2017年度假村财务决算报告.doc

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1、017年度财务决算分析报告集团财务部： 我们度假村紧紧围绕全面提升经济效益、社会效益和企业可持续发展为中心；服务好职工疗休养计划活动为基础，利用科学管理、新媒体创新营销，不断开拓和巩固客源；以合理降低成本、控制费用和规范制度化管理、提升服务层次为重点，加强和优化采购管理、协同“营改增”减税利好政策，全员努力做好开源节流工作。做到了计划与市场营销的互补协调，全面、稳定、快速地推进度假村不断发展的管理模式。现将根据一年来休养院及度假村的经营情况和财务状况，结合审计合并报表的数据，主要从以下五个方面进行决算分析、汇报：2017年度总体经营状况 2017年预算及指标完成情况 2017年总体财务收支状况

2、 结合总体经营目标，2018年度财务管理的重点工作 从财务角度出发，2018年需要注意和解决的几个问题 一、2017年度总体经营状况 （一）经营接待概况 （1）客源情况： 2017年共计接待客源32553人，和去年接待34674人相比，减少了2121人，减幅6.1%； 共计接待人次52394，（去年为51456人次，相比增加了938人次，总体接待人次增幅1.8%）。其中：接待市总计划休养团队22983人（去年27016人，减少了4033人）；从人次上来说，今年合计接待休养团队38664人次（去年41668人次），共508批次休养团队（去年接待530批次），接待自营13730人次，计划团队与自营

3、团队人次分别占比73.8%和26.2%。在接待的市总休养院团队中：1，接待E计划171批次，计8534人； 2，接待F计划298批次，计13307人； 3，接待G线39批次，计1142人；由于线路的调整，虽然人数减少，但人次还有是有所增加。今年平均客房出租率52%，与去年（50.8%）同比增加了1.2个百分点；今年平均净房价242元，去年233.2元每间，每间增加了8.8元，平均房价同比增加3.8%。 （2）收入情况：实现总收入2761.13万元，其中直接营业收入2621.21万元、退休人员补贴收入97.4万元、全总床位补贴13.95万元、内部房租28.57万元(这些是不含税的收入)。转换到含

4、税收入的话，今年的总收入为2919.8万元，创历史新高！总收入比去年（2581.13万元，不含税）增加了180万元，增幅是7%。从收入来源的大类来看，可以分为：市总休养计划团队收入1955.28万元（包括市总直接补贴703.18万元，去年直接补贴是688.10万元）；退休人员及床位补贴收入111.35万元；自营收入665.93万元；内部租金收入28.57万元。以上收入分别占总收入比例为：市总计划休养团:70.8%、退休人员补贴占4%、自营团队收入占24%。另外，从自营收入来源结构来看：营销部及院部客源创收388.23万元、工会会员卡收入60万元、旅行社团队收入48.1万元、职工介绍收入74.5

5、万元、散客收入95.1万元。通过院部营销战略优化调整、营销部的积极努力营销，自营收入与去年同期相比，增幅15.8%，其中职工介绍、工会会员卡、散客收入上升趋势最为明显。（3）经营毛利：2017年实现营业毛利1711.3万元（去年是1556.78万元），同比增加了154.52万元。经营毛利率65.3%，去年同期为63.29%，经营毛利率比去年增加了二个百分点。（4）列年净利润及GOP对比：实现经营利润（即GOP）362.09万元，比去年（362.45万元），基本持平。实现账面净利润237.35万元（去年225.76万元），增加了11.59万元，增幅5.1%。净利润中已包括上缴2015的集团管理费

6、165.71万元（含税174万元）。二、2017年预算完成情况 1、营业收入方面 万元收入项目2014年实际完成2015年实际完成2016年实际完成2017年预算2017年实际完成与去年相比完成预算比例(%)客房收入621.81661.3584.45636.9645.2360.78101.3%餐饮收入（含酒）861.37904.82829.45885.89984.71155.26111.2%娱乐会务收入99.45105.2397.63108.893.21-4.4285.7%其他代办收入783.33946.41938.48839.95891.16-47.32106.1%商场收入5.3510.59

7、.7696.9-2.8676.7%营业收入合计2371.312628.262459.832480.542621.21161.38105.7%退休补贴收入93.79105.1592.791.55111.3518.65121.6%内部租金收入 152028.5728.5728.570100.0%GOP 指标383.35378.98362.45380362.09-0.3695.3%上表中显示：除了娱乐会务、商场收入、和经营利润GOP 预算没有完成，其他收入项目均已完成！ 其中，娱乐会务收入从2014年至2017年中一直徘徊在100万元左右，但相对今年的93.21万元，完成了预算的85.7%，离预算还

8、少了15.59万元，也比去年实际收入额减少4.42万元。商场经营的商品不多，核算方式及经营方式与往年一致。从2014年至2017年期间，商场最高（2015年）营业额10.5万元，2017年实际收入为6.9万元，仅完成预算的76.7%。如何提高和完善、并充分利用娱乐会务、商场经营的硬件设施及服务功能，也是我们要在2018年度需要认真应对、优化提升的问题之一。2，各项经营指标完成情况（一）客房出租率：预算：53%，实际完成：52%，去年同期：50.8%；（二）平均房价：预算：230元，实际完成：242元，去年同期：233.2元；（三）RevPAR：预算是121.9元,实际是125.8元，去年同期:

9、118.5元；。（注：RevPAR即Revenue Per Available Room的缩写，是指每间可供租出客房产生的平均实际营业收入）（四）客房成本率：预算：4%，实际为：4.9%，去年同期：4%；（五）餐饮成本：预算：40%，实际为：40.1%，去年同期：42.4%；（六）能源费率：预算：6%，实际为：3.9%，去年同期：7.2%；（七）人事费用率：预算：28%，实际为：30.6%，去年同期：26.6 %；（八）经营毛利率：预算：65%，实际完成：65.3%，去年同期：63.3%；（九）经营费用率：预算：48%，实际为：53.6%，去年同期：49.4%。（十一）经营利润（GOP）：预算

10、：380万元，实际完成：363.09万元，去年同期：362.45万元。（十二）自营收入：预算：780万元，实际完成：665万元，去年707万元。从财务成本控制的角度出发，在2017年度中，采购管理小组按院部要求，扩大了全方位采购管理范筹，更加规范了采购流程并注重于采购控制实效，在食品采购应用中，用每月环比数据，定额定量比例确定成本价格，起到了良好的效果。在各部门的积极配合下，今年营业总成本下降2个百分点，也就是说直接节约成本开出52.4万元。特别是餐饮成本，同比下降了2.3个百分点，节约成本支出22.3万元。当然在企业管理中，如何合理、高效地进行成本控制与管理，这是一个永恒的话题，更是要从制度

11、的落实、部门内部的管理、成本观念的更新、流程的规范出发，做到内外兼修，严控成本支出。3、直接成本与经营毛利的控制方面 2017年实际经营成本909.94万元，去年同期为903万元，直接减少6.94万元（营业收入增加了180万元，成本反而减少了6.94万元）；预算成本额为900.21万元，实际完成经营毛利1711.3万元，去年是1556.8万元，毛利额比去年增加了154.5万元，增幅为9.9%。除了从主观管理、控制方面对成本的干预外，营改增政策给我们带来的利好这一外部客观原因分析，今年的成本下降也有很大的因素。去年512月份（2016年营改增开始）取得增值税专用发票250份，可抵扣额35.27万

12、元。而今年取得专用发票521份，可抵扣额65.9万元。其中费用类占31%、添置资产类占12%、成本类占57%。费用类的大都是6%17%的抵扣税率，添置资产类均为17%，成本类数额较大但抵扣税率仅为3%（因为大都数供应商是小规模纳税人），可见成本费用的控制又有很大的压力，同时还有很多的潜力，非常值得我们去重视和研究。4、经营费用方面 （1）2017年经营费用为1479.1，比去年同期（1274.06万元）增加了205万元，增加幅度为16%；今年经营费用预算1357.12万元，超出预算额121.98万元。虽然营业收入比去年增加了180万元、营业成本也得到了很好的控制，但今年经营费用的大幅度增加，直

13、接影响了整个收支结构平衡配比、GOP的完成，以及年度净利润分配等。经营费用中，增幅最大的主要有：人工成本、维修费用、退休及待岗人员费用和工会经费： 、人员成本今年账面额845.8万元（剔除核算差异因素120万元，实际725.8万元），去年同期673万元，同比增加了52.8万元，实际增幅8%。人员成本包括工资奖金、五金、职工用餐费、职工福利费：职工人均收入（工资奖金）年年有所增加：2013年职工年平均收入为40000元； 2014年职工年平均收入为46500元；2015年职工年平均收入49630元；2016年职工平年均收入50820元；2017年职工年平均收入57150元。增幅分别为16%、6.

14、7%、2.3%和12%。 社会保险（五险一金）：上海事业社保： 今年实际支付18.49万元，去年19.7万元；苏州事业社保： 今年实际支付 147.6万元，去年为140.11万元（未剔除退休减少的人员），实际增加7.49万元,增幅5.3%；苏州企业社保： 今年实际支付98.03万元，去年为88.56万元，实际增加9.47万元，增幅10.7%。 公积金情况：上海事业公积金：今年实际支付2.4万元，去年实际支付2.3万元，增加0.1万元，增幅4.3%；苏州公积金：今年实际支付48.11万元，去年实际支付44.1万元，增加4.01万元，增幅9.1%。职工用餐费情况：职工工作餐今年实际为29.1万元，

15、去年为30万元，基本保持不变，但略有下降。职工福利费职工福利主要包括职工体检费、工作服装费、劳动防护用品、职工互助保障金等，今年实际发生13.93万元，比去年15.1万元减少了1.17万元。 、维修维护费用今年实际发生71.7万元（不包括大修理费用22万元），今年预算是42.3万元，超出预算29.4万元，比去年增加了46.9万元，同比增幅188%。主要包括空调维修、电梯维护、消防维护、污水处理维护、弱电维护、维修配件、高压柜抢修、地毯清洗、地砖更换、护墙板更新、过道更新、木栅道装修，以及客房维修等。对于开业8年的度假村，目前正是需要大幅度更新、维修的时候。从长远发展角度来看，更需要统一标准、统

16、一品牌，相对集中的批量更新维修。 、退休及待岗人员费用今年实际发生277.69万元，去年实际为238.54万元，增加了39.1万元，增加的幅度是16.4%。其中待岗人员今年支付161.86万元，去年支付163.4万元，由于人员的退休减少了1.54万元。退休人员补贴工资今年支付115.83万元，去年支付75.14万元，由于退休人员的增加，以及国家政策性调整增加了40.69万元，这一部分每年通过财务部申报市总，会由上海财政进行先付后补结算，这一块的提前支付结算，对今年GOP的及净利均有影响。 、工会经费由于基本工资的调增，工会经费按工资总额的2%计提。今年实际支付10万元，去年7.7万元，增加了2

17、.3万元。以上四项费用均比去年大幅增加，其他经营费用均有所下降： 、能源费用今年107.4万元（包括水费、电费、煤气和柴油），预算是104万元。去年是128.4万元，与去年相比减少了21万元，减幅16.4%。四大能源费用不论从用量上、还是从总额上都有所下降。这也是院部及部门内部加强成本、费用控制的成果。另一方面，也享受了营改增带来的税价分离可以抵扣的利好。和去年相比，去年自5月份起营改增8个月，而今年是12个月，更何况能源的抵扣率如柴油是17%、液化气是11%，水费是6%，相对都很高；还有就是工程部对太阳能进行了合理调整和扩容后，和2016年相比（2016年度阴雨天气占全年的49%，有169天

18、，太阳能未发挥出很大效应），而今年天气相对正常，日照相对充足，太阳能的节能功能充分发挥。 、办公费用今年2.7万元，去年2.5万元，增加了0.2万元； 、差旅费今年3.2万元，去年是7.9万元，减少了4.7万元； 、市场推广费今年是4.42万元，去年是16.74万元，减少12.32万元； 、广告宣传0.99万元，去年是1.8万元，减少了0.81万元； 、物料易耗品（各部门领用的消耗品）今年是10.55万元，去年是17.59万元，减少了7.04万元； 、房产税和土地使用税今年是9.3万元，去年是11.05万元，减少了1.75万元； 、其他管理费包括洗涤费、内部房租、收视费、垃圾清运费、电话及邮寄

19、费等。今年是134.8万元，去年是143.9万元，减少了9.1万元。5、非经营费用方面非经营费用实际发生252.8万元，去年实际发生是166.4万元，增加了86.4万元。主要原因是：增加了上缴团的管理费165.7万元，增加了固定资产折旧费4.5万元，增加了大修理费用22万元；而减少了其他费用（去年处理了历史老账）105.8万元，预算是120万元。1，固定资产折旧58.54万元，以及休养院提取的修购基金0.9万元。（事业单位用于更新改建和购置固定资产的准备金，是按事业收入的8%计提），二者合计59.44万元。固定资产的增加，折旧也相应增加。2，财产保险费5.58万元。 3，上缴集团管理费165.

20、71万元（含 税174万元）。3，大修理费用为22万元，主要是配电房移位大修，以及处理了历史老账。 三、2017年总体财务收支情况（一）盈利能力情况年度决算的利润表显示，总营业成本909.94万元，上缴国家税金及附加、基金等9.56万元，缴纳房产税、土地使用税9.3万元，缴纳增值税91.1万元（应缴增值税157万元 - 进项税抵扣65.9万元，与营改增之前相比，节约税收43万元）。营业费用1083.99万元，管理费用637.77万，合并报表后实现账面净利润237.3万元。2017年度净利润率为8.6%，也就是说我们每赚1000元的净利润，平均营业额需要做到11628元。年初所有者权益（即净资产

21、）9584.57万元，年末净资产9814.92万元，净资产增加230.35万元，净资产保值增值率为102.4%，净资产收益率为2.4%。（二）资产情况（合并）：合并报表显示，年末账面总资产额为从年初的9896.7万元增加到了10168.64万元（1.017亿元），增加了517.5万元。总资产中，货币资金732.64万元，应收账款87.96万元（今年应收账款周转率为720.8%，应收账款回收率为99.3%）；其他应收款为509.5万元（主要包括与集团的往来，500万元的资金集中管理存款）；年末存货21.9万元（年末存货偏多）。固定资产净额8648.4万元，在建工程为168.1万元（等待结转），预

22、付款用其他为0.14万元。（三）负债情况（合并）年末合并报表显示，账面负债总额353.72万元，比年初减少了311.97万元。其中应付账款为241.5万元，主要是应付供应商的正常货款；预收款10.58万元；应缴税费23.33万元，以及应付职工工资余额和其他应付款43.67万元，专项应付款为34.64（用于申星酒店专用）。四、结合总体经营目标，2018年度财务管理的重点工作 2018年财务工作的总体思路是：按市总与集团要求，在总经理领导下，结合我们单位实际情况，加强财务创新管理，加强财务资金管理制度，完善预决算体制，强化财务制度落实，规范业务操作流程，主要做到： 1、按审计要求，配合采购管理小组

23、，进一步优化采购流程，规避能源、食品、日常用品等的价格波动，深入市场，了解第一手行情。从实际操作入手，进一步加大成本、费用的管理控制力度，建立成本、费用预警机制，充分利用好“营改增”带来减税的利好，优化和引导供应商，更规范、更有效合理的降低成本、费用，在保证质量的前提下，使单位经济效益最大化。2、按审计要求，加强收入、费用、成本结算流程管理制度。2017年度国家对财经法规进行了很大的调整、更严格、更规范了。加强财经新知识的学习、创新管理软件的应用，优化财务管理团队，构建有效的财务风险预警和控制机制；全面推进部门责任预算成本与责任预算费用管理，并监督执行情况。全面完善财务制度建设，积极执行制度化

24、管理，从而有效提高度假村经济运行质量，努力确保降低度假村、休养院的经营财务风险，不断提高单位净资产保值增值。3、夯实财务基础管理工作，规范资金运作，强化资金风险管理，时刻掌握财务风险控制。全面落实集团与市总巡查制度要求。时刻体现财务风险意识，及时把握好快速发展中的财务风险，从而更好地服务于休养院、度假村的经济建设与发展。4、积极进行税收筹划。结合单位目前情况，充分利用“营改增”政策和把握国家及行业优惠政策，在合法合规的前提下，进行税收筹划，使企业税负得以减轻。更加严格地掌控所得税纳税调整相关事项的使用，避免不必要的纳税调整；六、从财务管理角度出发，2018年需要注意和解决的几个问题1，结合集团要求和单位实际情况，做好2018年度中小改、小建工程项目审计、申批、操作、质量、预决算及细节流程的核算监督。我们顺利地完成了2017年的总体经营工作，虽然GOP指标没有完成（但也在预算范围），但我们全体员工都已付出了辛勤的汗水，由于经营环境的千变万化，相信，在集团的正确领导下，在我们总经理带领下，我们有信心、有能力克服种种困难，利用和创造更多机遇，去完成2018年经济工作目标，相信在2018年度中还会再创新高，树立企业效益、社会效益、职工收入三丰收的里程碑！ 二O一八年一月十八日