离任审计管理流程.doc

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1、批准：xx编号：M/LY-SJB-3-SJ-2流程责任部门：xx修订状态：1/1流程责任人：xx发布日期：201x.10.18编写：xx生效日期：201x.10.18离任审计管理流程1、 目的通过对地区经营情况、费用、资产等项目交接，界定交接经理双方责任，降低管理风险，便于接任经理了解地区经营管理状况，为市场顺利承接健康发展提供保障。2、 适用范围2.1 本文件适用于xx各地区；2.2本文件规定了地区经理离任（区域调整）审计的审计需求提出、审计实施、审计结果发布、审计问题跟踪落实等内容。3、 相关流程及术语3.1 相关流程上层流程名称流程编码xx审计管理流程M/LY-SJB-1-SJ-1相关接

2、口流程流程编码xx后续跟进管理规定M/LY-SJB-2-GJ-13.2 相关术语无4、 职责责任主体职责描述审计部1、建立并推进离任审计体系，制定并完善离任审计相关流程、制度、工作标准等，推进鲁豫各地区地区经理离任（区域调整）审计开展；2、根据实际情况，开展地区经理离任（区域调整）审计并出具审计报告。地区审计协助审计人员开展审计工作，跟进审计改进事项并反馈。被审计地区根据审计要求提供审计资料，配合审计人员开展审计工作，完成审计改进事项并反馈。5、 管理内容5.1 流程图: 离任审计管理流程图（详见附件1）5.2 流程说明活动阶段活动具体描述审计立项1、鲁豫管理部在地区经理任免或调整时，向审计部

3、提出离任审计委托，并填写地区经理离任(区域调整)通知（详见附件2）及地区经理任免（区域调整）文件（经总经理审批过的A类文件或红头文件）发送审计部。2、审计部接到文件通知后在3个工作日内组建离任审计小组（审计小组成员一般包括：财务部、管理部、资讯部、审计部、业务部门人员）。3、离任审计小组根据地区经理离任(区域调整)通知制定地区经理离任（区域调整）审计通知书（详见附件3）及地区经理离任（区域调整）审计通知书附表（详见附件4），明确审计时间、审计期间、审计所需资料及审计内容等，提报审计经理通过后，发送被审计单位及相关部门。 审计实施4、准备审计资料4.1 鲁豫总部审计资料的准备：鲁豫各部门在审计人

4、员离开鲁豫总部前，向审计人员提供离任审计所需资料，并确保数据的准确性。4.2 被审计地区审计资料准备：在审计人员到达被审计地区前，提供离任审计所需资料，配合审计人员工作。5、审计前沟通会：离任审计小组到达地区，首先组织与交接双方经理、财务及相关人员参加的审计前沟通会，与地区沟通审计的目的、工作安排及需地区协助事项等，并形成审计前沟通会会议纪要，详见：审计沟通会议纪要模板（附件5）。6、审计内容：离任审计小组对交接地区的货币资金、固定资产、应收账款以及房屋租赁、批发客户预收款等事项等进行审计，详见：地区经理离任(区域调整)审计标准（附件5）。7、审计工作底稿：离任审计小组在审计过程中及时登记地区

5、经理离任（区域调整）审计底稿（详见附件6），记录审计发现问题。8、离任审计小组在审计工作结束后3个工作日内，出具地区经理离任（区域调整）审计报告（详见附件7），并发送审计经理审核修改后，将最终确定的审计报告发送总经理审核。9、总经理审核审计报告，并将审核意见反馈至审计小组。如需修改，审计小组根据总经理意见对审计报告进行修改，如不需修改，审计小组组织召开审计后沟通会。10、审计后沟通会：审计工作结束后，审计人员组织交接双方经理、财务及相关人员参加的审计后沟通会，就审计问题点进行沟通，明确问题点、改进事项，确定改进、跟进责任人，并形成审计后沟通会会议纪要，详见：审计沟通会议纪要模板。审计结果发布及

6、跟进11、审计人员根据审计结果出具审计报告，经交接双方经理、被审计单位财务负责人、审计人员签字确认后，将电子版发送交接双方经理、被审计单位财务及相关责任人，同时抄送鲁豫总部各部门负责人及总经理。12、审计结果跟进由鲁豫审计部负责，具体详见改进事项后续跟进管理规定 。审计档案13、审计报告原件由鲁豫审计部存档，存档期限为5年。1、 罚则6.1xx未在地区经理任免（区域调整）文件下发1日内，将地区经理离任(区域调整)通知发送审计部的，超过1天罚款100元； 6.2审计人员未按规定时间到达审计现场，超过1天罚款100元；6.3审计资料未能按时提供造成审计工作无法按期完成的，对审计资料提供人罚款200

7、元/次； 6.4审计档案保管不善，导致审计档案丢失的，对档案保管人罚款200元/次；6.5审计人员对审计过程中发现的违规事项不予反映，掩盖事实真相，出具虚假审计报告，一经落实，扣罚审计人员500元/次，情节严重者，予以开除；6.6提供虚假审计资料，导致审计结果出现错误的，对资料提供者罚款500/次，由此对公司造成的损失由资料提供者负全责。2、 附件及表单模版序号附件及表单模版名称1离任审计管理流程图2地区经理离任(区域调整)通知3地区经理离任(区域调整)审计通知书4审计沟通会议纪要模板5地区经理离任(区域调整)审计标准6地区经理离任（区域调整）审计底稿7地区经理离任（区域调整）审计报告8、修订状态修订状态序号章节号摘要通知单号修改人日 期1无修改流程编号M/LY-SJB-3-SJ-2-R-01201x.10.182345