家庭财务报表和预算的编制与分析.pptx

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1、家庭财务报表和预算的家庭财务报表和预算的编制与分析编制与分析n家庭财务分析的基础知识家庭财务分析的基础知识n家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表的编制与分析n家庭收支储蓄表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析n家庭资产负债表与收支储蓄表两期比较分析家庭资产负债表与收支储蓄表两期比较分析n家庭资产负债表与收支储蓄表的关系家庭资产负债表与收支储蓄表的关系n家庭现金流量表的编制与分析家庭现金流量表的编制与分析n记账的原则与方法记账的原则与方法n家庭综合财务比率分析与情景分析家庭综合财务比率分析与情景分析n家庭财务预算和现金流量预估表的编制家庭财务预算和现金流量预估表的编制n家庭财务报表与预算综

2、合案例家庭财务报表与预算综合案例授课大纲授课大纲n家庭财务分析在理财规划各流程中的具体家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现体现n家庭财务分析的意义家庭财务分析的意义n家庭财务分析的基本概念家庭财务分析的基本概念一一.家庭财务分析基础知识家庭财务分析基础知识1.1 家庭财务分析在理财规划各流程家庭财务分析在理财规划各流程 中的具体体现中的具体体现理财师与客户建立关系理财师与客户建立关系搜集客户财务资料搜集客户财务资料 编制财务报表编制财务报表搜集客户信息搜集客户信息设定客户理财目标与期望设定客户理财目标与期望诊断家庭财务诊断家庭财务 分析当前缺失分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变模拟生涯

3、或模拟家庭状况改变制作理财规划，并与客户沟通制作理财规划，并与客户沟通编制预算编制预算掌握理财规划执行进度掌握理财规划执行进度定期检讨修正定期检讨修正 评估分析客户评估分析客户一般财务状况与特殊需求一般财务状况与特殊需求协助客户执行理财规划方案协助客户执行理财规划方案开始记账开始记账分析差异分析差异 检讨修正检讨修正创建信赖关系创建信赖关系 客户愿意提供财务信息客户愿意提供财务信息1.2 家庭财务分析的意义家庭财务分析的意义家庭财务分析：家庭财务分析： 了解当前财务状况了解当前财务状况资产配置资产配置资产增长计划资产增长计划负债配置负债配置减债计划减债计划支出配置支出配置预算控制预算控制收入配

4、置收入配置应有收入应有收入理财理财目标目标储蓄储蓄目标目标财务财务结构结构信贷信贷管理管理1.3 家庭财务分析的基本概念家庭财务分析的基本概念n会计的概念、对象、职能会计的概念、对象、职能n会计要素、会计科目、会计等式会计要素、会计科目、会计等式n资产、负债、所有者权益（净值）资产、负债、所有者权益（净值）n收入、费用（支出）、利润（储蓄）收入、费用（支出）、利润（储蓄）n财务报表概述财务报表概述n流量与存量流量与存量n权责发生制与收付实现制权责发生制与收付实现制n成本价值与市场价值成本价值与市场价值n借方与贷方借方与贷方1.3.1 会计的概念、对象、职能会计的概念、对象、职能n会计：以货币为

5、计量单位，反映和监督一个主会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。体的经济活动。n会计的对象：该主体的经济活动。会计的对象：该主体的经济活动。n会计的职能：会计的职能：会计核算。对主体的经济活动进行记录和报会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供会计信息。告，为各有关方面提供会计信息。会计监督。对主体的经济活动和相关会计信会计监督。对主体的经济活动和相关会计信息的合法性、合理性进行审查。息的合法性、合理性进行审查。1.3.2 会计要素、会计科目、会计等式会计要素、会计科目、会计等式n会计要素：对会计对象进行的基本分类。会计要素：对会计对象进行的基本分类。n会计要

6、素分为六大类：资产、负债、所有者权会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。蓄）。n会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。者权益类、损益类等科目。n会计等式：会计等式：n资产负债所有者权益（净值）资产负债所有者权益（净值）n收入费用（支出）利润（储蓄）收入费用（支出）利润（储蓄）1.3.3 资产、负债、所有者权益（净值）资产、负债、所有者权益（净值）n资产、负债和所有

7、者权益（净值）三项会计要资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反映主体的财务状况。素反映主体的财务状况。n资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借入资金，分别归属于所有者和债权人。资产必入资金，分别归属于所有者和债权人。资产必然等于负债加上所有者权益（净值）。然等于负债加上所有者权益（净值）。n资产：主体过去的交易或活动形成的由主体拥资产：主体过去的交易或活动形成的由主体拥有或者控制的会给主体带来效用或将来的利益有或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财产或资源。的财产或资源。n负债：主体过去的交易或活动形成的主体在将负债：主体过去的交易或活动形成

8、的主体在将来的付款义务。来的付款义务。n所有者权益（净值）：资产扣除负债后由所有所有者权益（净值）：资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。者享有的剩余权益。1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）收入、费用、利润（储蓄）n收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会计要素反映主体的经营成果计要素反映主体的经营成果n收入：主体在期间获得的经济利益流入收入：主体在期间获得的经济利益流入n费用：主体在期间发生的经济利益流出费用：主体在期间发生的经济利益流出n利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果1.3.5 财务报表财务报表n财务报表：

9、对主体财务状况、经营成果和现金流量的结财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相应决策。应决策。n财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量表以财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营成果和现金流量：成果和现金流量：资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的资产负债表反映主体在某

10、一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；债务以及所有者拥有的净资产情况；利润表反映主体在一定期间的经营成果；利润表反映主体在一定期间的经营成果；现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况；的情况；附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。的说明等。1.3.6 流量与存量流量与存量本期收入本期收入本期收入本期收入- -本

11、期支出本期支出= =本期储蓄本期储蓄= =净值增加额净值增加额期初净值期初净值本期支出本期支出1.3.7 权责发生制与收付实现制权责发生制与收付实现制权责权责发生制发生制收付收付实现制实现制收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都应记入本期的收入和费用。应记入本期的收入和费用。记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检查记账的准确性。查记账的准确性。家庭会计多采用现金基础。家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。信用卡缴款时

12、才记支出。 权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付，属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付，也不应记入本期的收入和费用。也不应记入本期的收入和费用。企业会计多采用应计基础。企业会计多采用应计基础。信用卡刷卡时就记支出。信用卡刷卡时就记支出。1.3.8 成本价值与市场价值成本价值与市场价值成本成本价值价值非现金资产的成本价值为其购买时的历史非现

13、金资产的成本价值为其购买时的历史成本。如以成本价值计价，则：成本。如以成本价值计价，则：期末净值期末净值- -期初净值期初净值= =当期储蓄当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性。可用此等式勾稽记账的准确性。市场市场价值价值资产的市场价值为其在记账时点的最新市资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变现价值。如：股票、债券或基金按收场变现价值。如：股票、债券或基金按收盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽车或收藏品按变现价值计算市场价值。车或收藏品按变现价值计算市场价值。如以市场价值计价，则期末净值可以反映如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。家庭最新

14、净财富。账面损益账面损益1.3.9 借方与贷方借方与贷方会计科目会计科目左借方左借方右贷方右贷方资产资产增加增加减少减少负债负债减少减少增加增加收入收入减少减少增加增加支出支出增加增加减少减少借贷分录案例借贷分录案例借方借方贷方贷方股票成本股票成本1010万元，以市价万元，以市价1212万元出万元出售，用来支付保障型保费售，用来支付保障型保费3 3万元，提万元，提前还清信用借款本金前还清信用借款本金8 8万元，利息万元，利息1 1万元万元 现金现金 1212万元万元卖股票：资产减少，记贷方卖股票：资产减少，记贷方 股票股票 1010万元万元 资本利得：收入增加，记贷方资本利得：收入增加，记贷方

15、资本利得资本利得 2 2万元万元保障型保费：支出增加，记借方保障型保费：支出增加，记借方保障型保费保障型保费 3 3万元万元利息：支出增加，记借方利息：支出增加，记借方利息费用利息费用 1 1万元万元 偿还借款本金：负债减少，记借方偿还借款本金：负债减少，记借方偿还信用借款偿还信用借款 8 8万万元元现金现金 1212万元万元二二. .家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表的编制与分析n家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的编制n家庭资产负债表的分析家庭资产负债表的分析n家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例2.1 家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的编制n家庭资产负债表的内容家庭资产负

16、债表的内容n家庭资产负债表的编制基础家庭资产负债表的编制基础n家庭资产负债表编制的注意事项家庭资产负债表编制的注意事项2.1.1 家庭资产负债表内容家庭资产负债表内容资产资产 金额金额负债及净值负债及净值金额金额现金现金信用卡欠款信用卡欠款活期存款活期存款小额消费信贷小额消费信贷其他流动性资产其他流动性资产其他消费性负债其他消费性负债流动性资产合计流动性资产合计消费性负债合计消费性负债合计定期存款定期存款金融投资借款金融投资借款外币存款外币存款实业投资借款实业投资借款股票投资股票投资投资性房地产按揭贷款投资性房地产按揭贷款债券投资债券投资其他投资性负债其他投资性负债基金投资基金投资投资性负债合

17、计投资性负债合计投资性房地产投资性房地产住房按揭贷款住房按揭贷款保单现金价值保单现金价值汽车按揭贷款汽车按揭贷款其他投资性资产其他投资性资产其他自用性负债其他自用性负债投资性资产合计投资性资产合计自用性负债合计自用性负债合计自用房产自用房产负债总计负债总计自用汽车自用汽车其他自用性资产其他自用性资产净值净值自用性资产合计自用性资产合计 资产总计资产总计负债和净值总计负债和净值总计2.1.2 家庭资产负债表的编制基础家庭资产负债表的编制基础n资产编制的资料基础资产编制的资料基础n现金现金：月底盘点余额月底盘点余额n存款存款：月底存单余额月底存单余额n股票股票：股票数量股票数量月底股月底股价价n基

18、金基金：单位数单位数月底净值月底净值n债券债券：市价市价或或面额面额n保单保单：现金价值现金价值n房地产房地产：买价买价/ /最近估价最近估价n汽车汽车：二手车行情二手车行情n应收款：债权凭证应收款：债权凭证n预付款预付款：订金支付收据订金支付收据n负债编制的资料基础负债编制的资料基础n信用卡欠款信用卡欠款：签单对账单签单对账单n车贷车贷：账单月底本金余额账单月底本金余额n房贷房贷：账单月底本金余额账单月底本金余额n小额负债小额负债：月底本金余额月底本金余额n私人借款私人借款：借据借据n预收款预收款：订金收据订金收据2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项家庭资产负债表编制的注意事项n资产负债

19、表是一个时点的存量记录，要确定是以资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。月底、季底或年底资料编制。n第一次做资产负债表时第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估要清点家庭资产并评估价值价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。成本与市价分别记录，并计算账面损益。n以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。n汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低。用而降低。n债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。场价值的减少。

20、2.2 家庭资产负债表的分析家庭资产负债表的分析n家庭资产负债表的结构分析家庭资产负债表的结构分析n负债比率分析负债比率分析2.2.1 家庭资产负债表结构分析家庭资产负债表结构分析投资性资产投资性资产自用性资产自用性资产自用性负债自用性负债消费性负债消费性负债流动性净值流动性净值自用性净值自用性净值流动资产为备用金流动资产为备用金投资资产追求收益投资资产追求收益自用资产只追求效用自用资产只追求效用应提高投资资产比重应提高投资资产比重 消费消费性性负债尽量避免负债尽量避免投资投资性性负债获利还清负债获利还清自用性负债须考虑负自用性负债须考虑负担能力担能力投资性负债投资性负债投资性净值投资性净值按

21、市值计价的净值变动按市值计价的净值变动= =储蓄储蓄+ +投资资产账面投资资产账面 价值变动价值变动+ +自用资产自用资产 账面价值变动账面价值变动流动性资产流动性资产普通人一生的资产负债曲线图普通人一生的资产负债曲线图投资资产投资资产退退休休自用资产自用资产房贷余额房贷余额年龄年龄金额金额2.2.2 负债比率分析负债比率分析n总负债总负债TL = 消费性负债消费性负债CL + 投资性负债投资性负债IL + 自用性负自用性负 债债ULn总资产总资产TA = 流动性资产流动性资产CA + 投资性资产投资性资产IA+ 自用性资自用性资 产产UA负债负债比率比率借贷借贷流动流动率率流动流动资产资产比

22、例比例融资融资比率比率投资投资资产资产比例比例自用自用贷款贷款成数成数自用自用资产资产比例比例TLTACLCACATAILIAIATAULUAUATA2.3 家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例现金：现金： 1万元万元存折余额：存折余额： 2万元万元外币存款：外币存款： 1万美元万美元 成本汇率成本汇率8.1，年底汇率，年底汇率7.8 自用房产：自用房产： 成本成本50万元万元当前市价：当前市价： 70万元万元 房贷余额房贷余额30万元万元投资用房产：成本投资用房产：成本30万元万元当前市价：当前市价： 40万元万元 房贷余额房贷余额20万元万元 种类种类 20年缴费期年缴费期 已缴已

23、缴5年年定期寿险定期寿险 保额保额50万元万元 现金价值现金价值0终身寿险终身寿险 保额保额10万元万元 现金价值现金价值1万元万元养老寿险养老寿险 保额保额20万元万元 现金价值现金价值5万元万元投资型保单投资型保单 趸交保费趸交保费 10万元万元 账户价值账户价值 12万元万元证券名称数量证券名称数量 成本成本 市价市价 联通联通 10手手 4 4.8 武钢武钢 20手手 5 7.0 招商银行招商银行 10手手 6 15.6 基金基金 10000单位单位 1 1.9借给亲友（债权）借给亲友（债权） 3万元万元信用卡账单：信用卡账单：1万元万元 汽车：买价汽车：买价15万元已使用万元已使用3

24、年，折年，折旧旧50%家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例资产资产 成本成本市价市价负债及净值负债及净值成本成本市价市价现金现金10,000 10,000 信用卡欠款信用卡欠款10,000 10,000 活期存款活期存款20,000 20,000 小额消费信贷小额消费信贷其他流动性资产其他流动性资产其他消费性负债其他消费性负债流动性资产合计流动性资产合计30,000 30,000 消费性负债合计消费性负债合计10,000 10,000 定期存款定期存款金融投资借款金融投资借款外币存款外币存款81,000 78,000 实业投资借款实业投资借款股票投资股票投资20,000 34,400

25、投资性房地产按揭贷款投资性房地产按揭贷款200,000 200,000 债券投资债券投资其他投资性负债其他投资性负债基金投资基金投资10,000 19,000 投资性负债合计投资性负债合计200,000 200,000 投资性房地产投资性房地产300,000 400,000 住房按揭贷款住房按揭贷款300,000 300,000 保单现金价值保单现金价值160,000 180,000 汽车按揭贷款汽车按揭贷款其他投资性资产其他投资性资产30,000 (债权）债权）30,000 其他自用性负债其他自用性负债投资性资产合计投资性资产合计601,000 741,400 自用性负债合计自用性负债合计3

26、00,000 300,000 自用房产自用房产500,000 700,000 负债总计负债总计510,000 510,000 自用汽车自用汽车150,000 75,000 其他自用性资产其他自用性资产净值净值771,000 1,036,400 自用性资产合计自用性资产合计650,000 775,000 资产总计资产总计1,281,000 1,546,400 负债和净值总计负债和净值总计1,281,000 1,546,400 单位：元单位：元三三. .家庭收支储蓄表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析n家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的编制n家庭收支储蓄表的分析家庭收支储蓄表的分析n增加家庭

27、储蓄的着力点与方向增加家庭储蓄的着力点与方向n家庭收支储蓄表编制案例家庭收支储蓄表编制案例3.1 家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的编制n家庭收支储蓄表的内容家庭收支储蓄表的内容n家庭收支储蓄表的编制基础家庭收支储蓄表的编制基础n家庭收支储蓄表编制的注意事项家庭收支储蓄表编制的注意事项3.1.1 家庭收支储蓄表内容家庭收支储蓄表内容项目项目金额金额工作收入工作收入 其中：薪资收入其中：薪资收入 其他工作收入其他工作收入减：生活支出减：生活支出 其中：子女教育金支出其中：子女教育金支出 家庭生活支出家庭生活支出 其他生活支出其他生活支出工作储蓄工作储蓄理财收入理财收入 其中：利息收入其中：利息

28、收入 资本利得资本利得 其他理财收入其他理财收入减：理财支出减：理财支出 其中：利息支出其中：利息支出 保障型保险保费支出保障型保险保费支出 其他理财支出其他理财支出 理财储蓄理财储蓄 储蓄储蓄3.1.2 家庭收支储蓄表的编制基础家庭收支储蓄表的编制基础n家庭收入的编制基础家庭收入的编制基础n比照税务分类规划节税比照税务分类规划节税工资薪金所得工资薪金所得个体工商户的生产、经营所个体工商户的生产、经营所得得对企事业单位的承包经营、对企事业单位的承包经营、承租经营所得承租经营所得劳务报酬所得劳务报酬所得稿酬所得稿酬所得特许权使用费所得特许权使用费所得n家庭支出与预算编制基础家庭支出与预算编制基础

29、n依家庭特性分类：依家庭特性分类：按项目分按项目分：食衣住行育乐食衣住行育乐按工具分按工具分：刷卡刷卡/ /转账现金转账现金按主体分按主体分：依家庭成员统计依家庭成员统计按对象分按对象分：依支付对象统计依支付对象统计n记账与预算统计基础要一致记账与预算统计基础要一致3.1.3 编制家庭收支储蓄表的注意事项编制家庭收支储蓄表的注意事项n家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。按月结算。n以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。支出。n变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只变现资产的现金流入包含本金与

30、资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。n房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。部分为资产负债调整。3.2 家庭收支储蓄表的分析家庭收支储蓄表的分析n家庭收支储蓄表的结构分析家庭收支储蓄表的结构分析n储蓄分析储蓄分析3.2.1 家庭收支储蓄表的结构分析家庭收支储蓄表的结构分析工作收入工作收入理财收入理财收入理财支出理财支出生活支出生活支出工作储蓄工作储蓄理财储蓄理财储蓄工作收入是源头活水工作收入是源头活水退休后只有理财收入退休后只有理财收入在工作期间应逐年在工作期间应逐年提高理

31、财收入比重提高理财收入比重生活支出应预算控制生活支出应预算控制贷款归还及保费缴清贷款归还及保费缴清应在退休前完成应在退休前完成退休后只有生活支出退休后只有生活支出理财支出主要理财支出主要包括利息支出包括利息支出和保障型保险和保障型保险的保费支出的保费支出普通人一生的收支曲线图普通人一生的收支曲线图工作收入工作收入生活支出生活支出理财收入理财收入理财支出理财支出退退休休自由度自由度1金额金额年龄年龄3.2.2 储蓄分析储蓄分析储储蓄蓄固固定定用用途途储储蓄蓄长期长期目标目标定额定额储蓄储蓄可自由使用资金可自由使用资金开源开源节流节流自自由由储储蓄蓄本金本金提前提前还款还款本金本金定期定期还款还款

32、实现实现目标目标实现旅游等短期实现旅游等短期目标目标教育储蓄存款教育储蓄存款储蓄型保险保费储蓄型保险保费计划贷款还款的计划贷款还款的本金摊还部分本金摊还部分提前还清贷款提前还清贷款住房公积金缴存住房公积金缴存个人养老金缴存个人养老金缴存3.3 增加家庭储蓄的着力点与方向增加家庭储蓄的着力点与方向税税前前收收入入税税后后收收入入储储蓄蓄节税规划节税规划开源开源计划计划所所得得税税生生活活支支出出支出预算支出预算控管控管利息利息保费保费减债减息计划减债减息计划保险组合重组保险组合重组还债还债投资投资摊还本金摊还本金或提前还款或提前还款让财富成长让财富成长收入支出象限与储蓄方向收入支出象限与储蓄方向

33、高支出高支出低收入低收入加班兼职开创收入加班兼职开创收入有效运用储蓄有效运用储蓄提高投资收益提高投资收益计划支出计划支出提高储蓄率提高储蓄率量入为出量入为出避免消费借贷避免消费借贷高收入高收入低支出低支出3.4 家庭收支储蓄表编制案例家庭收支储蓄表编制案例 夫妻二人年税后工资夫妻二人年税后工资 16.5万元万元家计支出家计支出 6 万元万元赡养父母支出赡养父母支出 1.2万元万元子女大学学费支出子女大学学费支出 1.5万元万元保障型保费支出保障型保费支出 1.3万元万元储蓄型保费支出储蓄型保费支出 1 万元万元房贷本金支出房贷本金支出 2 万元万元利息支出利息支出 2 万元万元 利息收入利息收

34、入 0.1万元万元 实现资本利得实现资本利得 1 万元万元 实现资本损失实现资本损失 2 万元万元 稿费税后收入稿费税后收入 0.5万元万元定期定额投资基金定期定额投资基金 1.2万元万元家庭收支储蓄表编制案例家庭收支储蓄表编制案例项目项目金额金额工作收入工作收入170,000 其中：薪资收入其中：薪资收入165,000 其他工作收入其他工作收入5,000 减：生活支出减：生活支出87,000 其中：子女教育金支出其中：子女教育金支出15,000 家庭生活支出家庭生活支出60,000 其他生活支出其他生活支出12,000 工作储蓄工作储蓄83,000 理财收入理财收入-9,000 其中：利息收

35、入其中：利息收入1,000 资本利得资本利得-10,000 其他理财收入其他理财收入减：理财支出减：理财支出33,000 其中：利息支出其中：利息支出20,000 保障型保险保费支出保障型保险保费支出13,000 其他理财支出其他理财支出 理财储蓄理财储蓄 -42,000 储蓄储蓄41,000 家庭储蓄运用表家庭储蓄运用表项目项目实际金额实际金额预算金额预算金额差异差异储蓄储蓄41,000 43,000 -2,000定期定额基金定期定额基金12,000 12,000 0 储蓄型保险保费储蓄型保险保费10,000 10,000 0 还房贷本金还房贷本金20,000 20,000 0 自由储蓄自由

36、储蓄-1,0001,000 -2,000单位：元单位：元四四. .资产负债表项目两期比较分析（成本计）资产负债表项目两期比较分析（成本计）以成本计以成本计本期期末本期期末上期期末上期期末增减额增减额增长率增长率本期比率本期比率上期比率上期比率现金现金9,00010,000-1,000-10.00%0.68%0.78%活期存款活期存款20,00020,00000.00%1.50%1.56%外币存款外币存款81,00081,00000.00%6.08%6.32%股票投资股票投资50,00020,00030,000150.00%3.75%1.56%基金投资基金投资22,00010,00012,000

37、120.00%1.65%0.78%保单现金价值保单现金价值170,000160,00010,0006.25%12.76%12.49%投资性房地产投资性房地产300,000300,00000.00%22.52%23.42%其他投资性资产其他投资性资产30,00030,00000.00%2.25%2.34%自用房产自用房产500,000500,00000.00%37.54%39.03%自用汽车自用汽车150,000150,00000.00%11.26%11.71%资产总计资产总计1,332,0001,281,00051,0003.98%100.00%100.00%消费性借款消费性借款10,0001

38、0,00000.00%0.75%0.78%住房按揭贷款住房按揭贷款290,000300,000-10,000-3.33%21.77%23.42%投资性房地产按揭投资性房地产按揭贷款贷款190,000200,000-10,000-5.00%14.26%15.61%金融投资借款金融投资借款30,000030,0002.25%0.00%负债总计负债总计520,000510,00010,0001.96%39.04%39.81%净值净值812,000771,00041,0005.32%60.96%60.19%单位：元单位：元注：本期期末借款注：本期期末借款3万元全都购买了股票万元全都购买了股票收支储蓄表

39、项目两期比较分析收支储蓄表项目两期比较分析本期本期上期上期增减额增减额增长率增长率本期比率本期比率上期比率上期比率工作收入工作收入170,000160,00010,0006.25%105.59%104.03%利息收入利息收入1,00080020025.00%0.62%0.52%资本利得资本利得10,0008,0002,00025.00%6.21%5.20%资本损失资本损失-20,000-15,000-5,00033.33%-12.42%-9.75%收入合计收入合计161,000153,8007,2004.68%100.00%100.00%生活支出生活支出87,00085,0002,0002.3

40、5%54.04%55.27%利息支出利息支出20,00018,0002,00011.11%12.42%11.70%保障型保费保障型保费支出支出13,00010,0003,00030.00%8.07%6.50%支出合计支出合计120,000113,0007,0006.19%74.53%73.47%储蓄储蓄41,00040,8002000.49%25.47%26.53%单位：元单位：元五五. .家庭资产负债表与收支储蓄表的关系家庭资产负债表与收支储蓄表的关系支出支出储蓄储蓄收入收入流动性资产流动性资产+ +投资投资性性资产资产+ +自用自用性性资产资产= =总资产总资产消费性负债消费性负债+ +投

41、资性负债投资性负债+ +自用性负债自用性负债= =总负债总负债前期累积前期累积净值净值本期本期增加增加净值净值储蓄储蓄= =本期增加本期增加净值净值储蓄用来储蓄用来累积存款、累积存款、投资置产、投资置产、偿还负债偿还负债本金等本金等若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净值余额差异应等于当月储蓄额。值余额差异应等于当月储蓄额。某客户两期的资产负债表和收支储蓄表某客户两期的资产负债表和收支储蓄表相关项目发生的变化如下表所示：相关项目发生的变化如下表所示：以成本计以成本计本期期末本期期末上期期末上期期末现金现金9,00010,000活期存款活

42、期存款20,00020,000外币存款外币存款81,00081,000股票投资股票投资50,00020,000基金投资基金投资22,00010,000保单现金价值保单现金价值170,000160,000投资性房地产投资性房地产300,000300,000其他投资性资产其他投资性资产30,00030,000自用房产自用房产500,000500,000自用汽车自用汽车150,000150,000资产总计资产总计1,332,0001,281,000消费性借款消费性借款10,00010,000住房按揭贷款住房按揭贷款290,000300,000投资性房地产按揭贷款投资性房地产按揭贷款190,00020

43、0,000金融投资借款金融投资借款30,0000负债总计负债总计520,000510,000净值净值812,000771,000资产负债表项目相关资料（成本计资产负债表项目相关资料（成本计收支储蓄表项目相关资料收支储蓄表项目相关资料项目项目本期本期工作收入工作收入170,000利息收入利息收入1,000资本利得资本利得10,000资本损失资本损失-20,000收入合计收入合计161,000生活支出生活支出87,000利息支出利息支出20,000保费支出保费支出13,000支出合计支出合计120,000储蓄储蓄41,000单位：元单位：元两期净值差异两期净值差异(812,000-771,000)

44、等于本期储蓄等于本期储蓄41,000元元六六. .家庭现金流量表编制与分析家庭现金流量表编制与分析n家庭现金流量表的编制家庭现金流量表的编制n家庭现金流量表结构分析家庭现金流量表结构分析 n现金流量勾稽方法现金流量勾稽方法6.1 家庭现金流量表的编制家庭现金流量表的编制可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表项目项目金额金额一、生活现金流量一、生活现金流量工作收入工作收入生活支出生活支出生活现金流量净额生活现金流量净额二、投资现金流量：二、投资现金流量：投资收益投资收益资本利得资本利得投资赎回（实际发生）投资赎回（实际发生）新增投资（实际发生）新

45、增投资（实际发生）投资现金流量净额投资现金流量净额三、借贷现金流量：三、借贷现金流量：借入本金借入本金利息支出利息支出还款本金还款本金借贷现金流量净额借贷现金流量净额四、保障现金流量四、保障现金流量保费支出保费支出保障现金流量净额保障现金流量净额五、本期现金及现金等价物净增加额五、本期现金及现金等价物净增加额家庭现金流量表的编制案例家庭现金流量表的编制案例以成本计以成本计本期期末本期期末上期期末上期期末现金现金9,00010,000活期存款活期存款20,00020,000外币存款外币存款81,00081,000股票投资股票投资50,00020,000基金投资基金投资22,00010,000保单

46、现金价值保单现金价值170,000160,000投资性房地产投资性房地产300,000300,000其他投资性资产其他投资性资产30,00030,000自用房产自用房产500,000500,000自用汽车自用汽车150,000150,000资产总计资产总计1,332,0001,281,000消费性借款消费性借款10,00010,000住房按揭贷款住房按揭贷款290,000300,000投资性房地产按投资性房地产按揭贷款揭贷款190,000200,000金融投资借款金融投资借款30,0000负债总计负债总计520,000510,000净值净值812,000771,000资产负债表项目相关资料（成

47、本计资产负债表项目相关资料（成本计收支储蓄表项目相关资料收支储蓄表项目相关资料项目项目本期本期工作收入工作收入170,000利息收入利息收入1,000资本利得资本利得10,000资本损失资本损失-20,000收入合计收入合计161,000生活支出生活支出87,000利息支出利息支出20,000保费支出保费支出13,000支出合计支出合计120,000储蓄储蓄41,000另：当期实际发生投资赎回另：当期实际发生投资赎回2万元。万元。家庭现金流量表编制案例家庭现金流量表编制案例 项项 目目 金额金额一、生活现金流量一、生活现金流量工作收入工作收入170,000 生活支出生活支出(87,000)生活

48、现金流量净额生活现金流量净额83,000 二、投资现金流量：二、投资现金流量：投资收益投资收益1,000 资本利得资本利得(10,000)投资赎回（实际发生）投资赎回（实际发生）20,000 新增投资（实际发生）新增投资（实际发生）(72,000)投资现金流量净额投资现金流量净额(61,000)三、借贷现金流量：三、借贷现金流量：借入本金借入本金30,000 利息支出利息支出(20,000)还款本金还款本金(20,000)借贷现金流量净额借贷现金流量净额(10,000)四、保障现金流量四、保障现金流量保费支出保费支出(13,000)保障现金流量净额保障现金流量净额(13,000)五、本期现金及

49、现金等价物净增加额五、本期现金及现金等价物净增加额(1,000)单位：元单位：元6.2 家庭现金流量表结构分析家庭现金流量表结构分析工作收入工作收入理财收入理财收入理财支出理财支出生活支出生活支出工作储蓄工作储蓄理财储蓄理财储蓄期末现金期末现金=期初现金期初现金+现金流入现金流入-现金流出现金流出 =期初现金期初现金+工作储蓄工作储蓄+理财储蓄理财储蓄 +资产负债调整现金净流量资产负债调整现金净流量资产负债调整资产负债调整现金流入现金流入资产负债调整资产负债调整现金流出现金流出资产负债调整资产负债调整现金净流量现金净流量现金流量表结构分析案例现金流量表结构分析案例利用现金流量编制的案例资料利用

50、现金流量编制的案例资料项目项目金额金额项目项目金额金额期初现金期初现金(包括活包括活存存)30,000 投资赎回（实际发生）投资赎回（实际发生）20,000 新增投资（实际发生）新增投资（实际发生）(72,000)工作收入工作收入170,000 还贷款本金还贷款本金(20,000)生活支出生活支出(87,000)借入本金借入本金30,000 工作储蓄工作储蓄83,000 资产负债调整合计资产负债调整合计(42,000)投资收益投资收益1,000 现金增减现金增减(1,000)资本利得资本利得(10,000)利息支出利息支出(20,000)保费支出保费支出(13,000)理财储蓄理财储蓄(42,