发票基本知识及要求.docx

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1、发票基本知识及要求一、发票概念发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付 款凭证。发票必须同时具备真实性、合理性、合法性。二、发票的种类1、现行使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增 值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票（1元、2元、5元、10元、 20元、50元、100元）、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普 通发票。2、通过增值税发票管理新系统开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、 增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。（目前我们接触的普遍是增值税专用发票、增值税普通发票

2、、增值税电子普通发票。）三、增值税发票样版35021421701、增值税专用发票No 0056399200569992开票日期：2017年03月24日购名 称：广东省建筑工程机械施工有帐公司密29+/30261;纳税人识别号：91 ! 4 00001 9032 7206L印 +209948025*/*35*4/t:-.单地址, ：广州m天河区先浦东横路”号020-8725458!广01*/一/02871 4?。人位I开户行及怅号, m先广区皿r-区554/*0*0330-983+2359+5*刻物或应我.劳务名称|娓格型号|单位| 我 堂；单 价|率| 二愦面芝麻烧面中国烧面中国 微面白麻价机

3、合计（大壹柏万Kff壹佰伍拾眠等名称：暖门后瞄建筑发饰L程右隈公司衣行度坂支行妞腹I ） m麻沧区樨富里359号1001多t款人：杨位焕迎核：藜娓娓开祟2、增值税普通发票游喋 4400172320广东七发票3,N。 60764755-60764755名母：广东省建筑工程机械施工的 2 识利号：地处, ： 开户行及跟号：服务名称合一 |价也合计（大耳） R佰曜培任81整i豆一温第南横廉相干.情j223+1/092574I /059/77*310*/754043-*8 科 57781194/30 257427973611*65440058*规格里号单句nr金 j粒率451.46313 5413.5

4、4（小写）4650。，网9301203$ 价产;451.广东增 MfHaflHtftBBM十人也修，u京及卡。就离QM- 1人/1东艮市型应an。* W 忏尸口.包双wwiwa -wiinut” MM MM通发票”320X7 U 3 n it 9 Mik asm jrm am02*6?3/5/0-03*12/-04*0 341/2449-2*82331”0 908 /”72478n99468M ”06853/2。5”9女87335/23”2CN411436丹4 IHUI，X2S?0.00nc4、机动车销售统一发票丰.-主制号227二岁;丰.-主制号227二岁;炕打代码 机打号码 机舞绡号023

5、67881499902976665税控码03/+6-420-8/87 + 1/*5-08 + -7 + 637875-5/ 20-/373-385836*6-51 * 559/06*+2-08725-1*+16095/72134 9*-+501888804-/38阳工方名称及 身份证号码/ 组织机由代码广东海通建设工程纳税A 识别号车辆类型或货汽车厂牌型号江淮牌HPCL73K20V/地安诵省合格证号WCH0901H9014321进口证明书号商检单号L发动机号码H4O35596车相识别代号/车架号修 LJ11KBBC5H9014321价税合计擦万圆赘小写 Y80000.001-一一销货单位名称东

6、莞市骏车汽车有跟公司1 0769-81121103纳税，、识别号账号东莞市豪步慎国际汽车城内4号路开户银行|广发银行寮步支行|培使聂税率 或征收率增值税17%税|主管税务Y11623.93机关及代码东莞市国家税务局寮步粽务分局 144191200不含秘阶小写 Y 68376.07完税凭证号码吃位80限乘人数2销货单位K章开票人梁柳云(手开无效)四、增值税专用发票和增值税普通发票的区别1、联次不同增值税专用发票有四联：第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购 买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方的抵扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记 账）。增值税普通发票有三联：第一联为存根

7、联，第二联为发票联，第三联为记账联。2、作用不同增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票不可以抵扣进项税。注：增值税专用发票是我国发票管理中最为严格的种类，其发票样式全国统一，采用机 打的方式开具。使用前需要经过税务机关的认证方可使用。五、开具发票基本规定1、索取增值税专用发票时：须向销售方提供购买方名称、纳税人识别或统一社会信用代码、 地址 、开户行及账号信息。2、索取增值税普通发票时：只须向销售方提供购买方名称、纳税人识别或统一社会信用代 码。3、收到增值税发票时 工程齐全，与实际交易符合;字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，不得压线、错格;发票联和抵扣联加盖发票专用章，印章清晰

8、； 应在发票的备注栏注明“工程名称”及“工程地址1（目前只有横沥管网工程这么要求）;发票上复核人与开票人不可为同一人，且三项必填，开票人也不可为管理员字样；保持发票的整洁性，发票正反面不得涂改签字。4、发票不管是专票还是普票，如发票上开具单位为“批”或是写明“详见销货清单”的必 须同时附送销售货物或者提供应税劳务清单（该清单不管是增值税普通发票或专票 都应通过增值税税控系统打印），清单应列明发票代码、发票号码、详细的工程名称、 数量、金额并加盖发票专用章。如是税局代开汇总发票，也需按销售货物、提供应税 劳务或应税服务清单的格式由申请代开单位或个人编写好，在申请代开发票同时让税 局在清单上盖上章

9、。5、收取税局代开的增值税专用发票不能加盖税务局的章，只能加盖企业发票专用章（如小 规模纳税人、个体工商户，个人除外），并盖在备注栏内。六、考前须知1、收到增值税专用发票时，先查看发票的开出日期（2017年6月30日）前开出专票180 天内需认证，2017年7月1日及以后开具增值税专票和机动车销售统一发票，应开具 之日起360日内认证）。2、没有认证时间限制的增值税扣税凭证有：农产品收购发票；农产品销售发票；过 桥过路费票据。3、请记得抵扣联切勿粘贴和签名写字，可以使用回形针跟报销单一起。4、填写附有增值税专票的报销单时，请用纸隔开后面的发票，以防浸写到发票上，影响发 票认证。5、因增值税专用

10、发票是凭密码区验票用于抵扣进项税，所以密码区域（正反面）绝对不能 折叠或涂改签字。样版举例:（正确版本一A发票号码243151962017年8月13日产京码发票R1%：,产一京 冬.1 1:一-广东省度就工程双施临工商网公邮购No 24ml5196 密呼莒沁，卧2。16659 5南*打涓阳必NV (X z! r(v 山 a 。1 4.6 8 z 9 g 一名林纳税人识别号 地址、 开户行及般牛广州市天河区先烈东路1】号建行广东痴分行 440018632010.货物或应和处分、服务名称水源P.C32. 5R_抵袋50kL湖车规格里号党拾量万时仟掰佰量整林：炳说人识别号: 地址， : 开户行及武号

11、:东兆中方成理筑村H贸房育限公电摹宛而沃安事口必社区彳0大if附11号 6971876313 窜爬& T周亚惬“长安及口分理处0800301 900】 000963】收款.人：刘碧兰7/-11-58343830767263 +8937094089/ 9/15101+74683257 4*+=+8+9 -57-388金单价17536备注栏填写工程名称及工程地址第三联：发落联购买方开票人：黄传平工程名称，南部9号路工程 工程地址，东奥市松山湖注：1、发票章不可出界，需盖的端正、清晰，如发票章方向盖反、不清晰等不可在同一张发票 上重盖，需退回重新开具发票。2、横沥管网工程需在备注栏填写工程名称、工程

12、地址（除餐饮娱乐业发票外）薮堤獴 4400172320耀茂总码43312No 607G475560764755iq的 集 方纳找人识狎号: 地址. 开尸仔及账子:东省城筑工桎机“工有公甸13?I/nc/ J33890945092574二-，一一06| /059/77310+/754043-4857781194/30_ 严-5 4*279/36*11*65440。58+信 |规格支号|单位|敷紫丁单价一|SfI451.40吊票人、复核人不可以为同一个人价和会什（大耳）。使借陆枪伍可橹做名分.东防修曲和平馆9 卢钝）识别号： 他显、 东光! 水必大埴1392292177 1学户仔及歌H求人】善储回

13、机器隔码：499099160210称：广京鸿通建设工程有以公司通发票巡务局*金额3839.58单价3839.5规格型号单位 单51纳税人识机号：地址 由法，东莞市造城区西平濠色京28号坡头商业中心（力中等 期肛、电 g 座）第8层303A室 0769-38939078开户行及球号：建行餐莞宏伟整支行货物或应税劳芬、服务名称机动车专业行业示范;三车保险条款需填写人名收私：太保睡号核：驾理员开拿人：太保财险发簟代码：044001611111发季号码：34443706开票日期:2017年12月11日，验码:03+6-1/273-153*9852/44-380882-72/l+/47/967*81-1

14、+-731534890-104/- 4*202/692+01806税率0.06税额230.373839.58230.370写:4069.95保单等 ADNG01IY1417B093520G,车啤等LS014321方发最专用章一二二二二，之口区扫描 无法被系统读取，需手工 输108个字符宓码及票面信 息2.筌字要求清晰、正楷一二二二二，之口区扫描 无法被系统读取，需手工 输108个字符宓码及票面信 息2.筌字要求清晰、正楷Mr 0499SC37，又要手工输入？兄弟， 瞧瞧这乱七八糟的密码 符号108个，你过来一 个个手输吧？区扫描 o T以下为错误做法的典例专票移交的考前须知及样本大家取得的增值

15、税专用发票，由于移交时签字不规范等现象， 导致局部专票扫描上传系统不能读取,现对专票的移交明确如下: 1.票面整洁,不得折慕、涂改、缺角，严禁在反面签字写画5 2.移交人在票面右下角空白处铅篆正楷签名并注明工程名称； 3.工程部交专票须填抵扣凭证明细签收表，经办人及工程 负责人须签名。正箍的移交一样本-1100172130”产Ny 13Q5C2S0二发票右下角空白处铅卷定楷签名机施发票要求样版:二Hits滑帙完整，应能完整看 清二蟆0三处盅位正方形.纳税人识别号 地址， 开户行及服号Xq 0526060005460600开票日期：2017年05月23日 密码区清新,先禁，且不31.海拉*20-

16、63 一广东省凯工程机械施工有量公司即买方信息需完整埔耳 广州市天河区先N东横踣11号020-87254581 也沙辟为广3MT分行 雷 3/+73398-2+450757/9*2-6 68688+3723+4150475/8+“96625i*8*392306-7-3233-货物或应和劳分、尿务名林热轧带初茹热轧带防能第拓格理学 12*12 18*9单提 彳 的10. B218.72单价3076.92307692967.3M9SH发案内容要求只宾期SI0耳且填上IE金 柳机率花iA32369.23175502.7755360.001719411.20:档上IB自名称和工程地址.87729工程名

17、藤 工程地址州市粉花水岸淹没区三 西白治区赞州市等太名 称：郴州市庭瑞贸曷有*公司幽税人识别号：914 5020055724 9823R地址、 ：柳州市河西号中怏物谯6B青务IRA2-9号3678118开户行及歌号:海兴农行五支行内容科可见，且只附ENI sat发，作废无效.I7f 14913.价机合计（大写）开票人.复楼人不能为同一人.开票人.艮楼人.收款人需使醇实人名,不能使用英文.代号变MIW .购美方加税凭证1 5*号书沿存喋自PS*关于发票要求将持续更新，此非终结版。谢谢!工程材料应开广东机施的发票。广东机施明确不接纳的发票，那么开鸿通，目前范围为：-：固定资产类：施工机械、仪器、电子设备、车辆、软件二：业务招待费类：餐费、沐足、酒水三：代开发票类：收款单位为个人的二。一七年十二月二十五日