小规模纳税人开票免税怎么做账务处理分录.docx

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1、小规模纳税人开票免税怎么做账务处理分录会计实操小规模纳税人开票免税怎么做账?会计分录怎么做?按照相关规 定，假设是小规模纳税人一个季度的销售额为45万以下，那么可以享有 免征增值税的优惠。接下来具体来看看小规模纳税人开票免税的会计 分录吧！小规模纳税人开票免税怎么做账?怎么做会计分录？假设是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过45万，那么可以免 交增值税，假设是超过45万，那么全额交纳增值税。1.如果本月发票为45万以下，那么免交增值税，其账务处理如 下：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费一未交增值税2、结转45万以下免税税金时，会计分录如下：借：应交税费一未交增值税贷：营业外收入

2、一减免税款把减免的税款计入营业外即可，对于小规模纳税人而言，最常见 就是熠值税减免，比方：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税一未交增值税借：应交税费-应交增值税一未交增值税贷：营业外收入小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些？小规模纳税人和一般纳税人在计税方法上是不同的。一般纳税人 采用的计税方法是一般计税方法。而一般纳税人采用简易计税方法进 行计税。小规模纳税人和一般纳税人在纳税申报期上也是不一样的。如果 是一般纳税人缴纳熠值税，那么原那么上以月为纳税期进行申报纳税。而 小规模纳税人那么是以季度为纳税期进行申报纳税。两者税率及征收率 也有所不同。对于一般纳税人而言，适用于13%.

3、 9%、6%这几种 税率。而对于小规模纳税人而言，商业企业及工业企业适用3%的税 率。（免征除外）小规模纳税人和一般纳税人在增值税发票的使用上也是不同的。 小规模纳税人是否可以开专票? 一般纳税人可以开具及取得增值税专 用发票，但对于小规模纳税人而言，除了局部特定行业的小规模纳税 人可以自行开具相应专用发票之外大局部小规模纳税人都是不可以 自开专用发票的。小规模纳税人享受免征增值税政策优惠,普通发票如何填开？小规模纳税人按照国家税务总局4号公告规定，享受免征增值税 政策的，开具增值税普通发票（包含自开和代开）时，发票税率栏次应 填写相应的征收率不应填写“免税”.但是，销售免税的图书、农产品、

4、教育服务、医疗服务及其他免征增值税工程的，发票“税率”栏次应填 写“免税为方便企业填报，可根据实际情况采取以下方式填报:(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报 表”计算该指标，计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项 税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意，计算该指标时应包括即征 即退货物及劳务对应工程.(2)执行简易征收方法的一般纳税人企业可根据“增值税纳税申 报表“中“简易征收方法计算的应纳税额”填报该指标.(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人 企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额 减征额”.(4)小规模纳税人企业，可根据”增值税纳税申报表”中“本期实际 应纳税额”填报.如果本月发票45万以下不用缴纳增值税,借:库存现金/银行存款,贷:主营业务收入,应交税费-未交增值税，大家务必好好解读上文资料，以求在工作中遇到类似问题能游刃 有余.