纳税与征税概述.pptx

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1、第二框第二框 纳税与征税纳税与征税探探 究究 任任 务务 一一税收及其种类税收及其种类1 1、税收的、税收的含义含义2 2、税收的、税收的基本特征基本特征3 3、税收的、税收的种类种类1 1、税收的、税收的含义含义自主学习自主学习税收的基本含义税收的基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实为实现国现国家的家的职能职能政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政收财政收入的基入的基本形式本形式税收的含义税收的含义 从本质上看，税收是从本质上看，税收是国家国家为为实现职能实现职能，凭借凭借政治权力政治权力，依法依法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式 。理理 论

2、论 归归 纳纳2 2、税收的、税收的基本特征基本特征自主学习自主学习税收的基本含义税收的基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实为实现国现国家的家的职能职能政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政收财政收入的基入的基本形式本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的基本特征税收的基本特征理理 论论 归归 纳纳税收三个基本特征之间的关系税收三个基本特征之间的关系无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性紧密联系紧密联系不可分割不可分割税收的基本特征税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收区别于其他财政收入形式

3、的主要标志项项 目目特特 征征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性税税利利债债其他其他具体具体 分析分析3 3、我国税收的、我国税收的种类种类自主学习自主学习3、我国税收的种类、我国税收的种类流转性流转性资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税纳税人纳税人征税对象征税对象计税标准计税标准理理 论论 归归 纳纳类别类别流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税 行为税行为税征税征税对象对象商品交商品交换的交换的交易额和易额和劳务收劳务收入额入额 各种所各种所得额得额开发利开发利用特定用特定自然资源自然资源拥有或拥有或支配的支配的财产财产特定特定行为行为包括包括主要主要税

4、种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业企业所得税、所得税、个人个人所得税所得税矿产税矿产税契税契税印花税印花税屠宰税屠宰税我国税收的种类我国税收的种类增值税增值税 （流转税）流转税） 两个影响最大的税种两个影响最大的税种征税对象：征税对象： 税率：税率：计税方法计税方法 征收增值税的征收增值税的意义意义 增值额增值额 基本税率基本税率1717 （比例税率）（比例税率） 商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金： A A、避免重复征税，促进生产专业、避免重复征税，促进生产专业化。化。 B B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。、防止前一生产经营环节企业的偷

5、漏税行为。保证财政收入的稳定增长。保证财政收入的稳定增长。 个人所得税个人所得税征税对象：征税对象：纳税人：纳税人：税率：税率：个人所得额个人所得额在我国境内在我国境内居住满一年居住满一年，从我，从我国境内国境内外取得所得的个人外取得所得的个人，以及不在我国境，以及不在我国境内居住或居住内居住或居住不满一年不满一年而从我国而从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。累进税率累进税率 （） 全国人民代表大会常务委员会 关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定中华人民共和国主席令第48号全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会

6、常务委员会第二十一次会议于2011年6月30日通过，现予公布，自2011年9月1日起施行。个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：级数级数 全月应纳税所得额全月应纳税所得额 税率（税率（% %） 1 1 不超过不超过15001500元的元的 3 3 2 2 超过超过15001500元至元至45004500元的部分元的部分 1010 3 3 超过超过45004500元至元至90009000元的部分元的部分 2020 4 4 超过超过90009000元至元至3500035000元的部分元的部分 2525 5 5 超过超过3500035000元

7、至元至5500055000元的部分元的部分 3030 6 6 超过超过5500055000元至元至8000080000元的部分元的部分 3535 7 7 超过超过8000080000元的部分元的部分 4545（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用规定，以每月收入额减除费用三千五百元三千五百元以及附加减除费用后以及附加减除费用后的余额。）的余额。）个税免征额提高，税率级数减为个税免征额提高，税率级数减为7 7级级 十一届全国人大常委会第二十一次会议十一届全国人大常委会第二十一次会议3030日表决通过关于修改个

8、人日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用35003500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为税率为3%3%至至45%45%，修改后的个税法将于，修改后的个税法将于9 9月月1 1日起施行。日起施行。个税每年减个税每年减16001600亿，减轻低收入者负担亿，减轻低收入者负担 个人所得税收入全年减收个人所得税收入全年减收16001600亿左右，其中提高减除费用标准和调整亿左右，其中提高减除费用标准和调

9、整工薪所得税率级距带来的减收大约是工薪所得税率级距带来的减收大约是14401440亿元，占亿元，占20102010年工薪所得个人所年工薪所得个人所得税的得税的46%46%。纳税人数由约。纳税人数由约84008400万人减至约万人减至约24002400万人。这就意味着经过这万人。这就意味着经过这样的调整，有约样的调整，有约60006000万人不需要缴纳个人所得税，只剩下约万人不需要缴纳个人所得税，只剩下约24002400万人继续万人继续缴税。缴税。 扩大最高税率扩大最高税率45%45%的覆盖范围，富人交税额度增大的覆盖范围，富人交税额度增大 草案还扩大了最高税率草案还扩大了最高税率45%45%的

10、覆盖范围，将现行适用的覆盖范围，将现行适用40%40%税率的应纳税所得额，税率的应纳税所得额，并入并入45%45%税率，加大对高收入者的调节力度。税率，加大对高收入者的调节力度。 算一算：如果一个人的月工资为算一算：如果一个人的月工资为60006000元，元，那么他应缴纳的税款是多少？那么他应缴纳的税款是多少？150045009000元元15003%300010%450020%60006000-3500=2500-3500=2500元元150015003%+10003%+100010%=45+10=5510%=45+10=55元元20112011年中国减税进行时：结构性减税大幕开启年中国减税进

11、行时：结构性减税大幕开启 9 9月月1 1日起，新修订的个税法实施，起征点从日起，新修订的个税法实施，起征点从20002000元提高到元提高到35003500元，全国元，全国的个税收入全年将减收的个税收入全年将减收16001600亿元。亿元。 1111月月1 1日起，财政部、国税总局宣布上调增值税和营业税起征点，同时日起，财政部、国税总局宣布上调增值税和营业税起征点，同时对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税（是税的一种，是对（是税的一种，是对合同合同、凭证凭证、书据、书据、账簿账簿及权利许可证等文件征收的税种）及权利许可证等文件征

12、收的税种） ，为小微企业增添了，为小微企业增添了活力。活力。 1111月月1717日，日，营业税改征增值税试点方案营业税改征增值税试点方案发布，决定从明年发布，决定从明年1 1月月1 1日起，日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试点。从在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试点。从20122012年年1 1月月1 1日至日至20142014年年1212月月3131日，对小微企业免征注册登记费等日，对小微企业免征注册登记费等2222项行政事业类收费。项行政事业类收费。 20112011年在国际国内经济形势异常复杂的背景下，一批小微企业陷入严重年在国际国内经济形势异常复杂的背景下，一批小微

13、企业陷入严重困境。政府适时推出政策，大幅提高增值税起征点，困境。政府适时推出政策，大幅提高增值税起征点，有效减轻企业税负，为有效减轻企业税负，为小微企业助力小微企业助力。“不仅是小微企业，不仅是小微企业，连最底层的个体工商户、流动摊贩和集连最底层的个体工商户、流动摊贩和集贸市场固定摊贩都是直接受益者贸市场固定摊贩都是直接受益者。” 推动政府给企业让利，推动政府给企业让利，间接上可以提间接上可以提高职工收入高职工收入。将促进行业专业化的细分，既转变了发展方式，。将促进行业专业化的细分，既转变了发展方式，降低终端消费降低终端消费品价格，让老百姓得些实惠。品价格，让老百姓得些实惠。“从长远看，由于从

14、长远看，由于降低税率不仅惠及民生，而降低税率不仅惠及民生，而且可以刺激且可以刺激GDPGDP增长；随着经济总量增大，总的税收未必下降增长；随着经济总量增大，总的税收未必下降。” 1010月底召开的国务院常务会议也强调：月底召开的国务院常务会议也强调：“要完善财税政策，推进结构性要完善财税政策，推进结构性减税，集中解决保障和改善民生的紧迫问题。减税，集中解决保障和改善民生的紧迫问题。” 思考：税收有哪些作用？思考：税收有哪些作用？是调节经济的重要杠杆是调节经济的重要杠杆税收有哪些作用？税收有哪些作用？是国家财政收入的重要来源是国家财政收入的重要来源调节调节个人收入个人收入分配、实现社会公平。分配

15、、实现社会公平。转变经济发展方式，促进转变经济发展方式，促进企业企业健康发展健康发展探探 究究 任任 务务 二二依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务1 1、公民必须自觉诚信纳税的、公民必须自觉诚信纳税的原因原因2 2、违反税法违反税法的行为的行为3 3、树立、树立纳税人意识纳税人意识1 1、公民必须自觉诚信纳税的、公民必须自觉诚信纳税的原因原因自主学习自主学习理理 论论 归归 纳纳（1 1）从我国税收的性质从我国税收的性质取之于民、用之于民取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。、依法纳税的必要性、依法纳税的必要性( (

16、原因原因) )（2 2）从税收的作用看从税收的作用看，税收是国家实现各项职，税收是国家实现各项职能的物质保障。能的物质保障。（3 3）从权利与义务相统一看，从权利与义务相统一看，每个公民在享受国每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。纳税。死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。 -汉密尔顿汉密尔顿自主学习自主学习2 2、违反税法违反税法的行为的行为违反税法的行为违反税法的行为手手 段段目目 的的偷税偷税欺骗、隐瞒等方式欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴不缴或少缴欠税欠税超过纳税期限超过纳税期限拖

17、欠税款拖欠税款骗税骗税欺骗方法欺骗方法获得税收优惠获得税收优惠抗税抗税暴力、威胁等手段暴力、威胁等手段不缴税不缴税自主学习自主学习3 3、树立、树立纳税人意识纳税人意识什么是什么是“纳税人意识纳税人意识”？ 另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利。一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税。自觉纳税。 增强监督意识增强监督意识 关注税收的征管和使用关注税收的征管和使用 批评和检举批评和检举 税收与我无关我纳税我纳税我光荣我光荣(1)(1)从从纳税人纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任人。而且，中学生有责任督促督

18、促其自觉纳税。其自觉纳税。(2)(2)从从消费者消费者角度讲，中学生角度讲，中学生享受享受着国家财政提供的着国家财政提供的 社会社会服务服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。，国家税收的多少，同中学生息息相关。所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，增强增强“纳税人纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉意识，一旦成为纳税人就应自觉履行履行纳税人义务，行使纳税人权利。纳税人义务，行使纳税人权利。 1 1、税务机关发现、税务机关发现, ,某歌星隐瞒参加演出后得到某歌星隐瞒参加演出后得到的的5050万收入万收入, ,没有去交税。他这行为属于：没有去

19、交税。他这行为属于：A A、骗税、骗税 B B、欠税、欠税 C C、偷税、偷税 D D、抗税、抗税C反馈练习反馈练习2 2、顾客经常问销售商：、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？能不能便宜点儿？”有的销有的销售商便说：售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。如果不开发票，就可以便宜点儿。”对对这一现象，正确的态度是：这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要

20、他开具证明，免得将来商发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库小小发票关系到国家税款能否足额入库 A A B B C C D DA3 3、下边漫画中将公司实际收人化整为、下边漫画中将公司实际收人化整为“零零”的的人人A.A.不懂得每一个公民都是直接纳税人不懂得每一个公民都是直接纳税人B.B.其行为是偷税，应追究其法律责任其行为是偷税，应追究其法律责任C.C.其行为是抗税，应追究其刑事责任其行为是抗税，应追究其刑事责任D

21、.D.没有认识到税收是取之于民、用之于民没有认识到税收是取之于民、用之于民4.4.税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗我是个体户，小本经营，还要纳税吗? ?”你如何看待小王的你如何看待小王的行为：行为：小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关小王拒小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的小王应缴纳企绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的小王应缴纳企业所得税小王应缴纳个人所得税业所得税小王应缴纳个人所得税A AB BC CD D5 5、江南时报江南时报报道

22、，南京市国税举报中心受理举报范围包报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为税、骗税、欠款、抗税等行为 ( )( )税务机关应追缴其税款税务机关应追缴其税款 应加收滞纳金并处罚款应加收滞纳金并处罚款应追究其刑事责任应追究其刑事责任 应没收其全部财产应没收其全部财产A A B B C C D D6 6、新华日报新华日报载文指出，消费者是负税人，又是纳税人。作载文指出，消

23、费者是负税人，又是纳税人。作为负税人为负税人 ( )( )A A是指取得应税收入的单位和个人是指取得应税收入的单位和个人 B B是指发生应税行为的单位和个人是指发生应税行为的单位和个人C C是税款的实际承担者是税款的实际承担者 D D是直接负有纳税义务的单位和个人是直接负有纳税义务的单位和个人7 7、依据上题材料，消费者是负税人，又是纳税人说明、依据上题材料，消费者是负税人，又是纳税人说明 ( )( )我国税收用之于民我国税收用之于民 我国税收取之于民我国税收取之于民 公民应以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用公民应以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用 依依法纳税是公民的义务法纳税是公民的

24、义务A A B B C C D DC8 8、人民日报人民日报报道，今年报道，今年5 5月月14 14 日，安徽省界首市公安局日，安徽省界首市公安局以安徽生源医药公司涉嫌虚开增值税专用发票、抵扣税款，以安徽生源医药公司涉嫌虚开增值税专用发票、抵扣税款，对其立案侦查，并查出，从对其立案侦查，并查出，从1 1月至月至4 4月月3030日，生源公司共收取日，生源公司共收取增值税专用发票数额为增值税专用发票数额为25002500多万元，开出普通发票数额近多万元，开出普通发票数额近25002500万元。生源公司虚开增值税专用发票，抵扣税款的行为万元。生源公司虚开增值税专用发票，抵扣税款的行为是是( )(

25、)A A偷税行为偷税行为 B B欠税行为欠税行为 C C抗税行为抗税行为 D D骗税行为骗税行为9 9、上题材料中生源公司的做法、上题材料中生源公司的做法 ( )( )扰乱了市场经济秩序扰乱了市场经济秩序 给人民群众带来安全隐患给人民群众带来安全隐患造成国家大量的税款流失造成国家大量的税款流失 促进了企业自身的长远发展促进了企业自身的长远发展A A B B C C D D10.10.据报道，安徽省饮食服务公司据报道，安徽省饮食服务公司6 6年偷逃增值税年偷逃增值税21002100多万元，多万元，偷税数额占应纳税额偷税数额占应纳税额9999。该公司以偷税罪被判处罚金。该公司以偷税罪被判处罚金30

26、003000万万元；法定代表人陈某也以偷税罪被判处有期徒刑，并处罚金元；法定代表人陈某也以偷税罪被判处有期徒刑，并处罚金850850万元。这表明万元。这表明A.A.偷税行为必然遭受刑事处罚偷税行为必然遭受刑事处罚 B.B.税收的征收需要依靠强制力来保障税收的征收需要依靠强制力来保障C.C.我国税收我国税收“取之于民，用之于民取之于民，用之于民” D.D.必须倡导依法诚信纳税意识必须倡导依法诚信纳税意识11.11.厦门市居民王先生在饭店消费时，收到的有奖发票刮出了该厦门市居民王先生在饭店消费时，收到的有奖发票刮出了该市首个市首个10001000元大奖，王先生高兴地到地税局办税服务中心领取元大奖，

27、王先生高兴地到地税局办税服务中心领取了奖金，并按规定交纳了了奖金，并按规定交纳了200200元的个人所得税。实行有奖发票元的个人所得税。实行有奖发票 A.A.有利于减少经营者的偷税漏税行为有利于减少经营者的偷税漏税行为 B.B.违反了税收的无偿性特征违反了税收的无偿性特征C.C.有利于调动消费者监督纳税的积极性有利于调动消费者监督纳税的积极性 D.D.违反了税收的固定性特征违反了税收的固定性特征C1212、据报道，目前，公民作为纳税人的主体意识还不强，对依、据报道，目前，公民作为纳税人的主体意识还不强，对依法纳税和依法保护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都法纳税和依法保护自己作为纳税人的合

28、法权益两方面的意识都相对淡漠，今后必须加强。公民依法纳税相对淡漠，今后必须加强。公民依法纳税 ( )( )A A表明每个公民都是直接的纳税人表明每个公民都是直接的纳税人 B B是因为每个公民都是实际的负税人是因为每个公民都是实际的负税人C C是公民应承担的义务是公民应承担的义务 D D表明每个公民都是税款的实际承担者表明每个公民都是税款的实际承担者1313、依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就、依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民要求公民 ( )( )对税收怎样使用有知情权对税收怎样使用有知情权 对税收的使用具有直接决定权对税收的使用具有直接决定权对税收的使

29、用有事后监督权对税收的使用有事后监督权 有权参与纳税税率的决策有权参与纳税税率的决策A A B B C C D D直击高考直击高考（20112011高考天津卷高考天津卷1111）假定小张和老赵某月的工薪收入分别）假定小张和老赵某月的工薪收入分别为为19001900元、元、50005000元，结合表元，结合表1 1，判断下列选项中错误的是，判断下列选项中错误的是级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率（税率（%）1 12 23 34 49 9不超过不超过500500元的元的超过超过500500元至元至20002000元的部分元的部分超过超过20002000元至元至50005000元的部元的部

30、分分超过超过50005000元至元至20 00020 000元的元的部分部分超过超过100 000100 000的部分的部分5 51010151520204545表表1 1 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 指个人月工资、薪金所得减去指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额元以后的余额A A个人工薪收入所得个人工薪收入所得税具有累进性质税具有累进性质B B征收个人所得税有征收个人所得税有利于促进社会公平利于促进社会公平C C小张该月不用缴纳小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税个人工薪收入所得税D D老赵该月应缴纳老赵该月应缴纳450450元的个人

31、工薪收入元的个人工薪收入所得税所得税D D（20112011高考福建卷高考福建卷3333）“拉弗曲线拉弗曲线”（见图（见图1111）描述了税率和税收的关系。）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的生税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性产积极性 A A点是我国政府实施宏观调点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择控的最佳税率选择 确定税率应充分确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力考虑企业产品的价值和竞争力 税率税率超过了一定的范围将导致税收收入的下超过了一定的范围将导致税收收入的下降降A.A. B. B. C.C. D. D.（2010201

32、0江苏卷）江苏卷）11 依法纳税是公民的基本义务。这是因为公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性A B. C. D . （全国卷（全国卷I I）2525某餐馆适用的营业税税率为某餐馆适用的营业税税率为5 5. .小小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200200元，在结账索要发元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4 4元元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法使餐馆少缴纳使餐馆少缴纳6 6元税款元税款 使餐馆多获得使餐馆

33、多获得6 6元收益元收益不利于保护消费者的权益不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求不利于刺激消费需求A A B B C C D D（北京卷）（北京卷）30.右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A.营业税=1000万元税率 B营业税=1000万元税率 C 营业税=650万元税率 D营业税=650万元税率（20102010四川卷）四川卷）38. (3238. (32分分) )合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表现。当然，我国要加快推进收入分配制度改革。阅读材料，回答问题。

34、现。当然，我国要加快推进收入分配制度改革。阅读材料，回答问题。 材料一材料一 到到20092009年末，我国年末，我国财政收入增速财政收入增速超过超过GDPGDP增长率的局面已经持续了增长率的局面已经持续了1717年。年。财政收入占财政收入占GDPGDP的比重已由的比重已由“九五九五”末期的末期的10.3%10.3%上升到上升到“十一五十一五”初期的初期的18.4%18.4%。与此同时，。与此同时，居民收入和劳动收入在国民收入分配中的比重居民收入和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下出现了下降，职工工资总额占降，职工工资总额占GDPGDP的比重从的比重从“九五九五”末期的末期的13.3%13

35、.3%下降到下降到“十一五十一五”初期的初期的11%11%。 改革开放之初，我国改革开放之初，我国各行业间收入水平最高是最低各行业间收入水平最高是最低的的1.81.8倍，倍，20082008年我国年我国2020个行业门类中这一差距为个行业门类中这一差距为4.774.77倍。目前，电力、电信、石油等倍。目前，电力、电信、石油等垄断企业垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的职工平均收入是全国平均工资水平的5 51010倍左右。倍左右。上市国企高层管理人员上市国企高层管理人员的收入是一线职工的的收入是一线职工的1818倍左右。倍左右。 材料二材料二 我国财政收入取之于民，用之于民。我国财政收入取之

36、于民，用之于民。20102010年，国家继续出台系列惠民措年，国家继续出台系列惠民措施，如增加人民收入，改善民生。如中央财政拟安排施，如增加人民收入，改善民生。如中央财政拟安排“三农三农”投入投入81838183亿亿元，比上年增加元，比上年增加930930亿元，用于加强亿元，用于加强农业基础设施农业基础设施建设、稳定并提高农产品建设、稳定并提高农产品收购价格、实施各种惠农补贴等；中央财政拟安排收购价格、实施各种惠农补贴等；中央财政拟安排社会保障社会保障投入投入31853185亿元，亿元，用于加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系，把城镇居民基本医保和新农用于加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系，把城

37、镇居民基本医保和新农舍的财政补助标准提高到舍的财政补助标准提高到120120元，比上年增长元，比上年增长50%50%；中央财政拟投入；中央财政拟投入433433亿元亿元用于用于促进就业，促进就业，继续加强职业技能培训，重点提高继续加强职业技能培训，重点提高农民工和城乡新增劳动农民工和城乡新增劳动力的就业能力。力的就业能力。材料一（含图材料一（含图1515）反映了什么经济现象？（）反映了什么经济现象？（4 4分）分）运用所学经济常识，说明如何利用财政税收来解运用所学经济常识，说明如何利用财政税收来解决材料一中出现的问题。（决材料一中出现的问题。（8 8分）分）改革开放以来，我国改革开放以来，我国

38、城乡居民家庭人均收入城乡居民家庭人均收入逐年稳步增长，逐年稳步增长，在收入分配中还存在在收入分配中还存在不合理现象：城乡居民不合理现象：城乡居民收入差距在不断收入差距在不断扩大，扩大，财政收入增速财政收入增速长期高于长期高于GDPGDP增长率，增长率，居民收入和劳动收居民收入和劳动收入入在国民收入分配中所占比重降低，在国民收入分配中所占比重降低，行业和群体行业和群体之间收入差之间收入差距大（距大（4 4分）。分）。在国民收入分配中，要合理确定在国民收入分配中，要合理确定财政收入财政收入的比重和增速（的比重和增速（2 2分）；财政可以在社会保障支出和补贴支出方面，加大对分）；财政可以在社会保障支出和补贴支出方面，加大对低低收入人群特别是农民收入人群特别是农民的扶持力度（的扶持力度（3 3分）。政府通过对税收调分）。政府通过对税收调节收入分配，加强对节收入分配，加强对高收入人群高收入人群的个人所得税征收，调整对的个人所得税征收，调整对垄断行业垄断行业的税收政策，从而缩小收入分配差距（的税收政策，从而缩小收入分配差距（3 3分）。分）。