人教版高中政治必修一经济生活82征税与纳税课件（共20张PPT）.pptx

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1、 国务院总理李克强在国务院总理李克强在20192019年政府工作年政府工作报告中指出，今年实施更大规模减税，确报告中指出，今年实施更大规模减税，确保所有行业税负只减不增。保所有行业税负只减不增。政府工作报告说，深化增值税改革，政府工作报告说，深化增值税改革，今年将制造业等行业现行今年将制造业等行业现行16%16%的税率降至的税率降至13%13%，将交通运输业、建筑业等行业现行，将交通运输业、建筑业等行业现行10%10%的税率降至的税率降至9%;9%;保持保持6%6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负

2、只减不增。业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。政府工作报告说，政府工作报告说，20182018年全年为企业和个人减税降费年全年为企业和个人减税降费约约1.31.3万亿元。万亿元。20192019年减轻企业税收和社保缴费负担近年减轻企业税收和社保缴费负担近2 2万万亿元。亿元。思考：思考： 国家很重视税收，我们应该怎样认识税收？国家很重视税收，我们应该怎样认识税收？ 本框题有哪些主要知识点？本框题有哪些主要知识点？二、征税和纳税二、征税和纳税二、征税和纳税二、征税和纳税、税收及其种类、税收及其种类(1)含义：含义：(2)基本基本特征及关系：特征及关系： 强制性强制性 无偿性无偿性

3、 固定性固定性(3)种类种类增值税增值税个人所得税个人所得税：五大五大类类（流转税、所得税、资源税、财产税、行为税）（流转税、所得税、资源税、财产税、行为税）：征税：征税对象对象、计算、纳税人、计算、纳税人、意义与作用、意义与作用：征税对象、纳税人、应税项目、税率制度、：征税对象、纳税人、应税项目、税率制度、意义与作用意义与作用(4)增值税和个人所得税增值税和个人所得税、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（2）依法纳税的）依法纳税的必要性：必要性：税收取之于民，用之于民税收取之于民，用之于民权利与义务相统一权利与义务相统一（3 3）违反）违反税收行为的相同点及不同点税收行为的相

4、同点及不同点偷税偷税 欠欠税税 骗骗税税 抗税抗税（4）增强公民对税收征管和使用的监督意识）增强公民对税收征管和使用的监督意识三者利益在根本上是一致三者利益在根本上是一致（1）我国税收的性质）我国税收的性质：税收取之于民，用之于民税收取之于民，用之于民 税收的征收税收的征收主体主体是是国家，国家，目的目的是是实现国家职能实现国家职能。 国家征收的国家征收的依据依据是是法律法律，凭借，凭借的的手段手段是是政治权力政治权力 征税的征税的过程实质过程实质上是物质财富从上是物质财富从个人、单位个人、单位无偿地无偿地转给转给国家国家 税收是税收是国家财政收入国家财政收入的的基本形式基本形式 税收的税收的

5、本质本质是是国家国家按法律规定按法律规定向纳税单位和个人无向纳税单位和个人无偿偿征收征收实物或货币实物或货币所形成的所形成的特殊分配关系特殊分配关系。这种分配关系，这种分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系。集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系。 税收税收是是国家国家为为实现其职能实现其职能，凭借，凭借政治权力政治权力，依，依法法取得取得财政收入财政收入的基本形式。的基本形式。只为一元税款，行政拘留只为一元税款，行政拘留1515天天河北省石家庄矿区发生了一起个体户暴河北省石家庄矿区发生了一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为

6、拒缴区区一元税款而对区区一元税款而对1 1名近六旬的街道助征干部名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留出所已对其作出了补缴税款并行政拘留1515天天的处罚决定。的处罚决定。强制性强制性税收是依靠国家的税收是依靠国家的政治权力政治权力而而强制征收的，并非是自愿缴纳的。强制征收的，并非是自愿缴纳的。所谓赋税，所谓赋税，就是国家不付任就是国家不付任何报酬而向居民何报酬而向居民取得东西。取得东西。无偿性无偿性无偿性是无偿性是相对的相对

7、的，是针对，是针对具体的纳税人而不是所有纳税具体的纳税人而不是所有纳税人。与税收人。与税收“取之于民，用之取之于民，用之于民于民”不矛盾。不矛盾。固定性固定性 国家在征税之前就以法律形式，预先规定了国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对征税对象象和和税率税率之间的数量比例，之间的数量比例，不经国家有关部门批准不经国家有关部门批准不能随不能随意改变。意改变。 税收具有税收具有权威性权威性 强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的固定性是税收的固定性是相对相对的，随着社会经济条件的的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。变化，具体的征税标准是可以改变的。要求要求要求要求要求

8、要求强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的特征税收的特征保障保障税收是三个特征的统一。税收是三个特征的统一。税收的基本特征税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。是税收区别于其他财政收入的主要标志。征税对象征税对象增值税增值税= =增值额增值额税率税率增值税增值税= =企业商品销售额企业商品销售额税率税率- -上一环节已纳税金上一环节已纳税金个人所得个人所得在我国境内居住满一年，从我国境内外取得在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。不满一年而从我国境内取得所得的个人。超

9、额累进税率超额累进税率个人所得税的应税项目个人所得税的应税项目：课本：课本71页页比例税率比例税率高收入者多纳税，高收入者多纳税，低收入者少纳税低收入者少纳税个人所得税意义与作用个人所得税意义与作用国家财政收入、个人收入分配、社会公平国家财政收入、个人收入分配、社会公平起征额起征额：50005000元元 计算：不考虑其他因素，假如小王月收入计算：不考虑其他因素，假如小王月收入90009000元、小元、小顾月收入顾月收入2000020000元，他们分别每月应缴纳多少个人所得税？元，他们分别每月应缴纳多少个人所得税？偷税、欠税、骗税、抗税的相同点与不同点偷税、欠税、骗税、抗税的相同点与不同点相同点

10、相同点A A、都没向国家缴纳税款、都没向国家缴纳税款B B、都是违反税法的行为，都要受到法律、都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁的处罚和制裁不同点不同点A A、违反税法的手段不同、违反税法的手段不同B B、偷税、骗税较隐蔽，欠税、抗税较、偷税、骗税较隐蔽，欠税、抗税较明显、易辨别明显、易辨别税收税收含义含义种类种类基本特征基本特征两税种两税种性质性质依法纳税依法纳税偷、欠、骗、抗税偷、欠、骗、抗税 纳税人纳税人是指税法规定的是指税法规定的直接直接负有纳负有纳税义务的税义务的单位单位或或个人个人。负税人负税人是指是指实际和最终实际和最终承担税款的承担税款的单位单位或或个人个人。纳税人纳

11、税人负税人负税人法人法人自然人自然人（20182018全国全国2 2）某国是全球最大的钢铁进口国。）某国是全球最大的钢铁进口国。20182018年年3 3月月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%25%。不考虑其他。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是是( ( ) )钢铁进口成本上升钢铁进口成本上升 国家关税收入增加国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁制成品价格上涨 钢铁企业利润增加钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益受损 消费者的利益消费者的利益增加增加A.A. B. B

12、. C. C. D. D. （20162016上海）税收政策调整以后，征税对象发生改变上海）税收政策调整以后，征税对象发生改变的的是（是（ ） A. A.某高科技产品进口税由某高科技产品进口税由1010减低为减低为3 3 B. B.由向企业征收营业税改为征收增值税由向企业征收营业税改为征收增值税 C. C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D. D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税下列属于偷税行为的是下列属于偷税行为的是伪造、涂改帐本和票据威胁、伪造、涂改帐本和票据威胁、围攻税务人员隐瞒销售收入和经

13、营利围攻税务人员隐瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格骗取出口润虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款退税款A A、B B、C C、D D、（2018全国全国2）材料一：）材料一： 材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至增等内容的降税减负政策，截至20172017年底累计减税超过年底累计减税超过2 2万亿元。万亿元。20182018年年3 3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税减负，全年要再减税80008000亿

14、元。亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，长，20162016年财政收入比上年增长年财政收入比上年增长4 48%8%，20172017年比上年增长年比上年增长7 74%4%（同口径）。（同口径）。（1 1）简要说明材料一包含的经济信息。）简要说明材料一包含的经济信息。（2 2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。系。【答案答案】 （1 1）近）近5 5年财政收入和税收收入均逐年增长；年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。税收收入占财政收入的绝大比重。 （2 2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；规模； 能激发企业活力，促进转型升级，提高生产能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；效率； 能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。