2021年公司内部审计制度.docx

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1、2021年公司内部审计制度2021年公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，依据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的 要求，结合本公司实际，特制定本制度。其次条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责 任人员。第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部限制制度运行状况，检查被审计对 象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，（范本）评价重大经济活 动的效益等行为。其次章内部审计机构和人员 第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。其次条审计部配备专职审计人员若干人，设

2、审计部主任_名，由审计委员会提名后董事长任 免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专 业学问和业务实力。第四条内部审计人员依据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应刚好向审计人员提 供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守_; 不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章内部审计机构的工作内容和职责 第一条内部审计的范围 公司内部审计范围包括财务审

3、计、内控审计以及专项审计。财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。内控审计包括资金、物资、选购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部限制制 度的执行状况。专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。其次条内部审计的目的 通过内部审计，（范本）评价内限制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高 经济效益，规范公司运作行为的目的。第三条审计部的主要工作范围为 1、对公司的会计核算工作进行监督检查。2、对资金、财产的完整、平安，进行监督检查。3、对财务收支安排、财务预算、信贷安排和经济合同的执行状况及其经济效益进行 审计监督。4、对会计报表、财务决

4、算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署看法。5、对内部限制制度的健全、有效及执行状况进行监督检查。6、对股东大会决议、董事会决议执行状况进行监督审计。7、对严峻违_规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。8、了解国家有关政策法规，协作国家审计机关对本公司进行的审计。9、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。第四条审计部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平常进行不 定期审计。第四章内部审计机构的权力 第一条在审计管辖的范围内，审计部的主要权限有: 1、依据内部审计工作的须要，要求有关部门按时报送安排、预算、报表和有关文件 资料等; 2、审核会计报表、帐簿

5、、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有关文件 和资料; 3、对审计中的有关事项向有关部门(人员)进行调查并索取证明材料; 4、对正在进行的严峻违反财经法规、公司规章制度或严峻失职可能造成重大经济损 失的行为，有权做出制止确定并刚好报告董事会审计委员会;对已经造成重大经济损 失和影响的行为，向董事会审计委员会提出处理的建议; 5、对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝供应有关资料的部门和人员，报董事会审计委 员会核准并经董事长批准可实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议; 6、经董事会审计委员会核准，出具审计看法书，提出改进管理、提高效益的建议， 检查接受审计看法和执行审计确定的状况

6、。第五章审计工作程序 第一条内部审计工作的日常工作程序: 1、依据董事会的部署，拟定审计工作安排，报经董事会审计委员会批准后制定审计 方案。2、确定审计对象和审计方式。3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案审计不在此 列。4、审计人员对被审计对象的有关资料进行仔细细致的调查、询问，取得有效的证明 材料，并作具体记录。5、对审计中发觉的问题，应刚好向被审计对象提出改进看法。审计终结后，应出具 书面审计报告报送董事会。6、对重大审计事项做出的处理确定，须报经董事会批准;经批准的处理确定，被审 计对象必需执行。7、被审计对象对审计处理确定如有异议，可以接到处理确定之日起一周

7、内向董事长 提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内依据权限做出处理或提请董事会审议。对不 适当的处理确定，审计部复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以订正。申诉期间，原审计处理确定照常执行。特别状况，经董事长审批后，可以暂停执行。8、依据工作须要进行后续审计。其次条审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定 期或长期保管，在每年度结束后的_个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必需 经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。各种审计档案保管期限规定如下: 审计工作底稿保管期限为_年，季度财务审计报告保管期限_年，其他审计工作报 告保管期限为_年。第三条内部

8、审计工作实行定期考核制度，审计部主任应在每年度董事会召开前编制上年度 审计工作总结，向董事会审计委员会做述职报告。第六章奖惩 第一条审计部对遵守企业规章制度、做出显著成果的部门和个人，可以向董事长、总经理提 出赐予嘉奖的建议。其次条审计部对有下列行为之一的部门和个人，依据情节轻重，向董事会提出赐予行政处分、 追究经济责任的建议: 1、拒绝或拖延供应与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的; 2、阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查的; 3、弄虚作假，隐瞒事实真-相的; 4、拒绝执行审计确定的; 5、打击报复审计人员和向审计部照实反映真实状况的员工的。上述行为，情节严峻、构成犯罪的，应移送司

9、法机关依法追究刑事责任。第三条内部审计人员有下列行为之一的，依据情节轻重，董事会赐予行政处分、追究经济责 任: 1、利用职权谋取私利的; 2、弄虚作假、徇私舞弊的; 3、玩忽职守、给公司造成经济损失的; 4、泄露公司_的。上述行为，情节严峻、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第七章附则 第一条本制度未尽事宜，根据国家有关法律、法规和公司章程的规定执行;本工作规则如与 国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，根据国家有关法律、 法规和公司章程册规定执行，并马上修订，报董事会会议审议通过。其次条本制度说明权归属公司董事会。第三条本制度自董事会决议通过之日起实行。_奥克化

10、学股份有限公司 企业内部审计制度 第一章总则 第一条为了规范_奥克化学股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作, 加强现代企业制度建设,依据公司法、审计法、企业内部限制基本规范 和审计署_内部审计工的的规定结合公司详细状况，特制定本制度。其次条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法 性和效益性进行的系统审计和监督，以肃穆财经纪律，促进廉政建设，维护单位 合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应根据 本制度规定，接受内部审计监督。其次章任务、范围与依据 第四条审计工作的任务是: 确保国家有关财经

11、政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企 业管理，为提高经济效益服务。第五条内部审计的范围: (一)年度财务安排或单位预算的执行和决算; (二)财务收支、经济往来的真实性、合法性; (三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每 年进行一次，半年进行监督检查; (四)经济责任审计。包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计;(五)内部限制制度(包括管理限制制度和内部会计限制制度)的严密程度 和执行状况_; (六)与对境内外经济_进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行 状况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行_; (七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执

12、行状况; (八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标 或承包指标执行状况进行审计(以审计结果为最终考核依据); (九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查; (十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策驾驭和执行的完整性 进行审计; (十一)对企业财务风险预警制度的执行状况进行跟踪检查; (十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。第六条内部审计依据: (一)国家法律、法规、政策。(二)公司规章制度，董事会决议。(三)公司经营方计、安排、目标。(四)经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。(五)总裁依据实际状况制定的各种管理措施。第七条审计机构的主要权限:

13、 (一)召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;(二)参加重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计; (三)依据内部审计工作的须要，要求有关单位按时报送安排、预算、决算、 月度报表和有关文件、资料等; (四)审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅 有关文件资料; (五)参与有关会议; (六)对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材 料; (七)对正在进行的严峻违反财经法规及严峻损失奢侈的行为，经公司领导 批准，做出临时制止确定; (八)对阻挠破坏审计工作以及拒绝供应有关资料的行为，经公司领导批准， 可实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任

14、的建议; (九)提出改进管理、提高效益的建议和订正、处理违反财经法规行为的意 见; (十)对严峻违反财经法规和造成严峻损失奢侈的干脆责任人员，提出处理 的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映; (十一)对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出鉴证，承 包状按审计结果兑现。(十二)参加与制定、修订有关规章制度。第三章内部审计工作程序 第八条依据公司详细状况，拟定审计项目安排，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位(领导临时确定的突击性审计任务除外)。第九条审计中发觉的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审 计终结，提出审计报告，征求被审单位的看法，报公

15、司分管领导审批。经批准的 审计看法书和审计确定，送达被审计单位。被审计单位必需执行审计确定，进行 相应的财务调整工作。第十条对主要项目进行后续审计，检查接受审计看法和执行审计确定的情 况。对拒不执行审计看法、审计确定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管 领导提出处置看法。第十一条被审计单位对审计看法书和审计确定如有异议，可以在接到正式 审计报告、审计看法书七天内 向公司分管领导提出。分管领导应当刚好处理，在领导未做出处理看法前， 必需执行审计看法的审计确定。第四章审计种类和方式 第十一条内部审计种类 (一)财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。(二)专案审计。对被审单

16、位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。(三)专项审计。包括: 1、管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计; 2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进 行审计。3、任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责状况进行审计。4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章审计机构和人员 第十二条公司设立独立审计机构并配备专职审计人员，在董事会下设的审 计委员会领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。第十三条审计人员应当具备必要的专业学问和实践阅历。其专业技术职务 资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格 的确认

17、和公开聘任，依据公司有关规定执行。第十四条内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、 廉洁奉公、保守_;不得滥用职权、徇私舞弊、泄露_、玩忽职守。内部审 计人员依法行使职权受法律爱护，任何_和个人不得打击报复。第十五条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员干脆参加被按时计单 位实际经济活动的，必需回避对该单位所进行的内审工作。第十六条公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力 量不足，帮助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员根据本制度规定在 审计机构领导下开展工作。第十七条公司在内审人员不足时，由财务总监提出建议，报经总裁同意， 董事长批准方可聘请特邀内审员。

18、第六章审计档案管理 第十八条审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保 管由内部审计人员负责。第十九条审计档案管理范围: (一)审计通知书和审计方案; (二)审计报告及其附件;(三)审计记录、审计工作底稿和审计证据; (四)反映被审单位和个人业务活动的书面文件; (五)总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和看法; (六)审计处理确定及执行状况报告; (七)申诉、申请复审报告; (八)复审和后续审计的资料; (九)其他应保存的资料。其次十条档案管理详细方法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。第七章附则 其次十一条本制度自股东大会通过后即生效。其次十二条本制度的说明权属公司董事会。_奥克化学股份有限公司 _年_月 _外高桥保税区开发股份有限公司 内部审计制度 第一章总则 第一条为了规范_外高桥保税区开发股份有限公司(以下简称 “公司”)的内部审计活动，发挥内部审计的作用，明确内部审计部门的 职责与权限，维护公司资产的平安与完整，促使改善公司运营效率，防 范舞弊风险，提升公司价值，特制定本制度。