审计工作底稿编制案例工作底稿－其他应付款.xls

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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD审审计计程程序序表表被审单位: A公司 审核员: 程捷 日期: 2006.2.10 索引号:F11审查项目: 其他应付款 会计时期: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.2.15 页 次:一一、审审计计目目标标：确定其他应付款的发生及偿还记录是否完整；确定其他应付款的余额是否正确；确定其他应付款在会计报表上的披露是否充分。二二、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制其他应付款明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核

2、对是否相符执行F11-12请被审计单位协助，在明细表上标出至审计日止已经支付的其他应付款项，抽查付款凭证、银行对帐单，验明发生日期的合理性执行F11-5163选择金额较大和异常的明细帐户余额,检查其原始凭证,并向债权人函询执行F11-2、F11-574对其他应付款借方余额,应采用同其他应收款相同程序,并审验其真实性,决定是否进行重分类不适用5审核资产负债表日后若干天的付款事项,确定有无未及时入帐的其他应付款执行F11-106检查长期未结的其他应付款，并注意是否应调整纳税所得额不适用7检查是否存在超标准的职工教育经费和工会经费,必要时当作纳税所得额调整执行F11-108对非本位币其他应付款，检查

3、其折算汇率是否正确不适用9检查欠关联方余额是否正常，如发现异常，应查明原因，并适当披露执行F11-510涉及债务重组的事项，审查有关协议等法律文件及手续是否齐备，帐务处理是否正确不适用11验明其他应付款的披露是否恰当执行见报表附注12三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录:（注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后）1、其他应收款-金座置业贷方余额重分类调整：借：其他应收款-金座置业8,000,000.00 贷：其他应付款-金座置业8,000,000.002、金泰公司款项余额调整：借：其他应付款-金泰公司3,800,000.00 管理费用200,000.00

4、 贷：应收账款金泰公司4,000,000.003、补计提各项社保基金借:管理费用-各项基金725,000.00 应付福利费348,000.00 应付工资代扣社保319,000.00 贷:其他应付款-养老保险870,000.00 其他应付款-失业保险87,000.00 其他应付款-医疗保险406,000.00 其他应付款-工伤保险14,500.00 其他应付款-生育保险14,500.004、财政专项补贴奖励余额转补贴收入，并计提奖励款：借：其他应付款-专项补贴奖励900,000.00 贷：补贴收入900,000.00借：管理费用900,000.00 贷：其他应付款-专项补贴奖励900,000.0

5、0四四、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审计数未审数本期审计数1,283,000.001,283,000.0036,627,000.0042,219,000.00五五、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、因_ _原因，本科目余额不能确认： 其其他他应应付付款款余余额额表表（未未审审）2005年12月31日索引号：F 11- 1被审计单位：A公司委托单位提供债权（务）人名称原因、性质及内容期初金额借方发生贷方发生期末金额本位币借方金额借方1年以内12年23年3年以上其他应付款关联往来金地有限公司40,0

6、00,000.0060,000,000.0020,000,000.00 20,000,000.00上海金座置业有限公司外部往来乾和公司往来款297,000.00297,000.00297,000.00金泰公司往来款200,000.004,000,000.003,800,000.003,800,000.00南阳建筑公司暂收款500,000.009,500,000.009,000,000.009,000,000.00工资附加费用：工会经费 2%50,000.00325,000.00300,000.0025,000.0025,000.00教育经费 1.5%30,000.00165,000.00225

7、,000.0090,000.0090,000.00住房公积金(公司7%,个人7%)60,000.001,845,000.001,960,000.00175,000.00175,000.00养老保险金(公司22%,个人8%)125,000.003,230,000.003,480,000.00375,000.00375,000.00失业保险金(公司2%,个人1%)12,000.00322,500.00348,000.0037,500.0037,500.00医疗保险金 (公司12%,个人2%)6,000.001,455,000.001,624,000.00175,000.00175,000.00工伤

8、保险费 0.5%1,500.0053,250.0058,000.006,250.006,250.00生育保险费 0.5%1,500.0053,250.0058,000.006,250.006,250.00押金金坤租赁押金200,000.0050,000.0060,000.00210,000.0060,000.00150,000.00金龙样板房工程押金500,000.00500,000.00500,000.00定金金虹俱乐部定金2,000,000.002,000,000.00其他企业专项补贴款2,100,000.003,000,000.00900,000.00900,000.00物业赔偿款1,0

9、30,000.001,030,000.001,030,000.00小计1,283,000.00 52,299,000.0087,643,000.0036,627,000.00 35,680,000.00650,000.00297,000.00审计说明：1、明细帐合计与总帐、报表核对一致（） 不一致（ ）资料提供人：审核员：程捷 日期：2006-2-10其其他他应应付付款款余余额额表表2005年12月31日索引号：F 11- 11被审计单位：A公司页 次：委托单位提供审计人员填写债权（务）人名称原因、性质及内容期初金额借方发生贷方发生期末金额借方 T/F查验审计调整重分类调整审定金额本位币借方金

10、额合并报表金额非合并的关联方金额回函索引借贷借贷1年以内12年23年3年以上其他应付款关联往来金地有限公司40,000,000.0060,000,000.0020,000,000.00TF11-520,000,000.00 20,000,000.0020,000,000.00上海金座置业有限公司TA8-38,000,000.008,000,000.008,000,000.008,000,000.00外部往来乾和公司往来款297,000.00297,000.00TF11-6297,000.00297,000.00金泰公司往来款200,000.004,000,000.003,800,000.00T

11、F11-63,800,000.00南阳建筑公司暂收款500,000.009,500,000.009,000,000.00TF11-79,000,000.009,000,000.00工资附加费用工会经费 2%50,000.00325,000.00300,000.0025,000.00TF11-1025,000.0025,000.00教育经费 1.5%30,000.00165,000.00225,000.0090,000.00TF11-1090,000.0090,000.00住房公积金(公司7%,个人7%)60,000.001,845,000.001,960,000.00175,000.00TF1

12、1-10175,000.00175,000.00养老保险金(公司22%,个人8%)125,000.003,230,000.003,480,000.00375,000.00TF11-10870,000.001,245,000.001,245,000.00失业保险金(公司2%,个人1%)12,000.00322,500.00348,000.0037,500.00TF11-1087,000.00124,500.00124,500.00医疗保险金 (公司12%,个人2%)6,000.001,455,000.001,624,000.00175,000.00TF11-10406,000.00581,000

13、.00581,000.00工伤保险费 0.5%1,500.0053,250.0058,000.006,250.00TF11-1014,500.0020,750.0020,750.00生育保险费 0.5%1,500.0053,250.0058,000.006,250.00TF11-1014,500.0020,750.0020,750.00押金金坤租赁押金200,000.0050,000.0060,000.00210,000.00TF11-11210,000.0060,000.00150,000.00金龙样板房工程押金500,000.00500,000.00TF11-11500,000.00500

14、,000.00定金金虹俱乐部定金2,000,000.002,000,000.00TF11-14其他企业专项补贴奖励2,100,000.003,000,000.00900,000.00TF11-15900,000.00900,000.00900,000.00900,000.00物业赔偿款1,030,000.001,030,000.00TF11-161,030,000.001,030,000.00小计1,283,000.00 52,299,000.0087,643,000.0036,627,000.004,700,000.002,292,000.008,000,000.00 42,219,000.

15、00 41,272,000.00650,000.00297,000.00审计说明：1、明细帐合计与总帐、报表核对一致（） 不一致（ ） 2、对余额明细与账面核对一致的，审计人员填列“T”，不一致的填列“F”。 3、经比对,其他应付款总体发生变化较大，期末比期初增加3534.4万,主要发生额集中在关联方往来及外部单位往来期末比期初增加3534.4万,主要发生额集中在关联方往来及外部单位往来. a、对关联往来因中启有限公司、上海金座置业有限公司发生额均较大,拟对其进行详查并分析原因及合理性,并通过实施函证/逐笔核对关联方发生进行查验确认； b、对非关联外部往来中余额较大的金泰公司、南阳建筑公司、物

16、业赔偿款等查明波动原因，并通过实施函证及其他分析性程序对其余额进行确认； c、对应缴纳的各项社会保险基金，复核其计提数是否正确，缴纳情况是否正常，是否存在少缴、漏缴情况； d、对其他发生额不大的余额，着重分析余额产生的原因、过程及性质，通过抽查凭证、期后收付款查验等方式确定余额的真实准确性。资料提供人：审核员：程捷 日期：2006-2-10复核员：刘佳 日期：2006-2-15索引号：F11-2其其他他应应付付款款函函证证回回函函情情况况一一览览表表截止日期： 2005 年 12 月 31 日被审计单位：A公司往来科目函证编号函证单位函证金额期末金额客户回函金额回函率函证 索引号是否实施替代程

17、序替代程序索引号备注其他应付款QF01 金地有限公司20,000,000.0020,000,000.0020,000,000.00100% F11-2-1其他应付款QF02 上海金座置业有限公司8,000,000.008,000,000.008,000,000.00100% F11-2-2其他应付款QF03 金泰公司3,800,000.003,800,000.00是F11-6其他应付款QF04 南阳建筑公司9,000,000.009,000,000.009,000,000.00100% F11-2-3小计40,800,000.0040,800,000.0037,000,000.00应付款项余额

18、42,219,000.00函证率96.64%回函确认金额占期末余额比例87.64%上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：F11-5审查项目:其他应付款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15其其他他应应付付款款金金地地有有限限公公司司查查验验记记录录期初余额0.00本期借方发生40,000,000.00本期贷方发生60,000,000.00期末余额20,000,000.00实实施施的的审审计计程程序序：1、了解查验背景资料经向公司财务总监了解，A公司年中资金较为紧张，故控股股东金地公司临时调入资金用于流动资金

19、周转；2、因发生金额较大，对其中大额及异常原始凭证进行抽查查验：2005/6/29记- 78暂收中启公司借款借:银行存款60,000,000.00 贷:其他应付款60,000,000.00附:贷记凭证收款通知/收据记帐联查验结果： 付款人、收款人户名账号核对一致2005/12/3记- 18归还中启暂借款借:其他应付款40,000,000.00 贷:银行存款40,000,000.00附:贷记凭证/收据/审批单查验结果： 付款人、收款人户名账号核对一致3、期末余额较大，对其实施函证程序，已回函确认，索引号。4、对期后还款情况的查验期末2000万元经了解已于2006年1月归还，期后凭证查验：2006

20、/1/19记- 98归还中启暂借款借:其他应付款20,000,000.00 贷:银行存款20,000,000.00附:贷记凭证/收据/审批单 (付款人、收款人户名账号核对一致)5、审计结论：期末余额可以确认，提请签字会计师注意对关联方往来披露。上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：F11-6审查项目:其他应付款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15其其他他应应付付款款乾乾和和公公司司查查验验记记录录期初/期末余额297,000.00顺延上年底稿，该款项系以前年度计提的应付乾和公司绿化改造费用尾款。其其他他应

21、应付付款款金金泰泰公公司司查查验验记记录录期初余额0.00本期借方发生200,000.00本期贷方发生4,000,000.00期末余额3,800,000.001、了解查验背景资料经了解及查阅应收账款底稿，金泰公司原欠公司房款500万元，该款项已多年挂帐，已全额计提坏帐准备。本年贷方发生额较大，审计初步判断其中存在问题，准备对相关会计记录进行详细查验。2、因发生金额较大，且情况较为异常，对有关原始凭证进行抽查查验：发生查验：2005/3/14记- 96收金泰公司款借:银行存款4,000,000.00 贷:其他应付款4,000,000.00附:进账单/收据记帐联（内容：收回欠款）经查验公司提供的本

22、票复印件，付款人证实系金泰公司2005/4/10记- 75支付奖励款借:其他应付款180,000.00 贷:银行存款180,000.00附:贷记凭证(划款至个人账户)、奖励款发放审批单、发放签收单2005/5/13记- 66支付业务招待费借:其他应付款20,000.00 贷:现金20,000.00附:费用审批单、发票3、追查相关收付款原因及审计意见： 经向公司财务总监询问，本年收回的款项系有关人员反复催讨通过各种途径收回的部分，公司解释尚未收回全部故暂挂其他应付款，其中支付催讨人员奖励款18万元，另在该往来款中开支业务招待费2万元。 审计意见：该收回款项应冲减应收款，并相应冲回原已计提的坏帐准

23、备，相关支付的奖励及其他业务招待费应作为费用处理，审计调整如下：借:其他应付款3,800,000.00 管理费用200,000.00 贷:应收账款-金泰公司4,000,000.004、审计结论：经审计调整后本项目余额为零。上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：F11-7审查项目:其他应付款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15其其他他应应付付款款南南阳阳建建筑筑公公司司查查验验记记录录期初余额0.00本期借方发生500,000.00本期贷方发生9,500,000.00期末余额9,000,000.001、了解

24、查验背景资料经查阅上年底稿，南阳建筑公司系A公司金昆花园工程施工方，该项目已完工结算完毕。不应再有往来发生，故对本年贷方发生额较大的原因初步判断存在问题，准备对相关会计记录进行详细查验。2、对本年发生的会计记录原始凭证进行查验如下：2005/1/27记- 178收南阳公司退回工程款借:银行存款9,000,000.00 贷:其他应付款9,000,000.00附件：银行进账单 （付款单位：南阳建筑公司）2005/2/1记- 18代付南阳公司费用借:其他应付款300,000.00 贷:银行存款300,000.00附件：支票存根、审批单、南阳公司付款通知（收款单位：北行咨询公司）3、期末余额较大，且发

25、生额较为异常，对其实施函证程序，已回函确认。4、追查过程及说明：除以上05年2月#18凭证外，陆续在3-8月发生支付南阳公司零星费用共20万元。经向公司了解，因与南阳公司业务关系较好，此款项系该公司暂存入本公司工行F账户，并按该公司指令支付款项，其发生额与A公司业务无关。审计人员初步判断，此系A公司将银行账户出借他人，违反国家有关银行账户管理规定。故要求公司管理层对上述有关事项出具情况说明及相关承诺，并限期解决出借账户事实。后附情况说明、承诺函。情况说明主要内容：收南阳建筑公司款项均系代收代付，专户存储，按该公司指令支付款项。承诺函主要内容：认可情况说明内容，公司承诺出审计报告前解决此问题，将

26、款项归还南阳建筑公司，并承诺以后不发生同类情况。5、期后承诺落实情况查验：外勤结束后审计人员对该承诺事项进行了补充审计，经审计，A公司已将该款项余额支付南阳建筑公司，凭证抽查如下：2006/2/25记- 158归还南阳建筑公司往来款借:其他应付款9,000,000.00 贷:银行存款9,000,000.00附件：贷记凭证、审批单经核对收款人，确系南阳建筑公司6、审计结论：期后该项目已解决，资产负债表日余额予以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：F11-10审查项目:其他应付款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：20

27、06-2-15其其他他应应付付款款各各项项费费用用查查验验记记录录项目期初余额借方发生贷方发生期末余额工会经费50,000.00325,000.00300,000.0025,000.00教育经费30,000.00165,000.00225,000.0090,000.00住房公积金60,000.001,845,000.001,960,000.00175,000.00养老保险金125,000.003,230,000.003,480,000.00375,000.00失业保险金12,000.00322,500.00348,000.0037,500.00医疗保险金6,000.001,455,000.00

28、1,624,000.00175,000.00工伤保险费1,500.0053,250.0058,000.006,250.00生育保险费1,500.0053,250.0058,000.006,250.00各项基金小计286,000.007,449,000.008,053,000.00890,000.00一、对计提情况的查验：各项基金的计提基本以工资总额为基数，其计提缴纳基数详见应付工资底稿(索引F62)本科目主要查验其计提是否正确、支付是否合规合法。本年度A公司账面各项基金按上海有关规定具体计提情况见索引F11-10-1。查验说明：注：1、公积金及养老等基数与本年工资总基数时间跨度不一致导致有差异

29、，其中公积金结算年度为上年7月至本年6月，养老金等结算年度为上年4月至本年3月。 2、本年A公司工资基数1500万未超额度，故相应计提各项基金不需纳税调整。 3、经复核，养老、失业、医疗、工伤、生育保险有差异，原因经了解系公司将本年度的年终奖未纳入缴费基数。根据上海社会保险有关规定，缴费基数应按工资总额作为缴费基数，上述少计提的差异应该予以补提。经查验期后银行存款付款记录，发现2006年1月30日A公司有大额支付社会保险金情况，支付金额为139.2万元，经查验凭证附件，系由社保中心委托审计机构对A公司社保基金缴纳情况审计后，对其少缴纳的部分追缴。审计意见：对少缴纳部分2005年度应作出调整，调

30、整分录如下：借:管理费用-各项基金725,000.00 应付福利费348,000.00 其他应收款应收职工代扣社保319,000.00 贷:其他应付款-养老870,000.00 -失业87,000.00 -医疗406,000.00 -工伤14,500.00 -生育14,500.00二、相关账面支付情况查验：2005/4/10记-46支付工会经费借:其他应付款15,000.00 贷:银行存款15,000.00附支票存根、工会经费专用收据，审批单查验结果： 支付单位、收据核对一致，审批单有总经理签字，未见异常。2005/3/17记-52支付职工软件培训费用借:其他应付款35,000.00 贷:银行

31、存款35,000.00附支票存根、发票，审批单查验结果： 支付单位、收据核对一致，审批单有总经理签字，未见异常。2005/5/15记-54支付4月各项社保基金借:其他应付款360,000.00 贷:银行存款360,000.00附贷记凭证、缴费单，审批单查验结果： 支付单位、缴款单核对一致，审批单有总经理签字，未见异常。三、审计结论： 各项工资附加费用经审计调整后期末余额为2,282,000.00 元。上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：F11-101审查项目:其他应付款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-1

32、5项目说明计算基数应计提实际计提差异工会经费 2%由公司计提后按季度缴付工会15,000,000.00300,000.00300,000.000.00教育经费 1.5%15,000,000.00225,000.00225,000.000.00住房公积金(公司7%,个人7%)14,000,000.001,960,000.001,960,000.000.00养老保险金(公司22%)14,500,000.003,190,000.002,552,000.00-638,000.00失业保险金(公司2%)14,500,000.00290,000.00232,000.00-58,000.00医疗保险金 (公

33、司12%)实际从应付福利费列支14,500,000.001,740,000.001,392,000.00-348,000.00工伤保险费 0.5%14,500,000.0072,500.0058,000.00-14,500.00生育保险费 0.5%14,500,000.0072,500.0058,000.00-14,500.00养老保险金(个人8%)从应付工资中代扣转入14,500,000.001,160,000.00928,000.00-232,000.00失业保险金(个人1%)从应付工资中代扣转入14,500,000.00145,000.00116,000.00-29,000.00医疗保险

34、金 (个人2%)从应付工资中代扣转入14,500,000.00290,000.00232,000.00-58,000.00小计-1,392,000.00上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：F11-11审查项目:其他应付款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15日期凭证字号摘要对应会计科目借方金额贷方金额索引号其其他他应应付付款款押押金金查查验验记记录录一一、金金坤坤租租赁赁押押金金期初余额200,000.00本期借方发生50,000.00本期贷方发生60,000.00期末余额210,000.001、了解查验

35、背景资料经查阅上年底稿，金坤公寓系公司部分尚未出售房产用于对外出租，并向租赁户收取一定押金，计入其他应付款。2、获取金坤公寓房产出租情况清单，将出租清单与其他应付款-租赁押金清单进行核对，经核对，户数与金额核对一致。 后附金坤公寓出租清单及租赁押金清单核对表3、对本年发生的原始记录进行抽查：2005/1/14记-42支付乐购租赁金坤公寓押金其他应付款50,000.00银行存款50,000.00附:支票存根/审批单/申请书/确认函/原收据复印件相关附件收付款人核对一致2005/2/15记-49收朗迅租赁金坤公寓押金银行存款60,000.00其他应付款60,000.00附:银行进账单/租赁合同/收

36、据记帐联4、审计结论：未发现异常情况，期末余额可以确认。二二、金金龙龙样样板板房房工工程程押押金金期初余额500,000.00本期借方发生0.00本期贷方发生0.00期末余额500,000.001、查验有关情况说明：经查阅上年底稿，金龙样板房系公司原开发的全装修公寓，装修完工时与装修公司约定扣除50万元押金作为对装修工程的担保，2年后无质量问题再归还。本期无变动，余额可以确认。2、审计结论：该项目期末余额可以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：F11-14审查项目:其他应付款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：20

37、06-2-15其其他他应应付付款款定定金金查查验验记记录录1、通过对有关原始记录以及相关合同确认款项性质及金额，具体凭证抽查情况如下：2005/6/29记- 54收申通公司金虹俱乐部房产转让定金借：银行存款2,000,000.00 贷：其他应付款2,000,000.00附银行进账单(6月16日)/收据记帐联/房屋销售合同根据合同，公司将该项房产以5000万元的价格出售，预收定金200万元，余款在办理过户手续时一并付清。2005/12/13记-184结转金虹俱乐部房产销售收入借：其他应付款 - 定金2,000,000.00借：银行存款48,000,000.00 贷：主营业务收入50,000,00

38、0.00附：银行进账单/发票记帐联/房屋销售合同/房屋交接书2、审计结论：该款项期末无余额，发生额查验无异常。上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：F11-15审查项目:其他应付款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15其其他他应应付付款款企企业业专专项项补补贴贴奖奖励励查查验验记记录录期初余额本期借方发生2,100,000.00本期贷方发生3,000,000.00期末余额900,000.001、对A公司计入其他应付款的扶持补贴相关情况的原始凭证进行查验：2005/10/28记-83收企业专项补贴款银行存款3

39、,000,000.00其他应付款3,000,000.00附:扶持补贴申请、补贴批复;贷记凭证(黄浦区财政局“扶持资金”)查验说明：根据有关补贴批复，该项补贴系公司承担江浦地块动迁用房配套减少了公司利润，由政府给予的专项补贴款。2005/12/31记- 76根据经理办公会议决议提取30%奖励款，余款转补贴收入其他应付款2,100,000.00补贴收入2,100,000.00附:经理办公会议决议/奖励款发放清单经追查，提取的奖励款已于2006年1月5日根据奖励发放清单发放给具体人员。2、审计意见：根据企业会计制度，补贴收入应全额入帐，上述计提的奖励款应作为费用入帐，故作审计调整，调整分录：借：其他

40、应付款900,000.00 贷：补贴收入900,000.00借：管理费用900,000.00 贷：其他应付款-奖励款900,000.003、审计结论：经调整后，发生额及余额正确。上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：F11-16审查项目:其他应付款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15其其他他应应付付款款物物业业赔赔偿偿款款查查验验记记录录1、抽查账面发生原始记录2005/11/30记- 127支付金龙物业赔偿款营业外支出-赔偿支出1,030,000.00其他应付款1,030,000.00附法院判决书,关于金龙物业赔款情况律师函2、查验过程及说明：金龙物业系公司开发的公寓，因一直未能按物业管理条例规定向业主委员会提供符合规定的物业管理用房，该业主提起诉讼，经法院判决公司提供相应管理用房或补偿相应房款103万，因该项目已全部出售无法提供物业管理用房，故根据该项判决及律师函，公司须支付103万元补偿款。3、审计结论：该项赔偿款根据有关法院判决已是A公司的现时付款义务，应该计提，审计确认无误。