审计工作底稿编制案例工作底稿－财务费用.xls

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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO， LTD.审审计计程程序序表表被审计单位： TR公司审核员： 齐恒日期：_2006.2.15_索引号：I 8审查项目： 财务费用会计期间：_2005年_复核员： 林珊日期：_2006.2.18_页 次：_一一、审审计计目目标标： 确定财务费用的记录是否完整；确定财务费用的计算是否正确；确定财务费用的披露是否恰当。二二、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制财务费用明细表，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符已执行I8-1-12将本年度财务费用与上年

2、度的财务费用及本年度各个月份的财务费用进行比较，如有重大波动和异常情况应查明原因已执行I8-13审查利息支出明细帐，复核借款利息支出应计数，注意审查现金折扣的会计处理是否正确已执行I8-14复核应收票据贴现息的计算与会计处理是否正确已执行I8-45选择重要或异常的利息费用项目或大金额冲减财务费用项目，检查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确不适用6必要时，对财务费用实施截止日测试，检查有无跨期入帐的现象已执行见短期借款、预提费用底稿7审查汇兑损益明细帐，检查汇兑损益计算方法是否正确，核对所用汇率是否正确已执行I8-58对于从筹建期间汇兑损益转入的，应查明其摊销方法在前后期是否保持一致，摊销金额

3、是否正确不适用9审查“其他”子目明细帐，检查大额金融机构手续费的真实性不适用10审阅下期期初财务费用明细帐，检查各项目有无跨期入帐情况，对重大跨期项目，应作必要调整不适用11检查从其他企业或非银行金融机构取得的利息收入是否已按规定计缴营业税不适用12验明财务费用的披露是否恰当已执行见附注13三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）美元户往来账户年末汇率调整借 应付账款美元户2,508.68 预收账款美元户1,876.37贷 财务费用汇兑损益4,385.05四四、发发生生额额：上年发生额本年发生额上年审定数（或未审数

4、）本期审定数未审数本期审定数11,577,600.5311,577,600.5316,270,659.2816,266,274.23五五、审审计计结结论论： 1、本科目经审计后无调整事项，发生额可以确认： 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、因_原因，本科目发生额不能确认：财财 务务 费费 用用 明明 细细 项项 目目 分分 月月 发发 生生 额额 汇汇 总总 表表2005年年索引号：I8-1-1审核员：齐恒日期：2006.2.15客户名称：TR公司复核员：林珊日期：2006.2.18利息支出减：利息收入贴现利息利息净支出汇兑损益银行手续费合计审计调整审定数借方贷方1月-317,61

5、5.2052,880.40-264,734.803,822.27-260,912.53-260,912.532月771,321.309,505.9665,776.10827,591.443,694.86831,286.30831,286.303月4,665,419.763,183,972.8459,118.601,540,565.525,985.101,546,550.621,546,550.624月1,344,730.302,339.1254,470.001,396,861.185,498.981,402,360.161,402,360.165月1,297,847.488,404.171,3

6、06,251.656,337.181,312,588.831,312,588.836月11,883,716.513,624,294.7843,741.678,303,163.403,426.288,306,589.688,306,589.687月1,170,456.08512.851,169,943.23-1,706.469,833.741,178,070.511,178,070.518月1,542,936.63617.4626,018.751,568,337.923,662.621,572,000.541,572,000.549月2,880,088.143,288,310.642,226.7

7、5-405,995.753,669.57-402,326.18-402,326.1810月1,998,832.9731,863.6222,680.001,989,649.356,649.681,996,299.031,996,299.0311月-1,595,607.91-12,268.15-1,583,339.766,138.94-1,577,200.82-1,577,200.8212月3,845,045.313,498,865.1112,475.88358,656.086,697.06365,353.144,385.05360,968.09合计29,487,171.3713,640,282.

8、38360,060.4716,206,949.46-1,706.4665,416.2816,270,659.280.004,385.0516,266,274.23利息支出计提贷款利息收子公司分公司利息合计1月8,307,448.50-8,625,063.70-317,615.202月9,428,723.50-8,657,402.20771,321.303月9,329,874.50-3,664,454.745,665,419.764月10,061,819.50-8,717,089.201,344,730.305月10,088,741.00-8,790,893.521,297,847.486月10

9、,790,438.75-5,909,248.634,881,190.127月10,356,780.00-9,183,797.531,172,982.478月10,707,794.50-9,164,857.871,542,936.639月10,356,098.66-7,476,010.522,880,088.1410月10,056,126.00-8,057,293.031,998,832.9711月11,041,044.00-12,636,651.91-1,595,607.9112月11,478,563.09-1,633,517.789,845,045.31合计122,003,452.00-92

10、,516,280.6329,487,171.37与预提费用利息与子公司分公司“财计提数核对一致务费用利息支出”（索引F12-1）核对一致（索引I8-2-1）已已贴贴现现应应收收票票据据检检查查情情况况表表2005年被审单位：TR公司索引号：I8-41 票 种凭证编号贴现日期票据面额贴现实收金额利息费用查验索引银行承兑汇票1月银行1#2005.1.7400,000.00394,200.005,800.00银行承兑汇票1月银行11#2005.1.10697,368.00686,907.4810,460.52银行承兑汇票1月银行58#2005.1.14453,741.24447,343.496,39

11、7.75银行承兑汇票1月银行75#2005.1.20418,545.00412,015.706,529.30银行承兑汇票1月银行76#2005.1.20591,000.00581,307.609,692.40银行承兑汇票1月银行77#2005.1.20550,000.00541,310.008,690.00银行承兑汇票1月银行94#2005.1.21333,989.00328,678.575,310.43银行承兑汇票2月银行16#2005.2.1500,000.00491,300.008,700.00银行承兑汇票2月银行18#2005.2.1200,000.00198,086.001,914.

12、00银行承兑汇票2月银行19#2005.2.12,000,000.001,965,200.0034,800.00银行承兑汇票2月银行28#2005.2.4348,109.48342,052.386,057.10银行承兑汇票2月银行65#2005.2.550,000.0049,455.00545.00银行承兑汇票2月银行66#2005.2.5800,000.00786,240.0013,760.00银行承兑汇票3月银行7#2005.3.3200,000.00196,873.333,126.67银行承兑汇票3月银行46#2005.3.10301,258.00297,040.394,217.61银行

13、承兑汇票3月银行47#2005.3.10660,429.00651,121.359,307.65银行承兑汇票3月银行67#2005.3.152,600,000.002,557,533.3342,466.67I8-4银行承兑汇票4月银行21#2005.4.11,000,000.00984,313.3315,686.67银行承兑汇票4月银行54#2005.4.122,600,000.002,561,216.6738,783.33银行承兑汇票5月银行57#2005.5.12190,000.00189,287.50712.50银行承兑汇票5月银行58#2005.5.12500,000.00494,00

14、0.006,000.00银行承兑汇票5月银行59#2005.5.12350,000.00348,308.331,691.67银行承兑汇票6月银行33#2005.6.91,700,000.001,679,056.0020,944.00银行承兑汇票6月银行38#2005.6.14589,065.00585,707.333,357.67银行承兑汇票6月银行142#2005.6.231,800,000.001,780,560.0019,440.00银行承兑汇票8月银行19#2005.8.82,500,000.002,473,981.2526,018.75I8-4银行承兑汇票9月银行6#2005.9.1

15、301,894.65301,079.53815.12银行承兑汇票9月银行7#2005.9.1285,178.76283,767.131,411.63银行承兑汇票10月银行63#2005.10.142,000,000.001,977,320.0022,680.00银行承兑汇票11月银行38#2005.11.10700,000.00692,944.007,056.00银行承兑汇票11月银行76#2005.11.21594,994.81589,782.665,212.15银行承兑汇票12月银行19#2005.12.2796,671.72784,195.8412,475.88 合 计27,012,244.6626,652,184.19360,060.47 审核员：齐恒 日期：2006.2.15 复核员：林珊 日期：2006.2.18