《内部控制信息系统建设方案》.docx

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1、内部控制信息系统建设方案内部限制信息系统建设方案 建立健全有效的内部限制是企事业单位健康发展的前提。内部限制能够发挥识别并降低企业内部和外部风险，合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企事业实现发展战略。内部限制的定义：内部限制是指企事业为了保证业务活动的有效进行和资产的平安完整，防止、发觉和订正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。企事业内部限制基本规范将企事业内部限制分为限制环境、风险评估、限制活动、信息与沟通和监督五要素。内部限制主要有内部会计限制、内部管理限制、内部审计限制三种内部限制的主要作用：

2、 （一）保证国家的方针、政策和法规在企事业内部的贯彻实施。健全完善的内部限制。通过对企事业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和限制，对所发生的各类问题，都能刚好反映，刚好订正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。（二）保证会计信息的真实性和精确性。健全的内部限制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营活动的实际状况，并刚好发觉和订正各种错弊从而保证会计信息的真实性和精确性。（三）有效的防范企事业经营风险。在企事业的生产经营活动中，企事业要达到生存发展的目标就必需对各类风险进行有效的预防和限制，内部限制作为企事业管理的中枢环节是防范企事业风

3、险最为行之有效的一种手段。（四）维护财产和资源的平安完整。健全完善的内部限制能够科学有效的监督和制约财产物资的选购、计量、验收等各个环节从而确保财产物资的平安完整，并能有效的订正各种损失奢侈现象的发生。（五）促进企事业的有效经营。健全有效的内部限制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而是各部门亲密协作，充分发挥整体的作用，以顺当达到企事业的经营目标。当前我国内部限制的现状： （一）对内部限制规范理解不深刻，执行不得力 当前，我国很大一部分企事业（特殊是中小企业）经营管理者不了解内部限制的真正内涵，轻视内部限制，没有充分意

4、识到内部限制的重要性，对内部限制存在很多误区，使得企事业的内部限制没有成为管理的内在需求，即使已建立了相关的内部限制制度，也只是“印在纸上、挂在墙上”，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部限制制度执行状况如何，这也是内部限制流于形式的症结。（二）内部限制环境弱化，限制体系不完善 内部限制关系到一个企事业的相识管理、生产管理、财务管理、购销业务管理、重大投资和资产处理等各个部门的管理，因此，它的体系应当是科学而严密的，但很多企事业是各部门限制各成一块，互不连接。许多小型企业，其内部牵制机制尚未建立，更别谈内部限制的履行。（三）会计信息失真有一些企业特殊是中小企业由于会计工作秩序混乱，会计处理缺

5、乏一贯性、完整性，核算不实而造成的信息失真现象较为严峻。（四）风险限制特别薄弱、重大投资环节上的失控 购置固定资产和对外投资是企业的重大经济活动，按规定应事先召集有关会议，征求多方面看法，进行市场预料，论证方案的可行性，选择最佳方案。一些企事业只凭一把手主观臆断，在整个投资过程的决策工程解除其它的参加和监督，轻视会计限制的作用，导致投资亏损直至倒闭。以上内部限制存在的问题，使我们深刻相识到，企事业的长期健康有序生产和发展，离不开企事业内部限制的制定与实施，内部限制贯穿于企事业经营活动的整个过程和各个方面，只要存在企事业经济活动和经营管理，就须要有相应的内部限制。建立内部限制系统的指导原则 通过

6、对我国企事业内部限制所存在问题的分析，我们相识到内部限制是一套完整的体系，是一项与实践联系相当紧密的管理手段。因此，在建立健全内部限制时，既不能闭门造车，也不能生搬硬套，从分析自身的限制环境起先，真正建立一套符合企业发展实际的内部限制制度。（一）以法律法规和准则规范为指导 根据企业内部限制基本规范，结合企事业自身特点和财务管理的要求进行设计建立企事业的内控体系。（二）建立健全内控框架 企事业要有一个健全有效的内控框架，从限制环境入手，建立符合现代企事业制度的组织结构，加强董事会的职能及其独立性；提高管理者素养，面对经济市场的竞争，依据市场规律作出决策而不是行政手段；激励塑造企业文化，加强管理者

7、和员工激励，明晰权责。（三）加强风险评估 建立内部限制体系，企事业应加强风险评估和风险管理，随着经济的发展，经济环境的改变，企事业的经营风险逐步增大并更具有不确定性，如资产风险、信息系统风险、兼并重组风险等，要加强董事会各专业委员会的作用，及早进行风险评价，确定风险领域，防患于未然。（四）成本效益原则 即在实行内部限制时，花费的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的限制成本取得最大的经济效益。（五）建立内部限制制度评价体系 对企事业来说，建立健全内部限制制度是一个渐进的过程，必需建立其内部限制评价体系，依据状况的改变和出现的问题对相应的内部限制制度作出刚好修正或建立新的内部限制制度，只有不断进

8、行内部限制自我评价和改进，才能建立起行之有效的内部限制体系。完善内部限制应解决的问题 内部限制是现代企事业管理的重要组成部分，它参透于企事业经营管理活动的各个方面，是衡量现代企事业管理的重要标记，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。目前我国企事业内部限制较为薄弱，主要缘由是内限制度不完善、外部监督乏力等。因此必需加强企事业内部限制，实行一些有效的措施解决问题。（一）强化企事业内部限制，必需以提高企事业负责人的思想意识，净化限制环境为前提。否则将会导致上梁不正下梁歪，造成规章和行为不一样，使得内部限制变成一言堂。事实说明，目前许多企事业并不是没有内部限制，而是因为没有得到很好的执

9、行，其中最重要的缘由是企事业负责人理解不够，没有带头执行，甚至破坏已定的内限制度，导致内限制度形同虚设。（二）根据企事业内部限制基本规范，建立完善的企事业治理机构，就是建立全部权、决策权、经营权三权既相互分别，又相互制衡的机制，解决内部人限制和监督不到位的问题，经营者在董事会授权的范围内决策管理，并受到严格的监督与制约，一事一物都循轨运行，从而保证包括内部会计限制在内的企事业管理制度得以有效实施。（三）建立一个有效的会计系统，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和记录。实施会计限制是内部限制制度的关键。（四）内部限制的建立应保持相对的连续性和一样性，要依据改变了解状况不断进行调整，使内部限制与企业经营改变相适应。一项制度的本质特征是要求人适应制度，而不是制度适应人，不能随着人员的改变而改变，更不能朝令夕改，应保持值得的连续性，让制度规范管理行为。（五）加强企事业风险管理意识，建立配套的风险管理制度，最大限度的规避企事业的风险（包括决策风险、经营风险、生产风险、财务风险、其他风险等）。 END