工业行业会计分录大全(10页).doc

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1、- 工业行业会计分录大全主要介绍了工业企业的全部日常经营业务，囊括了会计核算的各种情况，为财会人员日常处理业务提供参考。一、 购买过程购进某化工甲材料25吨,不含税价2000元，税率17%。用支票支付20000，现金支付8500元，余款6个月后支付1、购进材料，材料未入库借：材料采购(包括运杂费)应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款(付款或支票)或：应付票据(商业汇票)应付账款(款未付)或：现金以上所购甲化工材料25吨验收入库。2、材料入库借：原材料XX材料贷：材料采购二、 生产过程1、制造A产品从仓库领用甲材料20吨，制造B产品领用甲材料10吨，车间零星领用1吨，办公室其他用途领用0.

2、5吨借：生产成本A产品 (A产品领用材料)B产品(B产品领用材料)制造费用 (车间一般性耗用材料)管理费用 (管理部门领用材料)贷：原材料XX材料2、计算(结转)本月工资本月计提工资150000，其中，A产品借：生产成本A产品 (A产品工人工资)B产品 (B产品工人工资)制造费用 (车间管理人员工资)管理费用 (厂部管理部门人员工资，含财务人员)贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500)借：待摊费用贷：银行存款6、摊销(或分摊)保险费等

3、借：管理费用(或制造费用)贷：待摊费用7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息15300元借：预提费用 (前两个月已预提的利息)财务费用 (本月的利息)贷：银行存款 (支付的利息)9、计提本月固定资产折旧35000，其中车间设备折旧20000，厂部资产折旧15000元借：制造费用 (车间设备折旧)管理费用 (厂部固定资产折旧)贷：累计折旧10、职工报销药费1230元借：应付职工薪酬 (在职职工)管理费用 (退休人员)贷：库存现金11、用现金购买办公用品1200元，其中管理部门1000元，车间200元。借：管理费用 (管理部门办公用)制造

4、费用 (车间办公用)贷：库存现金12、张某出差借支差旅费1500借：其他应收款XX贷：库存现金13、出差人员张某归来报销差旅费1000，退回余款借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)库存现金(退回的款项)贷：其他应收款XX(原来借支的金额)14、出差人员甲归来报销差旅费500少借200、补足款项)借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)贷：其他应付收款XX(原来借支的金额)库存现金 (补足的现金)15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本A产品B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本A产品30吨，B产品20吨借：库存商品XX产品贷：生产成本XX产品三、 销售过程1、销售A 产品20

5、吨，每吨不含税8000，税率17%，全卖给金星公司，取得存款收入10万，承兑5万元，余款6个月后支付借：银行存款 (收到支票或存款存入银行)或：应收票据 (收到商业汇票)或：应收账款 (未收到款项)贷：主营业务收入应交税费应交增值税 (销项税额)2、销售给国安公司B产品10吨，每吨不含税9000，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款XX单位贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)银行存款 (代垫的运杂费)3、用银行存款支付广告费6000、展览费4000、销售过程运杂费3000等借：销售费用贷：银行存款4、收回国安欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款XX单位5、结转已销售

6、A、B产品的销售(生产)成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)贷：其他业务收入应交税费应交增值税(销项税额)7、结转出售材料的成本3吨，每吨3500借：其他业务支出贷：原材料XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费应交XX税(消费税、城建税、教育费附加)四、 筹集资金的核算1、收到投资借：固定资产 (设备、房屋)或：银行存款 (货币资金)无形资产(专利权等)贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款 (一年以内)或：长期借款 (一年以上)3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润形成的核算1、罚款收入借：银行

7、存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款(或库存现金)8、交纳所得税、营业税等借：应交税费应交XX税贷：银行存款等六、财产清查(一)批准前1、盘盈存贷借：原材料(或库存商品)贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料(或库存商品)4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产(二)批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用 (定额内合理损耗)其他应收款XX(责任人赔偿)营业外支出 (自然灾害、非常损失)贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢。-第 10 页-