审计工作底稿编制案例工作底稿－营业外收入.xls

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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO, LTD.审审计计程程序序表表被审计单位:博海有限公司审核员: 刘敏日期: 2006.02.06索引号: I12审查项目:营营业业外外收收入入会计期间：2005年度复核员:王一日期: 2006.02.09页次:一一、审审计计目目标标： 确定营业外收入的记录是否完整；确定营业外收入的计算是否正确；确定营业外收入的披露是否恰当。二二、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制营业外收入项目明细分类表，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符执行I12-12检查

2、核算内容是否符合会计制度的规定执行I12-1I12-33抽查大额营业外收入或性质特殊的项目，检查原始凭证是否齐全，审核其内容的真实性、依据的充分性、会计处理是否正确执行I12-2I12-34检查是否存在处置无形资产（包括技术转让）收益，必要时调减应纳税所得额执行I12-25验明营业外收入的披露是否恰当执行见附注6三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）四四、本本期期发发生生数数：上年发生额本年发生额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数269,797.00269,797.0017,713,634.0017

3、,713,634.00五五、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认：营营业业外外收收入入 项项目目明明细细分分类类表表2005年度索引号： I12-1被审计单位：博海有限公司页 次：被审计单位提供审计人员填写项目内容金额T/F查验调整数调整审定金额索引借贷索引1、固定资产清理净收益92,404.00I12-192,404.002、赔款收入611,000.00l12-3611,000.003、处置无形资产净收入17,010,230.00l12-217,010,230.00合计17,713,634.0017,713,634.00审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（ ）不一致（ ） 2、固定资产清理净收益与固定资产清理（索引号C5-3）核对一致，可以确认 。资料提供人：王林审核员： 刘敏日期：2006.2.6复核员：王一 日期：2006.2.9