某公司年度财务报告分析(doc-26页).docx

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1、西南科技大学经济管理学院会计系作业本课程名称：财务报告分析课程性质：专业选修课任课教师：杨月莲专业层次：2021级会计专业学生学号：20212363学生姓名： 杨奕担保总额超过净资产50%局部的金额(E)0六、中体公司财务报表分析一中体产业资产负债表分折1、资产负债表质量分析(1)货币资金分析2021年末，公司的货币资金为975,361,421.12元，年初货币资金为700,934,620.26元。年增长率为39%。 2021年公司房地产业务快速开展，货币资金规模扩大。主要是收回往来款增加、新增合并范围子公司、 增加银行贷款所致。应收账款2021年末，应收账款为23,424,817.91元，年

2、初应收账款为35,364,421.11元。年增长率为-34%应收账款时间构成分析应收账款时间构成表应收账款时间金额/元比重/%1年以内1至2年2至3年3年以上合计从表中可看出，就数量而言，中体产业2021年末的应收账款中，有66.92%的在一年以 内，有28.57%的应收账款在3年以内，有4.51%的超过3年以上。据此，经营者应催促财 务部门根据企业的收账政策采取不同的收账措施。50%以上的应收账款在1年以内，说明公司的应收账款政策管理恰当，从时间上控制 了坏账风险。应收账款变动分析应收账款变动情况表单位：元应收账款时间期末账面余额年初账面余额差异额1年以内239,315,879.661至2年

3、220,858,287.602至3年12,2349,820,157.373年以上-15,548,077.47合计294,446,247.16通过上表可知，随着公司销售量的增长，应收账款总额增加。公司3年以上的应收账款数额明显下降，公司信用政策发生变化，提高了信用条件其他应收款2021年年初余额为539,972,355.02元，年末余额为323,555,880.71,增减变动为-40.48%,主要是新增抵消与本期新纳入合并范围的子公司之间的以前年度的往来余额所致(4)存货分析存货增减变动分析元存货各类年初账面余额期末账面余额差异增减额增减率原材料-16,350.21在产品(工程 施工)14,63

4、0,309.01库存商品-7,031,219.17低值易耗品-4,902.00开发产品2,850,054.80开发本钱236,916,953.64合计1,688,607,631.59247,344,846.07从表中可以看出，公司2021年存货绝对额比2021年增加了 247,344,846.07元,涨幅为17.16%, 涨幅最大的是在产品工程施工)，这符合房地产行业特点(5)长期股权投资分析长期股权投资在报告期暂没有计提减值准备，说明中体产业对外投资活动正常进行(6)固定资产分析固定资产原值增减变动表元固定资产类型年初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物2,049机器设备运输设备从上表可以看出

5、，2021年固定资产原值增长了 1.22% 即4505343. 7元，说明公司的固定资产规模扩 大了。其中运输设备涨幅最大，主要是由于企业经营规模的扩大。其他设备合计2、资产负债表结构分析各工程占总资产的比例图单位：元年度2021 年占各总工程比重/%货币资金应收账款预付款项2. 64其他应收款8. 84存货46. 15一年内到期的非流动资 产0. 18流动资产合计84. 93长期股权投资4. 50投资性房地产0. 85固定资产5. 92无形资产0. 77商誉0. 26长期待摊费用递延所得税资产90, 263非流动资产合计资产总计3, 658, 93100短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬应

6、交税费应付股利其他应付款流动负债合计长期借款递延所得税负债非流动负债合计负债合计100实收资本或股本）资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益归属母公司所有者权益或股东权益所有者权益（或股东权 益合计1003、资产负债表水平及趋势分析会计年度2010-12-312009-12-31增减金额增减比/%货币资金应收账款353预付款项其他应收款存货一年内到期的非流动资产流动资产合计1长期股权投资投资性房地产31固定资产无形资产商誉长期待摊费用递延所得税资产56非流动资产合计资产总计短期借款-28966应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费-45应付股利其他应付款流动负债合计-13022长期借款40000

7、递延所得税负债非流动负债合计资产负债表各工程增减变动单位：万元从上表中可以看出，商誉增加了453.66%,这主要是由于购置子公司时产生的商誉所致。递延所得税资 产增加了 165.11%,主要是计入存货的未实现内部销售利润合并抵销影响递延所得税资产变动增加、预 提的土地增值税影响递延所得税资产变动增加所致负债合计实收资本（或股本）0资本公积5盈余公积未分配利润少数股东权益归属母公司所有者权益或股东权益）所有者权益（或股东权益） 合计负债和所有者（或股东权 益）合计3658二中体产业利润表分析1、利润表质量分析。（1）营业收入分析营业收入构成及其变动情况表行业上年数本年数差异金额/元比重/%金额/

8、元比重/%金额/元比重/%房地产销售收入72物业管理费收国内外承包工程设计效劳等收入体育赛事效劳收入68,441,912.5咨询、管理收入健身效劳收入中空吹塑制品等收入-0. 11通过上表分析可知中体产业的房地产收入大幅度增加，收入的增长主要由房地产收入带动，体育赛商品销售收入1,055,487.0文化演出收入其他收入租金收入其他收入合计100100事效劳收入，商品销售收入稳中有升，其他各项收入均成下降(2)费用类工程及其分析费用结构分析支出类工程结构分析表工程金额/元比重/%营业本钱901,094, 768. 43营业税金及附加销售费用0管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用支出合

9、计100通过上表可以看出，营来本钱占了支出的64.75%,财务费用出现了负增长增减变动分析支出类工程培养变动分析表工程上年数本年数差异金额/元比重/%金额/元比重/%金额/元比重/%营业税金，销售费用，管理费用占总支出的比重下降。营业本钱，财务费用。资产减值损失，所得税费 用占支出的比重上升。营业本钱346,192,155.17营业税金及附加62,051,519.31销售费用131,245.80管理费用141,963, 394. 6525,650,760.19财务费用12,212,524.35资产减值损失9,595,818.40营业外支出0. 02-100,085.35所得税费用90, 021

10、42,047,287.58支出合计100100497,781,225.4502、利润表结构分析(1)收入结构分析收入类工程结构分析表工程金额/元比重/%营业收入1, 366,投资收益营业外收入5,140,收入合计100通过对收入结构的分析，可以看出中体产业的营业收入占了总收入的绝大局部，企业的持续开展能 力较强(2)增减变动分析收入类工程增减变动表匚程上年数本年数差异金额/元比重/%金额/元比重/%金额/元比重/%营业收入3400,259,001.54投资收益202,040,588.92营业外收入2,185,591.05收入合计991,282,803.02100100604,485,181.5

11、10从表中我们可以看到，中体产业营业收入本年比上年增加了 41.42%,并占了总收入的85.64%,说明企 业的经营牌良好的成长开展期内，虽然营业收入占总收入的比重较上年下降，但投资收益比重较上年上 升，说明企业开始注重对外投资。总收入增加了 61%,总体来说企业经营较好。3、利润表水平及趋势分析利润表各工程增减变动表会计年度2010-12-312009-12-31增减额增减比/%营业收入营业本钱营业税金及附加19销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益其中：对联营企 业和合营企业的 投资收益5营业利润营业外收入其中：非流动资 产处置净损失利润总额单位：万元所得税净利润归属于母公司所 有者

12、的净利润2少数股东损益从上表中可以看出净利润增长了 102. 53%,说明公司效益良好。投资收益也大幅上升，对外投资政 策正确，财务费用降低，说明公司自营资金充足。三中体产业现金流量表分析1、现金流量表质量分析(1)经营活动产生的现金流量分析经营活动产生的现金流量表单位：元销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还7,6收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购置商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金2011年06月25日中体产业集团股份（中体产业）2021年度财务报告分析经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额 从上表中

13、可以看出，经营活动产生的现金流量大于零并能补偿当期的非现金消耗性本钱，在这 种状态下，企业在经营活动方面的现金流量的压力已经解脱。如果这种状态持续，那么企业经营活 动产生的现金流量从长期来看，刚好能够维持企业经营旗云的货币“简单再生产(2)投资活动产生的现金流量分析投资活动产生的现金流量表单位：元收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额0处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的

14、现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额从上表中可以看出，投资活动产生的现金流量大于零，这是由于企业在本会计期间的投资回收活动 的规模大于投资支出的规模。处置了固定资产，无形资产以及处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额。(3)筹资活动产生的现金流量分析筹资活动产生的现金流量表单位:元吸收投资收到的现金由上表中可得知，筹资活动产生的现金流量小于零，综合分析，这主要是由于企业在本会计期间归 还了大量的债务。取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计归还债务支付的现金511,6分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资

15、活动产生的现金流量净额2、现金流量表结构分析现金收入结构分析表单位：元从表中可以看出，企业在会计期间注入的现金主要来源来经营活动，也有一局部来源于筹资活动,工程金额/元结构百分比/%经营活动的现金流入2, 100, 457, 2075. 75其中：销售商品的现金收入45. 08收到的税费返还0. 28收到的其他30. 39投资活动的现金流入8. 93其中：收回投资收到的现金0. 74投资收益收到的现金0. 13处置固定资产收到的现金0. 0040%收到的其他现金1.07处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额6. 99筹资资活动的现金流入15. 32其中：吸收投资收到的现金0. 11取得借款收

16、到的现金15. 22现金注入合计2, 772, 955, 322. 67100.00来源于投资活动的局部最少，该企业要副加现金收入，主要还是要依靠经营活动，特别是来自销售 的现金收入，其次是筹资活动中的借款。现金流出结构分析表单位：元工程金额/元结构百分比/%从上表中可以看出，归还债务支付的现金占了整个支出的20. 46%,企业较好的利用了财务杠杆。经营活动现金支出现金其中：购置商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金0支付的各项税费支付的其他投资活动支出现金其中：购建固定资产等投资支付的现金筹资活动支出现金其中：归还债务支付的现金分配股利、利息汇率变动对现金的影响%现金流出合计

17、100. 00工程金额/元结构百分比/%经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额-264,汇率变动对现金的影响现金净流量合计2现金净流量结构分析表单位：元从上表中可以看出，中体产业的经营活动尚属正常，其现金净流量为正数3、现金流量表水平及趋势分析现金流量各工程增减变动表单位：万元会计年度2010-12-312009-12-31增减额增减比/%经营活动产生的现金流量净额-41-L35投资活动产生的现金流量净额2502. 35筹资活动产生的现金流量净额511. 19汇率变动对现金的影响77. 78现金及现金等价物净增加额0. 56从上表中可以看出，投资活动产生

18、的现金流量和筹资活动产生的现金流量在2021年快速增涨，这主要是 由于公司进行了现金次长期股权投资的转让，本公司控股子公司上海奥林匹克置业投资原直接拥有上海康都置业100.00%的股权，2021年6月根据? 股权转让协议？，上海奥林匹克置业投资将所持100.00%股权全部转让，此次转让产生股权转让收益元; 本公司控股子公司中体竞赛管理原直接拥有上海中体爱立特体育开展51%的股份，根据?股权转让协 议？，中体竞赛管理将所持股份全部转让，转让后，中体竞赛管理不再持有该公司股份，此次转让产生 股权转让收益523,151.15元。七、中体产业财务状况分析一鼎盛天工偿债能力分折从与过去近2年水平纵向比较

19、来看：2021年在流动比率、速动比率仍保持前几年的水平，但在资 产负债比率略低于2021年水平。偿债能力指标2010-12-312009-12-312008-12-31流动比率倍）速动比率倍）资产负债率（%）59. 28%56. 88%49. 92%二中体产业资产经营能力分析2从与过去近2年水平纵向比较来看：2021的指标较09都有所上长，其中存货周转率，流动资产 周转率，总资产周转率略低于2021年的水平。三年波动幅度不大，说明企业进入平稳的快速开展时期。经营能力指标2010-12-312009-12-312008-12-31存货周转率（倍）流动资产周转率（倍）0.37应收帐款周转率（倍）固

20、定资产周转率（倍）总资产周转率（倍）三中体产业盈利能力分析财务指标2010-12-312009-12-312008-12-31净资产收益率6%4%17%总资产收益率2%2%7%主营业务毛利率（给34%43%39%主营收入税前利润率现)12%10%23%主营收入税后利润率筮)6%5%15%营业利润率(%)21%15%31%本钱费用利润率猊27%21%39%扣除非经营性损益后的 净利润率-1%3%6%U!中体产业成长能力分析从与过去近2年水平纵向比较来看：公司的主营收入都较2021提增长，说明在经济危机后，企业 经济逐渐恢复。从与过去近2年水平纵向比较来看：由于经济危机的冲击，除总资产增长率外，2

21、021年的各项指 标都呈现出大幅度下降的趋势，2021年各项指标开始上升，危机后的成长能力迅速。成长性指标2010-12-312009-12-312008-12-31主营收入增长率(%)41%-27%-30%营业利润增长率(%)102.53%-65.12%35. 12%税后净利润增长率(盼48%-74%31%总资产增长率(酚10%16%-12%净资产增长率(盼5%012%五中体产业2021年度单季度局部指标的财务分析:项 目2006年各季主营收入 阮)占年度比重(%)净利润 阮)占年度比 重 (%)第一季度23. 25%3.40%第二季度27. 08%67. 11%第三季度42. 09%80.

22、 53%第四季度103,636,150.66%-104,210,243.76-51.04%全年合计全年合计100100从上述该公司2021年4个季度各自的主营收入、净利润的总额及占年度比重来看，4个季度的主 营收入与净利润是分布不均衡的，第三季度是全年的重中之重,是全年收入的实现与净利润的形成核心, 第四季度出现了亏损。八、中体产业2021年报分析结论：报告期内，公司的主营业务范围紧紧围绕着体育本体产业进行,包括承办体育比赛；体育俱乐部的投 资、经营；体育健身工程的开发、经营；体育主题社区的建设；体育广告和传播媒体的经营等。扩大了 公司的规模，2021年是国家“十二五规划的开局之年，也是中体产

23、业承前启后、继往开来的一年。今后五年 将是全面建设小康社会的关键时期，房地产业和体育产业也都将步入新一轮的开展周期。今年2月15 日，国务院下发了？全民健身方案(2021-2021年)?,对未来五年全民健身事业开展提出指导思想和目 标任务，并制定了工作、保障措施以及组织实施具体方案。这些都为公司开展提供了一个良好的宏观环 境和开展机遇。公司将充分开掘自身能力，抓住机遇，整合资源，全面开展，力争迈上一个新的台阶。中体产业集团股份（中体产业）2021年度财务报告分析一、公司背景一公司开展历史1、公司设立中体产业集团股份成立于1998年3月，是由国家体育总局体育基金管理中心、国家体育总局体育彩票 管

24、理中心、国家体育总局体育器材装备中心和中华全国体育基金会等共同发起组建的中国体育产业规模 最大的股份制企业，也是国家体育总局控股的唯一一家上市公司。简称“中体产业代号6001582、发起人公司是以国家体委体育基金筹集中心，沈阳市房产实业公司、中华全国体育基金会、体育彩票管理中心、 体育器材装备中心五家发起人共同发起，并向社会公众募集股份设立。其中主要发起人国家体委体育基 金筹集中心以其所属全资企业中国体育国际经济技术合作公司，中国航空效劳、成都滑翔机制造厂、中 体广告公司的经营性净资产折股投入到拟组建的股份公司；沈阳市房产实业公司以其全资企业沈阳华新 夏宫经理公司51%的股权折股投入到拟组建的

25、股份公司；其他三家发起人以现金投入到拟组建股份公 司。 公司是进行体育产业开发的公司，公司的前身 参与重组设立本公司的五家公司均是体育 产业或体育相关产业的专业公司，几年来依托或围绕体育产业，积极开拓市场，开展主业，取得了较好 的经营业绩。 根据本公司资产的实际情况，结合我国体育产业的开展速度和广群众有偿健身的接受 能力，公司在未来的三年内力争到达如下奋斗目标：扩大阳光健身工程的规模，争取在三年内形成三十 座连锁经营管理的中体健身广场;不断开发体育竞赛市场，提高承办重大体育赛事的能力和市场占有率; 通过开展新工程及对现有企业的挖潜和业务拓展，形成以体育产业为中心的多元化开展格局。3、股票发行（

26、1）股票发行1998年02月25日，公司首次公开发行人民币普通股4500. 00万股，每股面值1. 000元，每股 发行价元，募集资金净额为26100. 00万元。二公司股权情况股本结构:1、股本结构单位（万股）股份名称发行总股本（万股）比例（）尚未流通股份合计：186241 .发起人股份1862400000000已流通股份合计：000000股份总数100变动日期变动原因变动后股数（万 股）2010-2-1股权分置股份限售期44- 酒2009-2-2股权分置股份限售期 满2008-10-31送股2008-2-21股权分置股份限售期 满2007-10-9送股2007-4-26送股2007-2-1

27、股权分置2001-6-1送股2000-10-10A股配股上市2、公司与实际控制人之间的产权及控制关系图1、经营范主营业务范围紧紧围绕着体育本体产业进行,包括承办体育比赛；体育俱乐部的投资、经营；体育健身 工程的开发、经营；体育主题社区的建设；体育广告和传播媒体的经营等。2、主营业务SMC玻璃钢片材，模压玻璃钢座椅，其它SMC模压玻璃钢产品、体育休闲健身效劳、航空代理效劳、国际体育工程承包和技术合作U!U!公司主要财务会计数据:中体产业（600158）2021年年度主要财务指标单位：人民币元年 份 主要财务指2021年末2021年末总资产3,33股东权益（不含少数股东权益）1,133,693每股

28、净资产主营业务收入净利润每股收益96净资产收益率（盼0. 0676每股经营活动产生的现金流量净额0. 37690. 3821二、公司行业状况及行业地位分析一公司行业状况分析1、公司行业类别确定中体产业按证监会22个行业属性的划分应当是：所属行业房地产开发与经营业所属板块不动产投资开发2、行业未来开展方向2021年是国家“十二五规划的开局之年，也是中体产业承前启后、继往开来的一 年。今后五年将是全面建设小康社会的关键时期，房地产业和体育产业也都将步入新一轮 的开展周期。今年2月15日，国务院下发了？全民健身方案f2021-2021年)?,对未来 五年全民健身事业开展提出指导思想和目标任务，并制定

29、了工作、保障措施以及组织实施 具体方案。这些都为公司开展提供了一个良好的宏观环境和开展机遇。公司将充分开掘自 身能力，抓住机遇，整合资源，全面开展，力争迈上一个新的台阶。(1)明晰战略规划公司把2021年确定为“战略管理年。在“十二五期间，公司开展的总体目标框架 是以“资源、创新、盈利为核心，以“倡导健康生活为理念，紧紧围绕体育产业主题, 整合体育系统的优势资源，在资本市场上有所作为。借助国家大力开展体育产业的契机， 重点抓好1-2个体育产业标志性工程，扶持并打造几个国际一流的体育赛事，积极开拓体 育产业领域新工程；保持房地产持续健康开展，打造稳定收益来源；加强公司总体开展能 力，逐步扩大体育

30、产业的收入和盈利水平，力争把公司打造成为专业化、市场化、国际化 的一流体育产业集团。(2)继续完善公司的法人治理结构2021年在股东和董事会的支持和指导下，继续完善公司董事会的组织架构，尽快确 定董事长人选，补充独立董事空缺，防止其不确定性给公司日常业务和开展规划带来不利 影响。加强董事会工作，在董事会运行、公司法人治理、资本市场运作、投资者关系管理、 内控制度检查监督等方面，细化职能权限，稳固公司治理专项活动取得的成果，进一步完 善内控机制，完成组织结构调整。继续发挥董事会四个专门委员会的作用。(3)继续加强公司内部管理以战略为导向，完成公司总部内部机构调整；在完善公司法人治理结构、合规合法

31、的前提下，通过对二级企业的战略管理、投资 管理、人力资源管理、经营绩效管理、财务管理和风险管理，进一步加强集团管控，实现 对二级企业的有效管理；构筑完善企业绩效管理体系；继续加强完善财务管理。(4)积极开展资本市场运作2021年公司非公开定向增资工作撤销后，2021年公司将继续借助体育系统的优势背 景，运用上市公司的资本平台，积极开展资本运作。采取灵活的融资策略，构建多样化融 资渠道，为公司开展提供资金保障。(5)继续提高盈利能力体育本体产业领域在行业资源内部垄断、长期处于不平等竞争条件下，公司将继续加大资源投入，积极 争取行业资源，整合内部资源，提高综合竞争力，在品牌赛事、中介效劳、场馆运营

32、、全 民健身等领域全面开展，提高收入和盈利水平，切实提升公司本体产业的收入比重及利润 比例，使本体产业逐步成为公司利润的重要来源。体育地产业务领域在国家持续加大对房地产行业宏观调控环境下，公司将继续做好“奥林匹克花园体 育主题地产工程，保持工程的稳步开展和盈利能力。(6)继续加强企业文化建设和精英团队建设2021年，中国共产党将迎来建党90周年，公司将借此契机，继续加强思想政治工作， 充分发挥党、团组织及工会组织的作用，增强员工凝聚力，提高整体素质水平；建立并完 善人才招聘、培养、考核、遴选等人力资源管理体系，推动下属企业的机构调整和业务整 合，逐步打造一支专业化、国际化、有竞争力的精英团队二

33、本公司在机械制造行业中2021年度的地位排名本公司目前是房地产开发与经营行业上市公司排名比较好的上市公司O项 目排名名次上市公司投资与收益能力12上市公司资产与偿债能力10上市公司盈利能力10上市公司持续经营能力10上市公司资本构成8三、公司竞争力分析（一本钱优势本公司属于大型房地产开发与经营业企业，本钱优势明显。二规模优势本公司属于国家体育总局控股，规模优势明显。三设备与技术优势本公司属于国家优育总局控股，资金雄厚，技术设备先进。U!I、公司投资情况分析一募集资金使用情况报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。二非募集资金使用情况报告期内，公司持有90%股权的大连乐百年置业开

34、发建设的大连奥林匹克花园工程成功开 盘，并超额完成了年度销售指标。报告期内，公司“三亚奥林匹克湾工程没有实质性进展，其后续进展情况本公司将 会在确认后及时公开披露。五、中体产业大股东资金占用、重大担保和诉讼事项一大股东资金占用无二公司重大担保单位：元.币种：人民币公司对外担保情况（不包括对控股子公司的担保）报告期内担保发生额合计不包括对子公司的担 保）0报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的担保）公司对控股子公司的担保情况报告期内对子公司担保发生额合计0报告期末对子公司担保余额合计B）0公司担保总额情况（包括对控股子公司的担保）担保总额（A+B）担保总额占公司净资产的比例（）其中：为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额1C）0直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金额D）0