决方案、引用的条例等等，报集团财务管理中心备案作为知识共享。4）集团财务管理中心及时跟踪下属公司上报的税务问题及其后续解决情况，并对问题和解决方 案进行总结整理并备案，针对重大问题，由集团财务管理中心及时向财务总监汇报。3 .考核标准严格按本准那么规定组织本公司税收业务管理工作，如因个人工作疏忽造成税务处分或滞纳金 损失，那么扣减下属公司税务申报责任人半年度绩效30分，扣减下属公司财务负责半年度绩效10 分。3.1 为

16、鼓励财务人员通过合理税收筹划为公司创造税务效益，对经过财务管理中心专业筹划，使 公司纳税额合理合规降低进行奖励，具体奖励措施按照当年度批复激励方案执行。4 .附那么及附件1本制度最终解释权归集团财务管理中心。5.2 本制度自下发之日起施行，此前公布的其它文件假设与本制度之规定相悖，以本制度为准。5.3 国家制定、公布新的财税法律、法规,附件1：税费申报期限表5.4 附件2：税务档案管理表附件3：税务申报属地表导致本准那么与之有抵触的，按国家财税法规执行。附件1税费申报期限表序号名称保管年限备注1营业税及附加按月申报每月15日前（含15日）2增值税及附加按月申报每月15日前（含15日）3个人所得

17、税按月申报每月15日前（含15日）4企业所得税分季预缴，年度终了5个月内汇算清缴47101 月 15 日前年度汇算5月30日前5房产税按税务机关鉴定，按月或每年 的5月、11月每月15日前（含15日）或5、11月15日前（含15日）6土地使用税按税务机关鉴定，按月或每年 的2月、5月、8月、11月每月15日前（含15日）或2、5、8、11月15日前（含15日）7印花税每月15日前（含15日）8土地增值税月度预缴，工程决算清缴每月15日前（含15日）9契税实际纳税义务发生10日内实际发生纳税义务的10日内备注：每月根据税务局网站公布的税务征期为准。附件2税收档案管理时间表类别名称保管年限备注税务登记资料税务登记证，税务变更登 记表,发票准购证永久除企业清算及税务机关 收回外，应永久保存涉税核算资料涉税会计凭证，涉税会计 账簿，涉税辅助账簿15年税收统计资料税收统计报表税收决算报 告15年税收申报资料纳税凭证复印件，税收申 报表，审批表10年涉税票据发票存根，专用收据存根10年汇算及清算资料财务决算书和工程合同， 汇算及清算报告，清算资料10年内部税收管理资料内部税收检查报告，税收 分析报告，税收审核报告10年