2021初级会计房产税.docx

《2021初级会计房产税.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021初级会计房产税.docx（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2021初级会计房产税房产税 单项选择题；本类题每小题 1.5 分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。第 1 题 2019 年王某以 1 500 万元的价格购入一栋 2 层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准王某花费 200 万元将其扩建为 3 层别墅，并支付 30 万元安装中心空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，从价计征的房产税税率为 1.2%，则王某 2020 年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（ ）。 A. 1 500×（130%）×1.2%12.6（万元）B. （1 50

2、020030）×（130%）×1.2%14.53（万元）C. （1 500200）×（130%）×1.2%14.28（万元）D. （1 50030）×（130%）×1.2%12.85（万元） 参考答案：B（1）以房屋为载体，不行随意移动的附属设备和配套设施，如中心空调，应计入房产原值，计征房产税； （2）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。第 2 题 甲企业 2019 年度自有房屋 10 栋，全部自用于生产经营，房产原值共 1 500 万元，但不包括中心空调 120 万元。已知当地政府规定的计算房产余值

3、的扣除比例为 20%，从价计征房产税税率为 1.2%。有关甲企业 2019 年度应缴纳的房产税，下列计算列式中，正确的是（ ）。A. 1 500×1.2%B. 1 500×（1-20%）×1.2%C. （1 500+120）×1.2%D. （1 500+120）×（1-20%）×1.2%参考答案：D（1）凡以房屋为载体，不行随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中心空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项 AB 解除； （2）本题是自用房产，应当从价

4、计征，应纳房产税=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%，选项 C 未考虑×（1-扣除比例），错误。第 3 题 下列关于房产税的说法中，正确的是（）。 A. 产权属于国家全部的免征房产税B. 王某将个人拥有产权的房屋出典给张某，则王某为该房屋房产税的纳税人C. 纳税单位和个人无租运用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税D. 房地产开发企业建立的商品房，在出售前已运用应按规定征收房产税 参考答案：D选项 A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；选项 B，产权出典的，承典人（张某）为纳税人；选项 C，纳税单位和个人无租运用房产管理部门、

5、免税单位及纳税单位的房产，由运用人代为缴纳房产税。第 4 题 某企业 2019 年自有生产用房原值 5 000 万元，账面已提折旧 800 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%。依据房产税法律制度的规定，该企业 2019 年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。A. 50.4B. 40.32C. 48D. 60参考答案：C（1）房产原值不扣减折旧额；（2）本题为自有房产，应从价计征。因此，应纳房产税=5 000×（1-20%）×1.2%=48（万元）。第 5 题 甲公司托付乙施工企业建立一幢办公楼，工程于 2019 年 1

6、月 31 日完工，2019 年 3 月 31 日办妥竣工验收手续，2019 年 9 月 30 日该办公楼投入运用。依据房产税法律制度的规定，该办公楼应当自（ ）起征收房产税。A. 2019 年 2 月 1 日B. 2019 年 4 月 1 日C. 2019 年 9 月 30 日D. 2019 年 10 月 1 日参考答案：B纳税人托付施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。第 6 题 张某有 20 间房屋：自用居住 2 间；自用于开设餐馆 8 间；2019 年 1 月 1 日出典 6 间，典期2 年；其余 4 间自 2013 年 1 月 1 日起出租给刘某，租期 10 年。依据

7、房产税法律制度的规定，有关张某 2019 年房产税的缴纳，下列说法正确的是（ ）。A. 自用居住的 2 间房屋免征房产税B. 用于开设餐馆的 8 间房屋免征房产税C. 用于出典的 6 间房屋应由张某缴纳房产税D. 用于出租的 4 间房屋应由刘某缴纳房产税参考答案：A（1）选项 AB：个人全部非营业用的房产免征房产税，张某自用居住的 2 间房免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税； （2）选项 C：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税； （3）选项 D：房屋出租的，应当由出租人（张某）缴纳房产税，从租计征。第 7 题 甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 0

8、00 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%，2019 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2019年共取得租金 360 万元（不含税）。已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2019 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（ ）。A. 60×6×12%43.2（万元）B. 6 000×（120%）×1.2%57.6（万元）C. （6 0002 000）×（120%）×1.2%÷12×660×

9、;6×12%62.4（万元）D. 6 000×（120%）×1.2%÷12×660×6×12%72（万元）参考答案：D（1）甲公司办公楼于 6 月 30 日对外出租，则 2019 年 1 月份至 6 月份应从价计征房产税，房产税按年计算，以房产余值为计税基础，不能减除折旧，则从价计征的房产税6 000×（120%）×1.2%÷12×628.8（万元）； （2）该房产于 2019 年收取 6 个月的不含税租金共计 60×6360（万元），则从租计征的

10、房产税360×12%43.2（万元）； （3）2019 年甲企业上述房产应缴纳房产税税额28.843.272（万元）。第 8 题 下列有关房产税的表述中，正确的是（ ）。A. 房地产开发企业建立的商品房，在出售前一律不征收房产税B. 纳税单位无租运用免税单位的房产，应由运用人代为缴纳房产税 C. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主委员会代为缴纳房产税D. 产权全部人、承典人不在房产所在地的，免征房产税参考答案：B（1）选项 A：房地产开发企业建立的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已运用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税； （2）选项 C：对居民住

11、宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或运用人缴纳房产税；（3）选项 D：产权全部人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者运用人为纳税人。第 9 题 王某，2019 年年初拥有一栋自有住房，房产原值 600 万元，6 月 30 日将其对外出租，租期1 年，每月根据市场价格收取不含税租金 2 万元。已知房产税从价计征的税率为 1.2%，个人出租住房从租计征的税率为 4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2019 年王某上述房产应缴纳房产税的下列计算中正确的是（ ）。A. 2×6×4%0.48（万元）B. 600×（

12、130%）×1.2%÷12×62×6×4%3（万元）C. 600×（130%）×1.2%÷12×52×7×4%2.66（万元）D. 600×（130%）×1.2%5.04（万元）参考答案：A（1）个人自有居住用房产免征房产税；（2）该房产于 2019 年收取 6 个月的不含税租金共计 2×612（万元），则从租计征的房产税12×4%0.48（万元）。多项选择题；本类题每小题 2 分，每小题的备选答案中，有两个或两

13、个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。第 1 题 下列各项关于房产税的说法中，错误的有（ ）。 A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋 B.给排水管道、暖气设备、中心空调属于以房屋为载体不行移动的附属设施，应计入房产原值，计征房产税 C.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据 D.房产税在房产所在地缴纳参考答案：A,C选项 A，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，位于农村的房屋，不属于房产税征税范围，不征收房产税；选项 C，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。第 2 题 下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有（ ）。 A.甲公

14、司已经开发完成尚未出售的商品房 B.甲公司已经出售给王某经营饭店的门面房 C.甲公司已经出租给张某经营饭店的门面房 D.甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房 参考答案：C,D选项 A，房地产开发企业建立的商品房，在出售前，不征收房产税；选项 B，应当由王某缴纳房产税；选项 CD，房地产开发企业建立的商品房，在出售前该房地产开发企业已运用或出租、出借的应按规定征收房产税。第 3 题 依据房产税法律制度的规定，下列各项中适用 4%的税率征收房产税的有（ ）。 A.王某将位于甲小区的一套住房出租给张某用于居住 B.王某将位于乙商圈的一套底商出租给王某用于经营美容院 C.丙公司将闲置的职工宿

15、舍出租给王某用于居住 D.丁公司将闲置的仓库出租给乙公司用于存放货物 参考答案：A,C选项 B，个人出租商铺，按 12%的税率征收房产税；选项 D，对企业按市场价格向企业出租仓库商用，按 12%的税率征收房产税。第 4 题 下列各项中，免征房产税的有（ ）。 A.老年服务机构自用的房产 B.因房屋大修导致连续停用 3 个月以上，在房屋停用期间 C.施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等 D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，用于体育活动的天数不低于全年自然天数的 70%参考答案：A,C选项 B，因房屋大修导致连续停用半年以上在房屋停用期间免征房产税；选项 D，

16、减半征收房产税。推断题；每小题答题正确的得 1 分，答题错误的倒扣 0.5 分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分零分。第 1 题 王某拥有一套四合院，原始终用于居住，2019 年 6 月转为经营民俗旅游，则王某应于 2019年 7 月起缴纳房产税。A. 对B. 错参考答案：B纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。第 2 题 甲房地产公司以房产与乙公司投资联营，设立丙企业，双方约定甲房地产公司每年从丙企业安排保底利润 500 万元，若丙企业效益超过 2 500 万元，则根据利润的 20%向甲房地产公司进行安排，甲公司投资的房产由丙企业按房产余值作为计税依据计缴房产税。

17、A. 对B. 错 参考答案：B对以房产投资收取固定收入、不担当经营风险的，事实上是以联营名义取得房屋租金，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。第 3 题 房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房产税。A. 对B. 错参考答案：A房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房产税。以上说法正确。第 4 题 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。A. 对B. 错参考答案：A房产税征税范围：1.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。2.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。3.房地产开发企业建立的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已运用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。第 5 题 纳税人出租房屋的，房产税的计税基础为含增值税的租金收入。A. 对B. 错 参考答案：B计税租金为不含增值税的租金收入。