政事型特别收入基金会计交易实务.pptx

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1、政事型特別收入基金會計交易實務政事型特別收入基金會計交易實務臺北市政府教育局臺北市政府教育局 王碧珠王碧珠壹、基金分類壹、基金分類貳、會計交易處理基本原則貳、會計交易處理基本原則叁、主要財務報表叁、主要財務報表肆、固定項目處理說明肆、固定項目處理說明伍、公務預算資產負債表與附屬單位預算伍、公務預算資產負債表與附屬單位預算資產負債表科目之對應資產負債表科目之對應陸、教育發展基金陸、教育發展基金9393年度平衡表年度平衡表柒、配合改制為政事型特種基金會計交易柒、配合改制為政事型特種基金會計交易處理範例處理範例捌、教育發展基金會計事項分錄釋例捌、教育發展基金會計事項分錄釋例玖、教育發展基金玖、教育發

2、展基金 Q & AQ & A一、普通基金二、特種基金 (一)業權型業權型：營業基金、作業基金。 (二)政事型政事型：特別收入基金特別收入基金、債務基金、資本計畫基金。 壹、基金分類壹、基金分類：（預4）一、會計基礎係以權責發生制權責發生制及會計法第29條固定項目分開原則固定項目分開原則為基礎。二、屬本年度經常門與資本門之收支經常門與資本門之收支，均於基金來源、用途及餘絀表基金來源、用途及餘絀表中表達，並計計算餘絀算餘絀，且不再計提折舊費用或攤銷費不再計提折舊費用或攤銷費用用。貳、會計交易處理基本原則貳、會計交易處理基本原則：三、參照預算法第37條之規定及預算編列方式，會計交易涉及基金之資金來源

3、者按資金來源者按來源別表達來源別表達，涉及基金之資金用途資金用途者，凡可歸屬於特定業務計畫者按計畫別及按計畫別及用途別科目表達用途別科目表達，無法歸屬於特定業務計畫，若屬經常門經常門，則以一般行政管一般行政管理理科目及用途別科目列示，如屬資本資本門門，另以一般建築及設備一般建築及設備科目及用途別科目列示。 貳、會計交易處理基本原則貳、會計交易處理基本原則：政事型特種基金之主要財務報表僅有三張，包括基金來源、用途及餘絀表基金來源、用途及餘絀表，現金流量表現金流量表，平衡表平衡表。叁、主要財務報表叁、主要財務報表：特種基金之固定項目，主要包括長期投資長期投資、固定資產固定資產、遞耗資產遞耗資產、無

4、形資產無形資產及長期負債長期負債。依會計法第29條固定項目分開原則，及本著會計協助發揮管理功能之理念，爰另立帳組登載固定資產之交易，俾便與總務部門經管財產相核對，以保障財產之安全（作法類似公務機關財產統制帳）。肆、固定項目處理說明肆、固定項目處理說明：1.押金 存出保證金2.代收款、受託經費 應付代收款3.保管款（保固金等屬收現款者） 存入保證金 4.保管款（保固金等屬有價證券） 存入保證品5.暫付款 預付費用6.暫收款 其他預收款伍、公務預算資產負債表與附屬單伍、公務預算資產負債表與附屬單位預算資產負債表科目之對應位預算資產負債表科目之對應：陸、教育發展基金陸、教育發展基金9393年度平衡表年度平衡表 柒、配合改制為政事型特種基金柒、配合改制為政事型特種基金會計交易處理範例會計交易處理範例 捌、教育發展基金會計事項分錄捌、教育發展基金會計事項分錄釋例釋例玖、教育發展基金玖、教育發展基金 Q & AQ & A恭請指導恭請指導臺北市政府教育局臺北市政府教育局 王碧珠王碧珠