第7章 财政收入规模与结构分析.pptx

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1、 第七章第七章 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 第一节第一节 财政收入分类财政收入分类 第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析 第三节第三节 财政收入结构分析财政收入结构分析1第一节第一节 财政收入分类财政收入分类一、财政收入分类一、财政收入分类(classifications of fiscal revenue )二、收费和预算外资金二、收费和预算外资金(user charges and extra-budgetary revenue )2第一节 财政收入分类一、财政收入分类一、财政收入分类（一）财政收入分类的依据：（一）财政收入分类的依据：财政收入的性质和财政收入的性

2、质和各国实际情况各国实际情况（二）财政收入分类（二）财政收入分类按收入的持续与否：经常性收入和临时性收入按收入的持续与否：经常性收入和临时性收入按收入的来源渠道：直接收入和派生收入按收入的来源渠道：直接收入和派生收入按照强制性特征：强制性收入和非强制性收入按照强制性特征：强制性收入和非强制性收入 3第一节 财政收入分类我国财政收入分类采用三种不同标准：我国财政收入分类采用三种不同标准：1按财政收入形式分类按财政收入形式分类2. 按财政收入来源分类按财政收入来源分类3. 按财政资金的管理方式分类按财政资金的管理方式分类41 1按财政收入形式分类按财政收入形式分类51）税收；）税收；2）收费：规费

3、和使用费）收费：规费和使用费3）债务收入；）债务收入；4）铸币收入（铸币税）；）铸币收入（铸币税）；5）通货膨胀收入（通货膨胀税）。）通货膨胀收入（通货膨胀税）。通常分为经常性收入和非经常性收入（或通常分为经常性收入和非经常性收入（或临时性收入）临时性收入）2 2按按财政资金的管理方式分类财政资金的管理方式分类（1）预算内收入：）预算内收入：1）各项税收；）各项税收；2）专项收入：征收排污费、教育费附加收入等；）专项收入：征收排污费、教育费附加收入等；3）其他收入：基建费、捐赠收入等；）其他收入：基建费、捐赠收入等；4）国有企业亏损补贴：冲减财政收入。）国有企业亏损补贴：冲减财政收入。（2）预

4、算外收入）预算外收入第一节 财政收入分类各种收入形式的关系是：各种收入形式的关系是：政府收入财政收入中央政府性基金收入政府收入财政收入中央政府性基金收入 预算外收入制度外收入预算外收入制度外收入 7财政收入按资金管理方式分类示意图8税收税收收费收费财政收入财政收入中央政府性基金收中央政府性基金收入入预算外资金收入预算外资金收入制度外收入制度外收入预算内预算内政府收入政府收入预算外预算外图图7-1 财政收入按资金管理方式分类示意图财政收入按资金管理方式分类示意图3 3按财政收入来源分类按财政收入来源分类1.所有制结构标准：国有经济收入、集体经所有制结构标准：国有经济收入、集体经济收入、中外合营经

5、济收入、私营经济或济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经营收入、个体经济收入等。外商独资经营收入、个体经济收入等。2.部门结构标准：工业部门和农业部门收入，部门结构标准：工业部门和农业部门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等；部门收入等；9第一节 财政收入分类二、收费和预算外资金二、收费和预算外资金（一）收费（一）收费（二）预算外资金收入（二）预算外资金收入（三）我国收费和预算外收入占政府收入（三）我国收费和预算外收入占政府收入 和财政收入的比重分析和财政收入的比重分析10第一节 财政收入分类（一）收费（一）收费1收费的性质收费的性质

6、2收费的特殊作用收费的特殊作用111 1收费的性质收费的性质政府收费主要是政府收费主要是使用费使用费, ,是政府模拟私人物是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格品的定价方式收取的公共物品的价格, ,以便以便回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本. .特点特点: :1 1）专项收入，专项使用；）专项收入，专项使用；2 2）部门和地方特定用途的筹资手段；）部门和地方特定用途的筹资手段；3 3）预算管理方式的不同；）预算管理方式的不同；4 4）法制性和规范性较差。）法制性和规范性较差。121 1收费的性质收费的性质政府收费主要是政府收费主要是使用费使用

7、费, ,是政府模拟私人物是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格品的定价方式收取的公共物品的价格, ,以便以便回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本. .特点特点: :1 1）专项收入，专项使用；）专项收入，专项使用；2 2）部门和地方特定用途的筹资手段；）部门和地方特定用途的筹资手段；3 3）预算管理方式的不同；）预算管理方式的不同；4 4）法制性和规范性较差。）法制性和规范性较差。132 2收费的特殊作用收费的特殊作用弥补市场失灵弥补市场失灵,矫正私人物品的外部效应矫正私人物品的外部效应;有利于提高公共物品的配置效率有利于提高公共物品的配置效率

8、:遵循受益遵循受益原则原则.税收和收费方式的选择税收和收费方式的选择:政策目标和效率原政策目标和效率原则则.14第一节 财政收入分类（二）预算外资金收入（二）预算外资金收入1预算外资金收支的含义预算外资金收支的含义2我国预算外资金的历史和现状我国预算外资金的历史和现状3预算外资金的管理预算外资金的管理4积极、稳妥地推行税费改革积极、稳妥地推行税费改革（三）我国收费和预算外资金收入占政府收入（三）我国收费和预算外资金收入占政府收入和财政收入的比重分析和财政收入的比重分析151 1预算外资金收支的含义预算外资金收支的含义国家机关、事业单位和社会团体为履行或国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政

9、府职能，依据国家法律、法规和具代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。资金。1619961996年以来预算外收入变化情况年以来预算外收入变化情况预算外收入（亿元）预算外收入（亿元）相当于预算内财相当于预算内财政收入的比例政收入的比例 预算外预算外 资金收入资金收入中央政府性基金中央政府性基金合计合计199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.2389

10、3.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.817表表7-1 1996年以来预算外收入变化情况年以来预算外收入变化情况世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较18表表7-2 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较 国别国别 经常性收入经常性收入税收收入所税收收入所 占比重占比重 （）（） 非税收入非税收入 所占比重所占比重 （）（）低收入国家：低收入国家： 巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年） 印度（印度（1998年）年） 越南（越南（2000年）年）下中等收入国家

11、：下中等收入国家：俄罗斯（俄罗斯（2000年）年）泰国（泰国（1999年）年）罗马尼亚（罗马尼亚（1999年）年） 上中等收入国家：上中等收入国家： 巴西（巴西（1998年）年） 波兰（波兰（2000年）年） 韩国（韩国（1997年）年） 南非（南非（2000年）年）高收入国家：高收入国家： 美国（美国（1999年）年） 澳大利亚（澳大利亚（1999年）年） 加拿大（加拿大（2000年）年） 德国（德国（1998年）年） 法国（法国（1997年）年） 英国（英国（1998年）年） 5313.0亿卢比亿卢比29491.0亿卢比亿卢比787500.0亿盾亿盾 27592.8亿卢布亿卢布8001.8

12、亿泰铢亿泰铢1842460.0亿列伊亿列伊 3275.5亿瑞亚尔亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提亿兹罗提907400.0亿韩元亿韩元268.4亿兰特亿兰特 32535.0亿美元亿美元2330.7亿澳元亿澳元4689.3亿加元亿加元17020.8亿马克亿马克39328.0亿法郎亿法郎3406.7亿英镑亿英镑 72.778.084.3 83.186.487.8 82.985.086.489.9 80.380.682.482.890.991.5 27.322.015.7 16.913.612.2 17.115.013.610.1 19.719.417.617.29.18,5全部政府收入和财政收入中收费所

13、占比重的计算全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算 全部政全部政 府收入府收入（亿元）（亿元） 财政收入财政收入 （亿元）（亿元） 预算外预算外资金收入资金收入（亿元）（亿元）政府收入政府收入收费比重收费比重 （）（）财政收财政收入中收入中收费比重费比重（）（）全部全部 其中收其中收 费收入费收入19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408. 08651. 1

14、9875. 911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.119表表 7-3 全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素一、影响

15、财政收入规模水平的主要经济因素(leading factors in the effect on the revenue scale) 二、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析二、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析(the increasing trends of fiscal revenue (intro- budgetary revenue) in China) 三、三、 我国目前财政收入规模水平的分析和判断我国目前财政收入规模水平的分析和判断(analysis and estimation of Chinese actual revenue scale) 20第二节 财政收入规模分

16、析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素一、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响（三）价格对财政收入的影响21（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平1经济发展水平经济发展水平经济发展水平反映一个国家社会产品的丰经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。富程度和经济效益的高低。通过定量分析，证明国民收入与财政收入通过定量分析，证明国民收入与财政收入的相关性很高，即经济发展水平对财政收的相关性很高，即经济发展水平对财政收

17、入规模有显著的制约作用。入规模有显著的制约作用。2219921992年各国中央政府财政收入占年各国中央政府财政收入占GNPGNP的比重的比重23 国别国别 人均人均GNP （美元）（美元）中央政府财政中央政府财政收入占收入占GNP的的比重比重低收入国家低收入国家其中：尼泊尔其中：尼泊尔 印度印度 巴基斯坦巴基斯坦中等收入国家中等收入国家 其中：菲律宾其中：菲律宾 泰国泰国 伊朗伊朗高收入国家高收入国家 其中：英国其中：英国 法国法国 德国德国 瑞典瑞典39017031042024907701840220022160177902226023030270109.614.416.717.418.11

18、7.937.540.930.344.6表表7- 6 1992年各国中央政府财政收入占年各国中央政府财政收入占GNP的比重的比重2 2生产技术水平（或技术进步）生产技术水平（或技术进步）即生产中采用先进技术的程度，它内涵于即生产中采用先进技术的程度，它内涵于经济发展水平之中。经济发展水平之中。技术进步对对财政收入规模的制约：技术进步对对财政收入规模的制约：1）技术进步加快生产速度，提高生产质量，）技术进步加快生产速度，提高生产质量，增大财源；增大财源；2）技术进步带来物耗降低，经济效益提高，）技术进步带来物耗降低，经济效益提高，产品附加值所占比例扩大。产品附加值所占比例扩大。促进技术进步，提高经

19、济效益，是增加财促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要途径。政收入的首要途径。24（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度调整政府、企业、个人三者分配比例调整政府、企业、个人三者分配比例分配体制和政治体制的集权和分权有直接分配体制和政治体制的集权和分权有直接的关系。的关系。改革开放后，我国由于收入分配政策的急改革开放后，我国由于收入分配政策的急剧变化，导致财政收入占剧变化，导致财政收入占GDP的比重呈逐的比重呈逐年下降的趋势，收入分配格局明显向个人年下降的趋势，收入分配格局明显向个人倾斜。收入分配政策的变化源于经济体制倾斜。收入分配政策的变化源于经济体制改革。改革。25（三）

20、价格对财政收入的影响（三）价格对财政收入的影响三种情形：三种情形：1财政收入增长率与物价上升率大体一致；财政收入增长率与物价上升率大体一致；2财政收入增长率低于物价上涨率财政收入增长率低于物价上涨率-实际负增实际负增长长；3财政收入增长率高于物价上涨率财政收入增长率高于物价上涨率实际增实际增长长。价格分配对财政收入影响主要取决于两因素：价格分配对财政收入影响主要取决于两因素：1）通货膨胀：财政赤字（通货膨胀：财政赤字（“通货膨胀税通货膨胀税”）和信用膨胀。和信用膨胀。26第二节 财政收入规模分析GDP平减价格指数平减价格指数 名义名义GDP（按当年价格计算）（按当年价格计算） 实际实际GDP（

21、按不变价格计算（按不变价格计算）实际财政收入实际财政收入 名义财政收入名义财政收入 GDP平减价格指数平减价格指数27 财政收入名义增长和实际增长的对比28图图7-4 财政收入名义增长和实际增长的对比财政收入名义增长和实际增长的对比2 2）现行税收制度）现行税收制度以累进所得税为主体的税制以累进所得税为主体的税制：通过：通过“档次档次爬升爬升”效应，财政在价格在分配中所的份效应，财政在价格在分配中所的份额将有所增加。额将有所增加。以比例税率的流转税为主体的税制以比例税率的流转税为主体的税制：当税：当税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入实际不增长。收入实

22、际不增长。定额税定额税：税收收入的增长总要低于物价上：税收收入的增长总要低于物价上涨率，财政收入实际下降。涨率，财政收入实际下降。29第二节 财政收入规模分析二、我国财政收入（预算内）增长变化二、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析趋势分析（一）总体评估（一）总体评估（二）（二）1978-1995年间财政收入占年间财政收入占GDP比重比重逐年下降的原因及其影响逐年下降的原因及其影响（三）（三）“九五九五”时期实现财政收支的良性循环时期实现财政收支的良性循环30我国财政收入增长和占我国财政收入增长和占GDPGDP比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图31图图7-2 我国财政收入增长和占我国财政收

23、入增长和占GDP比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图010203040比上年增长占GDP比重29.51.22210.219.618.716.814.215.91722.315.431.225.722.415.810.710.911.612.613.91517.118.5197819801985199019951996199719981999200020012002第二节 财政收入规模分析1978-1995年间财政形势的特点：年间财政形势的特点：1.预算内财政收支来看预算内财政收支来看2.从财政与各部门关系来看从财政与各部门关系来看3.中央与地方财政关系来看中央与地方财政关系来看4.财政与银行关

24、系来看财政与银行关系来看32财政支出增长的来源财政支出增长的来源财政支出财政支出增长额增长额（1） 财政收入增长额财政收入增长额 财政赤字增减额财政赤字增减额（由国债弥补）（由国债弥补）绝对数绝对数增长率增长率 占（占（1）的比重的比重绝对数绝对数增长率增长率 占（占（1）的比重的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.315.4510

25、4.6695.9278.2865.6372.3099.1681.3151.9652.86339.81821.36747.6825.27581.008.949.9858.3482.7842.881.0221.304.664.0821.7234.3727.700.8418.6833 表表7-4 财政支出增长的来源（亿元，）财政支出增长的来源（亿元，）财政收支良性循环图财政收支良性循环图财政收入和财政收入和 34国债增长国债增长 财政支出财政支出增长增长经济增长经济增长图图7-3 财政收支良性循环图财政收支良性循环图第二节 财政收入规模分析三、三、 我国目前财政收入规模水平的分析我国目前财政收入规模

26、水平的分析和判断和判断（一）财政收入（预算内）规模水平（一）财政收入（预算内）规模水平（二）政府收入（包括预算外）规模水平（二）政府收入（包括预算外）规模水平（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路35第二节 财政收入规模分析财政收入占财政收入占GDP的比重、增长的弹性系的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式：数、增长的边际倾向三者的关系以公式：财政收入占财政收入占GDP的比重的比重 财政收入增长的边际倾向财政收入增长的边际倾向 财政收入增长的弹性系数财政收入增长的弹性系数36 财政收入增长弹性和边际倾向财政收入增长弹性和边际倾向3718

27、.47 0.3912.29 200217.08 0.4583.06 200114.98 0.2661.91 200013.94 0.4213.34 199912.61 0.3152.72 199811.62 0.1891.73 199710.91 0.1241.16 199610.67 0.0870.78 199528.390.0340.11197931.24 0.6112.24 1978 财政收入财政收入占占GDP比重比重(%) 财政收入财政收入 边际倾向边际倾向 财政收财政收 入弹性入弹性 年年份份表表7-5 财政收入增长弹性和边际倾向财政收入增长弹性和边际倾向第二节 财政收入规模分析合理

28、调节财政收入规模的基本政策思路合理调节财政收入规模的基本政策思路:1全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政健全国家财政2进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占入占GDP的比重的比重3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向边际倾向4坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长5对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整对现行税制和

29、税收政策继续有增有减的结构性调整6兼顾兼顾“以收定支以收定支”和和“以支定收以支定收”方针，规范政府与市场方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间关系，确定财政收入规模的合理区间38第三节第三节 财政收入结构分析财政收入结构分析一、财政收入分项目构成一、财政收入分项目构成(the item structure of fiscal revenue) 二、财政收入所有制构成二、财政收入所有制构成(the ownership structure of fiscal revenue) 三、财政收入部门构成三、财政收入部门构成(the sector structure of fiscal r

30、evenue )39第三节 财政收入结构分析一、财政收入分项目构成一、财政收入分项目构成40“五五”时期其他0.7各项税收49.2企业收入44.1企业收入各项税收其他“九五”时期其他 8.1教育费附加收入 1.2企业亏损补贴3.2各项税收93.9各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他图图7-5“九五九五”时期和时期和“五五五五”时期财政收入结构变化对比图时期财政收入结构变化对比图(%)第三节 财政收入结构分析二、财政收入所有制构成二、财政收入所有制构成41图图7-6 财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图(%)第三节 财政收入结构分析三、财政收入部门构成三、财政收入部门构成42图图7-7财政收入部门构成变化对比图（财政收入部门构成变化对比图（%)