管理会计教案08 预算管理 滚动预算.docx

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1、管理会计教学方案教师:序号:08授课时间授课班级教学单元 名称工程三预算管理滚动预算上课地点课时 2教学目标了解滚动预算的含义和类型；理解滚动预算的应用环境和应用程序;掌握滚动预算的编制；了解滚动预算的应用评价。教学重点滚动预算的编制教学难点滚动预算的编制目标群体教学环境一体化教室教学方法 案例教学法分组教学法 讲授 互动 启发引导练习反应时间安排教学过程设计组织课堂、 1分钟2L教师采用智能课堂点名，学生用手机登录管理会计课堂考勤；2.调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准 备工作。组织教学复习旧课导入新课5分钟讲解新课厂导入新屋复习旧课通过复习上次课的知识

2、，引入本次课的内容。工程三预算管理任务五滚动预算 一、滚动预算的含义滚动预算是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制 周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编教师讲述10分钟讲解15分 钟讲解5分钟制方法。各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是全面预算。预算编制周期是指每次预算编制所涵盖的时间跨度。滚动频率是指调整和补充预算的时间间隔，一般可以为月度、季度、年度等。二、滚动预算的内容滚动预算按照滚动的时间单位不同，分为中期滚动预算和短期滚动预算。（-）中期滚动预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为滚动频率。（二）短期滚动预算编制周期通

3、常为一年，以月度、季度作为滚动频率。1 .以月度作为预算滚动频率是指以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的方法。凡预算执行过1个月后，即根据前一月的经营成果，并结合执行中发生的新情况, 对剩余的11个月加以修订，并自动后续一个月，重新编制新一年的预算。2 .以季度作为预算滚动频率是指以季度为预算的编制和滚动单位，每个季度调整一次预算的方法。编制短期滚动预算时，头几个月的预算要详细完整，后几个月可以粗略一些，随 着时间的推移，原来较粗的预算逐渐由粗变细，后面随之又补充新的较粗的预算，以 此往复，不断滚动。三、滚动预算的应用环境（1）应具备丰富的预算管理经验和能力。（2）应建立先进科学

4、的信息系统，及时获取充足可靠的外部市场数据和企业内部 数据。（3）应重视预算编制基础数据，统一财务和无财务信息标准。四、滚动预算的应用程序（1）研究外部环境，分析行业特点、战略目标和业务性质，结合自身的管理基础 和信息化水平，确定预算编制的周期和预算滚动的频率。（2）结合业务性质和管理要求，遵循重要性和本钱效益原那么，确定滚动预算编制 的内容。（3）以战略目标和业务计划为依据，根据上一期预算执行情况和新的预测信息， 作为下一期滚动预算的编制基础。讲解5分钟讲解40分钟（4）以战略目标和业务计划为基础，研究外部环境变化和内部重要事项，测算并 提出预算方案。（5）实行中期滚动预算的，应在方案的框架

5、内滚动编制年度预算。（6）短期滚动预算服务于年度预算目标的实施。实行短期滚动预算的，应以年度预算 为基础，分解编制。（7）分析影响预算目标的各种动因之间的关系，建立预算模型，生成预算编制方 案。（8）比照分析上一期的预算信息和预算执行情况，结合新的内外部环境预测信息, 对下一期预算进行调整和修正，持续进行预算的滚动编制。（9）借助数据仓库等信息技术，实现方案快速生成，减少工作量。（10）根据编制结果，调整资源配置和管理要求。五、滚动预算编制（-）年度预算详见经营预算、财务预算有关内容。（二）按季滚动2018年3月31日，天成公司在编制2018年第二季度2019年第一季度滚动 预算时，发现未来的

6、四个季度中将出现以下情况：（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨30%；（2）原车间设备租赁合同到期，合同新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；（3）预计直接人工预算总工时见表3T2,假定车间水电费、维修费预算工时分配 率等其他条件不变；（4）预计2019年第一季度生产量为4620件，销售量为4580件。根据上述资料，可编制2018年第二季度一一2019年第一季度制造费用、产品本钱 滚动预算，见表3-12、表3-13.六、滚动预算的应用评价（一）优点动态反映市场，建立跨期综合平衡，有效指导企业营 运，强化预算的决策和控制。（二）缺点（1）滚动的频率越高，对预算沟通的要求越高，编制的工作量越

7、大。（2）过高的滚动频率容易增加管理层的不稳定感，使预算执行者无所适从。实时测试 讲解答案 5分钟伍测试1 依据智能课堂，推送单项选择、多项选择题，学生提交答案，并分析答案，实时查看学生 掌握情况。1.以下属于滚动预算优点的是（）oA.建立跨期综合平衡B.预算工作量小C.编制时间固定D.预算滚动的频率越高，对预算沟通的要求越低 答案：A2.滚动预算按照滚动的时间单位不同划分为（）oA.中期滚动预算B.年度预算C.长期滚动预算D.短期滚动预算答案：AD国堂小 小结1.滚动预算的有关内容3分钟2.滚动预算的编制后推口1 .杜邦和福特的案例；2 .国内企业成功案例。作业1分钟课本P72-75教学反应本局部内容着重让学生能够理解，掌握滚动预算的编制。