《审计学》试题库含答案及考核知识点提示.docx

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1、审计学试题库含答案及考核知识点提示一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分 1.探讨审计演进历史，可以发觉牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。 A生产力发展B资源财产私有制出现 C国际权力加强D受托经济责任关系 考核学问点 : 审计产生与发展的客观基础2. 审计的性质应当表述为（D）。A经济监督 B财政财务收支的检查C会计检查 D独立性经济监督 考核学问点 : 审计的本质3. 现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D管理审计 考核学问点 : 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。 A客观性 B独立性C权威性 D公正

2、性 考核学问点 : 审计的本质5. 会计师事务所接受企业的托付对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ D）。 A经济监督 B经济评价经C济预料 D经济鉴证 考核学问点 : 审计的职能6.会计师事务所质量限制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。根据这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量限制制度担当最终责任的人员是（A ）。 A主任会计师 B项目负责人C外勤审计人员 D质量督导人员 考核学问点 : 质量限制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。 A验资B财务报表批阅 C内部限制审核D对财务信息执行的商定程序 考核学问点 : 中国注册会

3、计师职业准则8.审计人员实施审计必需恪守的行为规范是（C ）。 A审计依据B审计证据C审计准则D审计规范 考核学问点 : 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、询问相关的说法中，正确的是（D ）。 A指导包括解决在执行业务过程中发觉的重大问题B监督的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C复核的内容包括确定业务工作是否根据法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D询问是指项目经理刚好解答项目组成员提出的各种技术问题 考核学问点 : 质量限制准则的内容10. 下列各项中，为了实现审计人员详细审计目标中完整性目标的是（B ）。 A有价证券的市价是否列示 B实现的销售是否

4、全部登记入账C长期投资是否超过净资产的 50 D购货引起的借贷双方是否同期入账 考核学问点 : 详细审计目标11. 在编制审计安排时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（C ）。 A所需审计证据的数量 B可容忍误差C初步设计策略 D审计看法类型 考核学问点 : 审计重要性的运用12. 重要性取决于在详细环境下对错报金额和性质的推断。以下关于重要性的理解不正确的是（C ）。 A重要性的确定离不开详细环境B重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D对重要性的评估须要运用职业推断 考核学问点 : 审计重要性的含义14. 下列有关检查风险的观点不能认

5、同的是（ ）D。 A检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以限制检查风险D检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 考核学问点 : 审计风险的含义15. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C）。 A为了进行风险评估程序B收集充分适当的审计证据C为了识别和评估财务报表重大错报风险D限制检查风险 考核学问点 : 识别和评估重大错报风险16. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(D)。 A根据业务约定和

6、审计准则的要求完成年报审计工作B没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户供应各种鉴证服务D注册会计师可以在肯定范围内对其实力进行广告宣扬，但没有抵毁同行 考核学问点 : 审计职业道德17. 假如会计师事务所实行维护独立性的措施不足以消退威逼独立性因素的影响或将其降至可接受水平常，会计师事务所应当实行的措施是（D ）。 A以或有收费形式收取审计费用B出具非标准审计报告 C将该成员调离鉴证小组D拒绝承接业务或解除业务约定 考核学问点 : 审计职业道 德18. 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D ）。 A经营失败是指企业由于经济或经

7、营条件的改变，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满意投资者的预期B审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计看法C审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计看法的可能性D审计失败必定会导致经营失败 考核学问点 : 注册会计师的法律责任19. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ D ）。 A过失是指在肯定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B一般过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 考核学问点 : 注册会计师的法律责任的成因

8、20. 每个审计项目都必需执行的审计程序是（B ）。 A限制测试 B实质性测试C限制测试和实质性测试 D函证 考核学问点 : 进一步审计程序的含义21. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( C)。 A审计风险是预先设定的B重大错报风险是评估的C审计风险是注册会计师审计前面临的 D检查风险是注册会计师通过实施实质性程序限制的 考核学问点 : 审计风险22. 假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ B）的审计报告。 A保留看法 B无保留看法C无保留看法加强调事项段 D保留看法加强调事项段 考核学问点 : 审计重要性23. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认

9、为正确的是（D ）。 A认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 考核学问点 : 审计重要性24. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（D）。 A注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险；B不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必需实施分析程序D不论了解

10、被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序 考核学问点 : 识别和评估重大错报风险25. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（B） A财务报表层次B认定层次C账户余额D交易或事项 考核学问点 : 进一步审计程序26. 在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（C ）。 A安排获得的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D确定的重要性水平越

11、高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 考核学问点 : 进一步审计程序的范围27. 甲公司将 2009 年度的营业收入列入 2008 年度的财务报表，则其 2008 年度财务报表中存在错误的认定是（D ）。 A权利和义务 B计价和分摊C发生 D完整性 考核学问点 : 管理层认定28. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。详细来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险实行了何种措施。在了解过程中，假如注册会计师发觉被审计单位将下列（ D）状况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严峻缺陷

12、。 A新信息系统的运用B新业务领域的开拓C新员工的加入D新销售合同的签订 考核学问点 : 识别和评估重大错报风险29. 下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（D ）。 A在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先须要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B注册会计师应当依据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的缘由D假如在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的牢靠性获

13、得审计证据 考核学问点 : 进一步审计程序的性质30. 在注册会计师对下列各项目分别提出的详细目标中，（ D）属于完整性目标。 A股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中B长期股权投资项目中是否含有一年内到期的C购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D已实现的赊销业务是否登记入账 考核学问点 : 详细审计目标31. 注册会计师通过对存货抵押状况的审查，可干脆证明被审计单位管理层对存货项目的（A）认定。 A存在、计价和分摊 B分类和可理解性、完整性C权利和义务、分类和可理解性 D计价和分摊、权利与义务 考核学问点 : 详细审计目标32 被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部限制时

14、所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（A ）。 A所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统B所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统C企业的业务流程应当与采纳的信息系统相适应D信息技术的采纳有助于发觉对财务数据的篡改 考核学问点 : 信息与沟通33. 审计证据的牢靠性受其来源和性质的影响。以下关于牢靠性的说法中，不正确的是（C ）。 A以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为牢靠B从原件获得的证据比从复印件及传真件获得的证据更为牢靠C电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为牢靠D询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更牢靠 考核学问点 : 信息与沟

15、通34. 丁会计师事务所于 2012 年 3 月 6 日向 F 公司董事会提交了关于 F 公司 2011年度财务报表的保留看法审计报告。审计报告于 2012 年 3 月 4 日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为 2012 年 3 月 2 日，相关的审计工作底稿于 2012 年 3 月 10 日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（A ）。 A全部保存至 2022 年 3 月 2 日 B至少保存至 2022 年 3 月 4 日C至少保存至 2022 年 3 月 6 日 D至少保存至 2022 年 3 月 10 日 考核学问点 : 审计工作底稿的保存期限35.

16、内部限制的目标不包括（D）。 A财务报告的牢靠性 B审计风险处在低水平C经营的效率和效果 D在全部经营活动中遵遵守法律律法规的要求 考核学问点 : 内部限制目标36. 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（ C）。 A分析程序B视察C函证D询问 考核学问点 : 函证37. 下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区分的因素是（C ）。 A审计过程中运用职业判定B要求审计人员具有肯定的工作阅历C将抽样风险加以量化和限制D存在抽样风险考核学问点 : 审计抽样38. 在审计过程中，由于审计程序设计和运用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等缘由造成的审计风险属于（B

17、）。 A抽样风险B非抽样风险C误拒风险D依靠不足风险 考核学问点 : 审计非抽样风险49. 下面列示的四种情形中，(D)属于审计抽样中的信任过度风险。 A将事实上没有失效的内部限制推断为失效的B将事实上没有失效的内部限制推断为有效的C将事实上失效的内部限制推断为失效的D将事实上失效的内部限制推断为没有失效的 考核学问点 : 审计抽样风险40 详查法与抽查法的划分是依据（A ）。 A审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B审计工作的依次和会计业务处理程序C的关系被审计单位付费的多少D审计目的的不同 考核学问点 : 审计取证的基本方法41. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生

18、影响的是( D )。 A信任过度风险B信任不足风险C误受风险；D非抽样风险 考核学问点 : 审计非抽样风险42. 误拒风险和依靠不足风险可能影响（A ）。 A审计效率B审计效果C样本的选择D审计质量限制 考核学问点 : 审计抽样风险43. 审计人员对内部限制进行初评后，认为应当实施限制测试的范围是（ B）。 A有重大缺陷的内部限制B拟信任的内部限制C对财务报表有重大影响的内部限制D并未有效运行的内部限制 考核学问点 : 内部限制初步评价44. 关于限制环境的说法不正确的是（D）。 A限制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部限制及其重要性的看法、相识和措施； B限制环境设定了被审

19、计单位的内部限制基调，影响员工对内部限制的相识和看法。良好的限制环境是实旖有效内部限制的基础C在评价限制环境的设计和实施状况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚恳守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发觉并订正舞弊和错误的恰当限制D在审计业务承接阶段，注册会计师就须要对限制环境作出最终评价 考核学问点 : 限制环境45. 关于内部限制，下列表述不正确的是（ B）。 A内部限制的设计与运行受制于成本效益原则B内部限制是针对全部业务活动而设计C内部限制可能因经营环境、业务性质的变更而减弱或失败D内部限制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败 考核学问点 : 内

20、部限制的局限性46. 实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和订正主营业务收入账户内的（ D）事项。 A不属于本期的产品销售收入B未经认可的大额销售C销售折让、退回D外币结算正的错误 考核学问点 : 主营业务收入的截止测试47.假如应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（D）. A.应收账款 B.应付账款C.预收账款 D.预付账款 考核学问点 : 主营业务收入的截止测试48. 为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（A ）。 A由明细账追查至销售发票 B由销售发票追查至明细账C审查发货单 D审查销售发票 考核学问点 : 主营业务收入的截止

21、测试49. 选择应付账款函证对象，应选择（ B）。 A全部发生过业务往来的客户B发生金额大，平常往来业务频繁，期末余额为零的客户C发生金额大，平常往来业务频繁，期末余额大的客户D期末余额不为零的全部客户 考核学问点 : 主营业务收入的截止测试50. 审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（ B）。 A查明被审计单位是否对全部特别类型存货均已盘点B干脆取得存货存在并已适当盘点的资料C确定被审计单位对存货的全部权D查明存货内部限制制度是否健全有效 考核学问点 : 存货监盘51. 下列属于固定资产内部限制制度薄弱环节的是（）。A未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项； B生产用固定资产的

22、购置安排要由生产车间提出C按安排购置新的固定资产替代报废的固定资产D固定资产处置利得贷记营业外收入 考核学问点 : 固定资产内部限制51. 假如期初余额存在严峻影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（A）审计报告。 A保留看法B保留看法或否定看法C无法表示看法D带强调事项段的无保留看法 考核学问点 : 期初余额审计52 编制甲公司年度财务报表的审计安排时，注册会计师应当从(D)方面关注甲公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营实力产生疑虑的事项或状况。 A人力资源或重要原材料短缺 B无法获得供应商的正常商业信用C主导产品不符合国家的产业政策 D经营期限即将到期且无

23、意接着经营 考核学问点 : 持续经营假设审计53. 审查或有事项时，假如认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择(D)。A在审计报告的看法段后增加强调事项段予以说明B视被审计单位在财务报表中披露的状况确定怎样在审计报告中反映C出具保留看法、否定看法或无法表示看法审计报告D视被审计单位的披露状况确定是否在审计报告中说明 考核学问点 : 或有事项审计53.在财务报表报出后，假如知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否须要修改财务报表，并与管理层进行探讨，然后依据详细状况实行相应的措

24、施。下列措施中，不适当的是(A)。 A.假如管理层对财务报表做了适当修改，并实行适当措施使全部收到原财务报表和审计报告的人士了解这一状况，可以出具标准的无保留看法审计报告 B. 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表运用者知悉相关状况 C. 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表运用者留意财务报表附注中对修改原财务报表缘由的具体说明，以及注册会计师出具的原审计报告D.假如管理层既没有实行必要措施确保全部收到原财务报表和审计报告的人士了解这一状况，又没有在须要修改的状况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报

25、告日已存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响 考核学问点 : 期后事项审计54. 假如注册会计师认为( A )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关状况的披露将确定注册会计师对财务报表发表的审计看法类型。 A被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑B被审计单位接着运用被认为不合理的持续经营假设编制报表C无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理D被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑 考核学问点 : 持续经营假设审计55. 假如须要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出肯定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能

26、在全部重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表 A()。 A否定看法 B保留看法C无保留看法 D非无保留看法 考核学问点 : 审计报告看法类型 （二）多项选择部分 1. 对固定资产折旧的审查主要包括（abcd）。 A计提折旧的范围是否正确B固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符C固定资产的预料运用年限、预料净残值是否合理D折旧的计算是否正确 考核学问点 : 审计报告看法类型2. 审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应当留意（）。 A对于一年内将要到期的长期借款应列入短期借款账户B对于一年内将要到期的长期借款应列入一年内到期的长期负债项目C长期

27、借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明D长期借款的担保状况是否已在会计报表附注中作了充分说明 考核学问点 : 长期借款的审查3. 全部者权益审计中的主要特点是什么（）。 A变动较少B每一笔的金额较大C一般采纳抽样审计方法D审计的重点在于全部者权益赠减变动的合法性和合规性 考核学问点 : 全部者权益审计4. 长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。 A通常采纳具体审计的方式 B通常采纳抽样审计的方式C审计的重点是防止低估 D检查企业是否精确履行了和长期负债相关的义务考核学问点 : 长期借款的审查5. 企业全部者权益审计具有如下特点（ ）。 A采纳抽样审计的方

28、法 B采纳具体审计的方法C审计的重点是防止低估 D审计的重点是防止高估 考核学问点 : 全部者权益审计6. 银行存款截止测试的方法是（）。 A检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整B确定截止结账日止各账户开出的最终一张支票号码以查明此号码之前的全部支票均已开出C视察截止结账日开出的全部支票是否均已在正常的结算期内付款结算D检查现金日记账，银行存款日记账和总账最终一笔业务所对应之日期是否一样 考核学问点 : 银行存款审计7. 我国审计监督体系包括（ ）。 A国家审计机关B会计师事务所C内部审计机构D资产评估部门 考核学问点: : 审计组织体系8.会计师事务所应当制定有

29、关客户关系和详细业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列状况下，才能接受或保持客户关系和详细业务（）。 A已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信 B具有执行业务必要的素养、专业胜任实力、时间和资源 C能够遵守职业道德规范 D假如识别出潜在的利益冲突，应拒绝接受托付 考核学问点: : 质量限制准则的内容9. 以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中，你认为不正确的是（）。 A审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务B审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报供应合理保证C审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和看法D审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报供应有限保

30、证考核学问点: : 审计准则的含义10. 会计师事务所制定质量限制制度为了合理保证下列目的的实现。（ ）A保持独立性和提高专业胜任实力 B评价注册会计师自身的执行实力 C会计师事务所及其人员遵遵守法律律法规、职业道德规范以及审计准则、批阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定 D会计师事务所和项目负责人依据详细状况出具恰当的报告 考核学问点: : 质量限制准则的内容11. 鉴证业务的目标可分为（ ）。A合理保证 B肯定保证 C消极保证 D有限保证 考核学问点: : 审计准则的含义12. 依据会计师事务所质量限制准则的规定，会计师事务所对质量限制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（ ）。

31、A执行的程序是否有效，获得的证据是否充分B遵遵守法律律法规、职业道德和业务准则的状况C质量限制制度设计的适当性和运行的有效性D质量限制政策和程序的实际运用是否得当D会计师事务所和项目负责人依据详细状况出具恰当的报告 考核学问点: : 质量限制准则的内容13. 审计准则的作用包括（）。 A有利于实现审计工作规范B有利于保证和提高审计工作质量C有利于维护审计报告供应者和运用者双方的合法权D可以促进审计阅历沟通 考核学问点: : 审计准则的作用14. 注册会计师因为以下缘由可能导致担当法律责任（ ）。A重大过失B欺诈 C行政责任D违约 考核学问点: : 法律责任的成因15. 下列说法错误的是()。

32、A注册会计师审计机构是根据服务成果的大小确定收费标准B政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必需执行C注册会计师执行审计业务时必需坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立D社会审计是一种有偿审计 16. 注册会计师应当在总体审计策略中清晰地说明下列（ ）内容。 A向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当阅历的项目组成员，就困难的问题利用专家工作等B向特定审计领域安排资源的数量，包括支配到重要存货存放地视察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域支配的审计时间预算等C何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段

33、还是在关键的截止日期调配资源等D如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否须要实施项目质量限制复核 考核学问点: : 法律责任的成因17. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（ ）。 A全部权结构 B法律和监管结构C组织结构 D经营活动、投资活动、筹资活动 考核学问点: : 识别和评估重大错报风险18. 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（）。 A汇率的变动幅度 B生产经营的季节性和周期性C产品生产技术的改变能源供应与成本 D行业的关

34、键指标和统计数据 考核学问点: : 识别和评估重大错报风险20. 注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。A行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业改变的人力资源和业务专长等风险B开发新产品或供应新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险C新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险D本期及将来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满意融资条件而失去融资机会等风险 考核学问点: : 识别和评估重大错报风险19. 注册会计师进一步审计程序的类型包括（ ）。 A分析程序； B风险评估程序C

35、重新计算 D重新执行 考核学问点: : 进一步审计程序的性质20. 注册会计师通过将债务人函证回函与公司的会计记录相核对，发觉公司将向公司赊销的一批 120 万元产品在入账时错记为 210 万元。注册会计师据此认为公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（）。 A与交易和事项相关的发生目标B与交易和事项相关的精确性目标C与期末账户余额相关的存在目标D与期末账户余额相关的计价和分摊目标 考核学问点: : 详细审计目标21. 注册会计师在审计 XYZ 股份有限公司财务报表中的存货项目时，能依据计价和分摊认定推论得出的审计目标有（ ）。 A存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B当存货成本低于可

36、变现净值时，已调整为可变现净值C年末选购、销售截止是恰当的D存货项目余额与其各相关总账余额计数一样 考核学问点: : 详细审计目标22. 一般说来，审计详细目标必需依据（）。 A审计总目标 B被审计单位管理当局的认定C审计收费水平 D会计师事务所的业务实力考核学问点: : 详细审计目标23. 注册会计师在了解被审计单位限制时，可以采纳的程序包括（ ）。 A合理利用以往审计阅历B询问被审计单位有关人员C视察被审计单位内部限制运行状况D选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 考核学问点: : 了解内部限制24. 进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量， 在确定审计程序的范围时，注册会

37、计师应当考虑的因素包括（ ）。 A 确定的重要性水平 B 安排获得的保证程度。C评估的重大错报风险的水平 D 以及被审计单位组成部分的分布 考核学问点: : 进一步审计程序的范围25. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用（ ）。 A重要项目的会计政策和行业惯例B重大税收法规改变C在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域D采纳重要会计政策产生的影响 考核学问点: : 识别和评估重大错报风险附 4.6.2（考核学问点说明）：26.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的行业状况（ ）。 A对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 B宏观经济的景气度

38、C国际经济环境和汇率变动 D与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 考核学问点: : 识别和评估重大错报风险27.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价状况时，注册会计师应当关注下列信息（ ）。 A关键业绩指标B管理层和员工业绩考核与激励性酬劳政策C国家出台的个人所得税纳税调整D与竞争对手的业绩比较 考核学问点: : 识别和评估重大错报风险28. 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（ ）。 A限制环境；B何时能得到相关信息C错报风险的性质D审计证据适用的期间或时点 考核学问点: : 识别和评估重大错报风险29. 下列说法正确的有()。 A重要性水平越高，审计风险越低

39、 B重要性水平越低，应当获得的审计证据越多C 类风险最为有效的限制方法就是扩大审查的样本规模 D抽样风险和非抽样风险都与抽样技术有关 考核学问点: : 重要性的运用、审计抽样30. 注册会计师所需获得的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。 A错报风险越大，须要的审计证据可能越多B审计证据质量越高，须要的审计证据可能越少C证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多D获得的原件证据可能比获得的复印件证据少 考核学问点: : 审计证据的特性31. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。 A样本量有关B重大错报风险C详细审计程序D审计证

40、据的质量 考核学问点: : 审计证据的特性32. 审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（ ）。 A当期档案是指仅供本期和下期运用的审计档案B记录企业规章制度的审计档案属于当期档案C在限制测试中形成的审计档案属于当期档案D记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案 考核学问点: : 审计工作底稿的归档33. 审计证据的适当性是指审计证据的（ ）。 A充分性B牢靠性C区域性D相关性 考核学问点: : 审计证据的特性34. 以下对审计证据的描述正确的有（ ）。 A财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B会计记录中含有的信息是基本信息，以供应充分的

41、审计证据作为对财务报表发表审计看法的基础C可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获得的会计记录以外的信息D财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不行 考核学问点: : 审计证据的含义35注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特殊要考虑以下方面（ ）。 A对文件记录牢靠性的考虑B运用被审计单位生成信息时的考虑C证据相互冲突时的考虑D获得审计证据时对成本的考虑 考核学问点 : 鉴定审计证据36. 以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。A对于审计工作底稿中存在的问题和疑点要明确指出，并以文字的形式记录在审计工作底稿中 B复核人签

42、名和签署日期 C书面表示复核看法 D督促编制人员刚好修改、完善审计工作底稿 考核学问点 : 审计工作底稿的复核37. 在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是()。 A可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而情愿接受的审计对象总体的最大误差B可容忍误差受重要性推断的影响 C其他条件不变的状况下，可容忍误差越大，所需的样本规模越小 D可预料总体误差越大，则所需的样本规模越小 考核学问点 : 统计抽样方法38. 审计人员采纳函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。 A存在或发生的认B定完整性的认定C权力和义务的认定D估价和分摊的认定 考核

43、学问点 : 应收账款函证39. 根据审计工作的依次和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。 A顺查法 B详查法C逆差法 D抽查法 考核学问点 : 审计 取证的基本方法40. 注册会计师在测试限制运行有效性之前进行的对限制的评价,一般难以得出（ ）的结论。 A限制设计合理 B限制设计不合理或缺乏必要的限制C限制设计虽然不合理，但执行有效 D限制设计合理且执行无效 考核学问点 : 内部限制初步评价41. 内部限制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的牢靠性供应合理的保证。内部限制存在的固有局限性主要包括（）。 A在决策时人为推断可能出现错误和由于人为失误而导致内部限制失效B可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部限制之上而被规避C被审计单位内部人员素养D被审计单位拥有的员工的多少 考核学问点 : 内部限制局限性42. 通常在出