《税务师事务所内部管理制度》.docx

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1、税务师事务所内部管理制度税务师事务所档案管理制度 第一章 总则 第一条 为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，依据中华人民共和国档案法等有关规定，制定本制度。其次条 税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。第三条 本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅运用所作出的详细规定。第四条 档案的全部权属税务师事务所。对档案的调阅必需经过事务全部关人员批准，按规定办理调阅手续。第五条

2、 税务师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。 其次章 档案资料的分类和立卷归档 第六条 凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资料，均应按会计法、税务代理试行方法等相关法律、法规的规定区分不同保管期限收集齐全予以分类保管。 第七条 代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部 整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。第八条 各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归

3、档，所形成的档案资料，档案员应在刚好立卷归档完毕。第九条 档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方依据清单进行清点无误后，对方在清单上签字确认。第十条 对电子档案资料由经办人员采纳计算机管理，按要求建立计算机档案管理书目，并在盘片上编号并注明时间。 第三章 档案资料的保管 第十一条 档案管理人员负责档案的接收、归档、保管和供应查阅等日常工作。对保存的档案应编好必要的检索工具以便于刚好供应利用。 第十二条 档案室要具备六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，确保档案平安。第十三条 完成整理立卷后，要按时保管年限进行区分保管。第十四条 经鉴定销毁的档

4、案，要编制销毁清册，经主管领导审批后，由有关人员负责监号其清册要立卷归档。 第四章 档案资料的查阅利用 第十五条 凡查阅档案，都要填写档案借阅登记簿。外单位按规定需查阅档案，应凭单位介绍信和相关证件，并经事务所领导批准。内部查阅档案， 应说明缘由，并经部门负责人同意，档案管理人员不得超范围供应资料。 第十六条 查阅者应爱惜档案，不得将档案随意拆卷撕页、污损、涂改或私藏。查阅后，应刚好归还。第十七条 查阅人查阅档案必需在事务所指定地点进行，未经所领导批准一般状况不得复印，档案管理人员应作出记录，查阅人签字。电子档案资料一律不得外借，只允许在计算机上查阅，不得复制拷贝。特别状况需复制资料，须经事务

5、所领导同意方可或拷贝。 第五章 档案资料的保密 第十八条 档案管理人员应严格执行档案查阅和各项管理制度，未经同意不得私自将资料带出档案室。 第十九条 查阅档案时管理人员不得离开现场，归还档案时，要检查有无污损缺页等状况。其次十条 档案管理人员不得随身携带保密材料。档案室有关文件和材料，未经同意，任何人不得擅自进行复印、照相等。其次十一条 档案管理人员每年对库存的档案翻动一次，如发觉破损霉变的档案，做到刚好抢救。对电子资料，每年应用计算机进行试读，查验资料是否保存完好。发觉档案遗失应马上向事务所领导报告刚好处理。其次十二条 档案管理人员工作调动时，应刚好输档案移交手续。办理移交时，须有事务所相关

6、领导在场监交，以明确责任。 税务师事务所执业质量限制制度 第一章 总则 第一条 为了规范税务师事务所的质量限制，保证执业的质量，削减和避开执业风险，依据国家有关法律法规的规定，制定本制度。 其次条 本制度所称质量限制，是批事务所为确保代理质量所制定和运用的限制政策和规范工作程序。 第三条 本制度所称的限制政策，是指事务所为确保代理质量的要求实行的基础方针及策略。 第四条 本制度所称的规范工作程序，是指事务所为贯彻执行质量限制制度而实行的详细措施及方法。 第五条 事务所对非代理业务的质量限制，除有特定要求外，应参照本制度办理。 其次章 职业道德原则 第六条 税务师事务所全体执业人员应当遵守职业道

7、德规范，恪守独立、客观、公正、廉洁的原则。 第七条 注册税务师及其他执业人员在执业中应当在形式上和事实上独立于外部组织和所服务的 （一）注册税务师对业务的承接、执业和报告的形成与提交均依法办事，独立自主，不依附其他机构和组织，也不受其干扰和影响。（二）注册税务师及其他执业人员与托付单位存在以下利害关系时，应向其上级声明并实行回避。1、 曾在托付单位任职，离职后未满两年； 2、 持有托付单位股票、债券或在托付单位有其他经济利益的； 3、 与托付单位的负责人、主管人员、董事或托付事项的当事人有近亲关系的； 4、 担当托付单位常年顾问或代办会计事项的； 5、 其他或保持独立性应回避的事项。第八条 注

8、册税务师及其他执业中员对有关事项的调查、推断和看法的表述应当实事求是，不以主观好恶或成见行事，不允许因为成见或偏见而影响分析、处理问题的客观性。第九条 注册税务师及其他执业人员应公允正直，不偏不倚地对待各方，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。第十条 注册税务师及其他执业人员应清正廉洁，不得利用自己的身份、地位或执业中所驾驭的托付单位的资料和状况为自己或关联单位、人员谋取利益，不得向托付单位索贿受贿，不得以任何方式示意和收受托付单位馈赠的礼品和其他好处；也不得向托付单位提出超越工作正常须要之外的个人要求。第十一条 注册税务师及其他执业人员（包括已离所的原执业人员）对于执业过程中得到的资料和状

9、况，应当严格保守隐私，除非得到托付单位的书面允许或法律要求公布，不得将任何资料和状况泄露给第三者。第十二条 事务所对执业人员的职业道德的遵守状况实施检查和监督，注册税务师及其他执业人员在年度工作总结中就职业道德的遵守状况应作出说明。 第三章 专业胜任实力 第十三条 事务所全体执业人员应达到并保持履行其职责所须要的专业胜 任实力，以应有的职业谨慎看法执行代理业务。 第十四条 事务所全体执业人员后续教化的要求，支配执业人员进行不同方式的业务培训，并给优秀人员适应嘉奖。 （一）支配执业人员参与各专业主管部门的专业学问、执业技能和职业道德专题培训； （二）派业务骨干到高水平的税务师事务所实践培训； （

10、三）参与各种执业资格的学历考试培训； （四）召开专题业务研讨会； （五）利用工作空余时间自学并撰写论文。第十五条 事务所依据须要对特别行业和特别领域的特地学问和技能作专题培训。 第十六条 事务所结合执业人员年检，对执业人员的专业学问的实际应用、专业技能的实际发挥以及职业道德的遵守状况作出评价，并建立执业人员业绩档案。 第四章 工作委派 第十七条 事务所的业务工作应委派给具有胜任实力的人员担当，为确保执业质量，按时完成工作任务，在工作委派时应当考虑下列因素： （一） 业务的繁简及困难程度； （二） 特别的学问要求； （三） 可供选择委派的人员； （四） 执行工作时间的选择； （五） 人员轮换的连

11、续性和周期； （六） 人员的在职培训机会； （七） 职业道德的回避要求。 第十八条 在进行人员委派时还应注意项目负责人在阅历、职位、背景、专业学问等方面的资格服务对象的主要交涉人员相当；不同经验与特长的其他人员的组合与协作是否恰当；是否有利于业务监督制度的实际执行。 第五章 督导 第十九条 事务所实行三级复核形式的督导制度，要求各级督导中员对各层次的业务工作进行指导、监督，并对业务工作所形成的工作进行复核，主任税务师复核部门经理工作，部门经理复核项目负责人工作，项目负责人复核其他执业人员工作。 其次十条 事务所承接业务必需以所的名义接受托付，并签订业务托付书，承接业务应当考虑自身的实力和能否保

12、持独立性以及托付人是否正直、诚恳，在承接业务前，应当了解是否接受业务。其次十一条 在接受托付业务并签订了业务托付书后，项目负责人或者由项目负责人指定的其他执业人员在实施工作前应进一步了解托付单位状况，分别编制总体工作安排和详细工作安排，详细安排可运用操作程序来完成。其次十二条 执业人员对代理的详细工作应作出符合规定要求的工作记录，形成完整的工作底稿，并应对工作底稿进行复核。其次十三条 根据三级复核限制质量要求，各级人员的复核应有所侧重。（一） 注册税务师等对助理人员的复核： 1、 是否根据规定的要求取得资料及记录的完整性； 2、 获得的证据是否充分、适当； 3、 对项目的证据看法是否恰当。（二

13、）项目负责中对其他执业人员的复核侧重于： 1、 预定的工作程序实施是否适当； 2、 获得的证据是否充分、适当； 3、 工作底稿填列是否完整； 4、 工作记录、标识、勾稽关系是否清楚； 5、 底稿归类是否恰当； 6、 代理结论是否明确。 （三）部门经理对项目负责人的复核侧重于： 1、 重要程序的制定执行是否完成； 2、 是否已获得充分、适当的证据； 3、 各项目之间的连接是否合理，有无遗漏； 4、 期后、或有关事项是否已关注； 5、 调整或未调整项目是否恰当并已汇总； 6、 报告看法的确定是否恰当，与相关的披露是否一样。 （四）所领导对部门经理的复核侧重于： 1、 约定事项是否实现； 2、 重要

14、程序的制定与实施是否恰当； 3、 重点领域的测试是否充分； 4、 重要证据是否充分、适当； 5、 重要调整事项是否恰当； 6、 发表看法的确定是否恰当，报告的表述是否规范。其次十四条 复核人员工作底稿中存在的问题应要求有关人员予以答复处理，有关人员应将处理的结果告知复核人，并做出相应的记录。其次十五条 对外出具的工作报告，由项目负责人草拟或由项目负责人指定其他人员起草、项目负责人签字认可，经部门负责人复核，报主任注册税务师或其授权人签字后付印。其次十六条 付印后报告经注册税务师校对、签字盖章，并加盖事务所公章，在发文本上登记份数，报告受理人签收。在报告受理人签收后，当场提示受理人批阅一下报告有

15、无错漏。 其次十七条 事务所每年应组织人员抽查业务档案，对抽查存在的问题，进行归类整理，对于应补充的必要证据责成有关人员限时完成，对一些共性问题经过专业人员的探讨后，确定对质量限制方针、程序及详细方法的修改补充看法。 第六章 询问 其次十八条 事务所应依据代理工作的须要，在本所缺乏相关业务人才时，考虑在以下方面利用专家指导： （一） 特定项目的代理； （二） 须要特别技术或方法的金额测算； （三） 涉及合约、诉讼和法律纠纷等法律看法； （四） 其他需专家指导的特别事项。 其次十九条 需向专家询问的由项目负责人提出初步看法，并由事务所负责人确认后，以事务所名义从外部聘请具备专业胜任实力和独立性专

16、家担当业务顾问。 第三十条 事务所应要求专家就询问的问题出具书面报告，书面报告应当反映专家所实施的工作程序，所运用的原始资料和选用的假设条件、方法，形成的结论看法。专家出具的报告必需签名或盖章。 人事管理制度 第一条 为了加强事务所的人事管理工作，提高员工的整体素养，更好地为事务所发展服务，特制定本制度。 其次条 本制度所指的人事管理是指对本所员工的考核录用、培训、考核、晋升、辞职、辞退、退休等方面的管理。 第三条 员工的录用根据“德才兼备”的原则，并在符合下列基本条件的前提下，经过考试、考核评议后择优录用。 1、 聘请的应届毕业生要求有高校专科以上学历，所学专业与事务所工作相关，在校期间成果

17、优良，身体健康，政治思想品德良好，能胜任税务代理工作； 2、 社会招用人员应有中级以上职称且与本所业务工作相关的专业特长，工作成果突出，身体健康，思想品德良好，通胜任税务代理工作； 第四条 员工聘请按下列程序进行： 1、 董事会确定员工聘请安排； 2、 发布聘请广告； 3、 组织聘请考试，确定预选名单进行考核评议； 4、 确定最终人选； 5、 签订劳动合同。 第五条 员工培训根据行业主管部门的规定，结合工作实际统一支配。 第六条 事务所实行年度考核制度，且应制定切实可行的岗位责任制考核方法，仔细肃穆搞好对员工德、能、勤、绩的考核工作。考核实行自评与上级考评相结合的方式，被考核者应事先提交工作总

18、结材料，被考核者所在部门依据其表现供应初评看法，最终由所长办公会议或所考评小组确定员工年度考核评定的等级。 年度考核评定的等级分为优秀、良好、称积和不称职四级。员工的考核与职务晋升、嘉奖等相联系。连续两年被评定为优秀应予以晋升或嘉奖。被评定为不称职的员工应予警示，连续两年被评为不称职者可予以辞退。 第七条 员工的职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总经理。 第八条 员工职务的任免： 1、 董事长及董事会成员由股东会确定； 2、 总经理由董事会确定； 3、 部门经理由董事长确定； 4、 项目经理由部门经理确定。 第九条 为促进员工全面发展，事务所推行轮岗制度，一般工作人员的轮岗由部门经理确定；

19、部门经理的轮岗由董事长确定。被轮岗员工应当在规定时间内办好交接手续到新岗位上班。 第十条 员工辞职必需在1个月前提出书面申请（组织人事部门作用调动不受此限），经本所同意后，办理调动手续，解除劳动合同。 第十一条 注册税务师到了国家规定不得执业的年龄界限，应当办理退休以及转股手续。假如董事会认为须要，仍可予以返聘，但不再担当事务所任何领导职务，不拥有事务所的股权，不再行使税务代理业务报告签字权。 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是： (一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制

20、度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律的执行状况。 (三)主动为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理运用资金。 (五)合理安排公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。 (六)主动主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，刚好驾驭相关法律法规的改变，有效规范财务工作，刚好供应财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务

21、，必需遵守本规定。 其次章 财务工作岗位职责 第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金； (二)进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，刚好向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，安排和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理限制流程，成本归集安排制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的

22、主要工作职责是： (一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。 (二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)仔细执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理

23、签字后，方可生效。 (五)主动协作银行做好对帐、报帐工作。 (六)协作会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： (一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 (四)批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料，以便驾驭状况，发觉问题，积累证据。 (五)订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或

24、财务经理交付的其他工作。 第三章 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。 第

25、十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人

26、员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。 第四章 支票管理 第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票运用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 其次十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。 其次十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底

27、清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 其次十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。 凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。 其次十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。 其次十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由

28、财务人员设法通知，经总经理授权可托付其他负责人代签，同意后可先付款后补签。 第五章 现金管理 其次十五条 公司可以在下列范围内运用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务酬劳； (三)出差人员必需携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十六条 除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 其次十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品

29、必需实行转帐结算方式，不得运用现金。 其次十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。 其次十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付(即坐支)。 因特别状况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作须要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序其次条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条 符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单

30、、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款

31、通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第六章 会计档案管理 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条 会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制书目。 第

32、四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。 第七章 惩罚方法 第四十二条 出现下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： (一)超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)违反本规定条款认定应予惩罚的。 第四十三条 出现下列

33、状况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的； (二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、假公济私，非法谋私，泄露隐私及贪污挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭遇损失的； (七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 第八章 附 则 (一)财务负责人工作责任制度 (二)出纳作业处理准则 (三)会计核算基础工作规范 (四)借款及各项费用开支标准审批程序 (五)其他有待补充完善的

34、财务管理制度 第四十四条 本规定由公司财务部负责说明。 第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。 附则一、财务部门负责人 工作责任制度 一、职务 第一条 在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。 其次条 严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。仔细贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵扰。 第三条 依据公司年度生产经营综合安排编制公司财务收支安排、信贷安排和成本安排，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。 第四条

35、组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。 第五条 负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到状况清晰，手续完备，数据精确，处理刚好。 第六条 严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的安排价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。 第七条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 第八条 负责对全公司重要经济合

36、同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。 第九条 负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。 第十条 依据公司方针目标绽开要求，负责本部门方针目标的绽开、检查、诊断和落实工作。 第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务。 二、职权 第一条 对公司厂内各项资金和费用的运用有检查、监督权。有权依据厂内生产经营状况发生的改变，对资金、费用的运用提出调整方案。 其次条 对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。 第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改看法。 第四条 有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和奢侈状况进行检查并提出奖惩看法

37、。 第五条 有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。 第六条 有权要求有关部门供应编制年、季、月度财务成本安排所需的各种有关资料。 三、职责 第一条 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、奢侈等现象负责。 其次条 对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成安排负责。 第三条 对由于资金安排不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。 第四条 对不刚好清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。 第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不刚好，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。 第六条 对成本资金、价格

38、限制管理不严，经济活动分析不刚好，影响公司经济效益指标完成负责。 第七条 依据公司方针目标绽开要求，未能刚好对本部门方针目标绽开、检查、诊断、落实负责。 附则二、出纳作业处理准则 第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。 其次条 为便于零星支付起见，可设备用金，采纳定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。 第三条 出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。 第四条 除提取备用金外，全部支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。 第五条 凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用

39、金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。 第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特别缘由必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。 第七条 公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。 第九条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。 (一)原始凭证的审核： 1.国内选购、工程发包款：应依据统一发票、一般凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务

40、部门开具支票或汇票。 2.预付、暂付款项：应依据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。 3.一般费用：应依据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。 (二)会计凭证的核准： 1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。 2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。 3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。 第十条 有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附

41、发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员干脆向出纳签收，但必需于支付后7日内向会计办理冲转手续。 第十一条 本公司各项支出的付款日期如下： (一)国内选购货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。 (二)一般费用的付款：常常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。 (三)薪金工资的付款： 1.工资：全体员工工资均于每月15日前转账支付。 2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。 因特别状况需提前支付者，得由经

42、办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。 第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。 第十三条 薪金工资的支付，应由行政部依据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。 第十四条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要刚好送交出纳，以便及早落实回款来源。 第十五条 为便于办理薪资扣

43、缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度起先一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴状况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。 第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭遇惩罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。 附则三、会计核算基础工作规定 第一条 充分体现会计信息的牢靠性，特制定 本规定。 其次条 会计科目的运用及帐户的设置、按企业会计制度执行，不得随意更改

44、或自行设置，个别因公司业务须要新增会计科目时，须报批准。 第三条凭证统一采纳记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采纳软件打印记帐凭证。 第四条 会计核算组织程序：采纳记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下： (一)依据审核后的原始凭证填制记帐凭证； (二)依据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表； (三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐； (四)依据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐； (五)依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； (六)月终，依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将全部记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再依据科目凭证汇总表登记总分类帐。 记帐凭证汇总表的编制方法是：依据肯定时期的全部记帐凭证，根据相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条 记帐规则： (一)记帐须依据审核过的会计凭证。除根据会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必需以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必